3. Анализ себестоимости перевозок

3.1. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

Таблица 15

Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.			Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.			Влияние отклонения, %
	План	Факт	Аналитическое значение		Абсолютное	Допустимое	Относительное	Абсолютное	Допустимое	Относительное
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Фонд оплаты труда, в том числе:
- водители	15666254	14402383	14099629,0	91,9	-1263871	-1566625	302754,0	-1,07	-1,32	0,25
- ремонтные рабочие	4186629	4304927	4186629,0	102,8	118298	0	118298,0	0,09	0	0,09
- прочие категории работников	851884	875956	937072,4	102,8	24072	85188,4	-61116,4	0,02	0,07	-0,05
2. Отчисления на социальное страхование	5383240	5091649	4998065,9	94,6	-291591	-385174,1	93583,1	-0,25	-0,32	0,07
3. Затраты на топливо	67913962	67788288	67961501,8	99,8	-125674	47539,8	-173213,8	-0,11	0,04	-0,15
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	2324071	2408326	2325697,8	103,6	84255	1626,8	82628,2	0,07	0,001	0,07
5. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	2228655	2399441	2230215,1	107,7	170786	1560,1	169225,9	0,14	0,001	0,14
6. Ремонтный фонд	9122474	4908025	9128859,7	103,1	285551	6385,7	279165,3	0,24	0,005	0,24
7. Амортизацион-ные отчисления	5163193	5325578	5166807,2	103,1	162385	3614,2	158770,8	0,14	0,003	0,13
8. Накладные расходы	5758264	5975312	5920649,0	103,8	217048	162385	54663,0	0,18	0,14	0,04
Итого	118598626	117979885	170241126,5	1013,2	-618741	-1643499,1	1024758,1	-0,55	-1,38	0,83

Предприятие запланировало себестоимость 118538626 тыс. руб., а фактически она составила 117979885 тыс. руб. Рассчитав аналитическое значение, которое составило 170241126,5 тыс. руб. можно сделать вывод о том что предприятие сработало не эффективно. За счет факторов, зависящих от деятельности предприятия себестоимость перевозок увеличилась на 0,83% , однако, за счет внешних факторов предприятию удалось сократить свои расходы на 1,38%. Проанализировав влияние статей себестоимости на общую сумму затрат можно сделать вывод, что наибольшее влияние на увеличение себестоимости оказало увеличение фонда оплаты труда – 0,96%. По всем остальным статьям - экономия затрат.

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1. фонд оплаты труда водителей

, (6)

где ФОТ_вод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; J_Р – индекс грузооборота в целом по парку.

2) фонд оплаты труда рабочих

, (7)

где ФОТ_{Рем.раб} – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; J_Тобщ – индекс общей трудоемкости.

2. фонд оплаты труда прочих категорий работников

, (8)

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; J_АЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

3) отчисления на социальное страхование

. (9)

4) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

, (10)

где J_Lобщ – индекс общего грузооборота.

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

5) накладные расходы

, (11)

где НР^ПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АО^ПЛ, АО^Ф – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

, (12)

где А_{тыс.руб.} – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.; З_общ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

, (13)

где Д_{тыс.руб.} – допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

, (14)

где О_{тыс.руб.} – относительное отклонение, тыс.руб.