28

ВВЕДЕНИЕ

Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства.

Экономический анализ хозяйственной деятельности является основой разработке научно-обоснованных планов и прогнозов, а также принятия управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

Метод АХД представляет системное, комплексное изучение, измерение и обобщения влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, отчетности и др. источников информации с целью повышения эффективности производства.

Предметом изучения является деятельность автотранспортного предприятия.

Основными задачами финансово-экономического анализа являются:

- дать оценку результатов деятельности предприятия по выполнению плана, достигнутого уровня развития экономики, положения на рынке, для того чтобы выработать более эффективную политику управления финансово-хозяйственными процессами;

- изучение влияния объективных и субъективных внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности с целью объективной оценки работы предприятия, его состояние и прогнозирование развития предприятия на перспективу;

- разработка проекта управленческих решений по устранению выявленных недостатков и освоению резервов повышения хозяйственной деятельности

Методами исследования работы были сбор и анализ информации.

Для написания курсовой работы были использованы следующие источники: учебные пособия, лекции, научная и справочная литература.

1. Анализ выполнения плана по объему перевозок

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

Таблица 1

Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Показатель	Плановое значение	Фактическое значение отклонение	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана
1. Автомобили в эксплуатации, ед.	110	117	7	106,4
2. Списочное количество автомобилей, ед.	132	139	7	105,3
3. Автомобиле-дни в эксплуатации	40059	42909	2850	107,1
4. Общее количество ездок	306271	188048	-118223	61,4
5. Общий пробег, км	9585460	8422740	-1162720	87,9
6. Общий объем перевозок, т.	2664500	3321500	657000	124,7
7. Общий грузооборот, т·км.	37303000	74733750	37430750	200,3
8. Общая грузоподъемность, т.	3620	3580	-40	98,9

Проведя анализ производственной программы в целом по предприятию можно сделать вывод, что за отчетный год произошло перевыполнение плана по количеству автомобилей в эксплуатации на 6,4%, списочное количество автомобилей на 5,3%, автомобили – дни в эксплуатации на 7,1%. Наибольшее перевыполнение по показателю общий объем перевозок на 24,7% и общий грузооборот на 100,3%, т. к. увеличились автомобиле-дни в эксплуатации на 7,1% и суточное число ездок. План не выполнен по общему количеству ездок составляет 38,6% и общему пробегу составляет 12,1% из-за меньшего числа заказов.

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.

Общая грузоподъемность определяется по формуле

, (1)

где А_{сп I} – списочное количество автомобилей i-той марки, ед.; q_i – грузоподъемность автомобилей i-той марки, т.

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

1.2. Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

Таблица 2

Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента	Вид груза	Объем перевозок, тыс. т.		Выполнение плана, %
		План	Факт
1	2	3	4	5
1. Дорстрой	Асфальт	270100	272800	100,9
2.ДРСУ №2, МУП	Земля	258253	262800	101,8
3.ЖБИ - 5	Плиты	257180	253450	98,5
4.Лесхоз	Лес	275640	244152	88,6
5.Транссибнефть	Трубы	289327	280798	97,1
Итого по ЗИЛ – 133 Г2	-	1350500	1314000	97,3
1. Кирпичный завод №1	Глина	350400	313900	89,6
2. СМО - 1	Щебень	365360	300456	82,2
3. ТЭЦ №4	Каменный уголь	368450	320860	87,1
4. ЖБИ - 3	Гравий	344800	311700	90,4
5. СМО - 2	Цемент	322990	322584	99,9
Итого по КамАЗ - 54112	-	1752000	1569500	89,6
Всего по парку	-	3102500	2883500	92,9

Проведя анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза видно, что в целом по парку произошло невыполнение плана на 7,1%. Автомобилями КамАЗ перевезено меньшее количества груза, чем планировалось на 10,4%, в основном из-за сокращения объемов перевозок цемента на 0,1%, каменного угля на 12,9%, гравия на 9,6%, щебень на 17,8% и глины на 10,4%. Перевозка грузов автомобиля ЗИЛ тоже привел к невыполнению плана на 2,7%, из–за сокращения объемов перевозок плит на 1,5%, леса на 11,4% и труб на 2,7%.

Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

, (2)

где - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.; - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.

Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).

Таблица 3

Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид груза	Структура объемов перевозок, %		Промежуточное значение		Структурные сдвиги
	План	Факт
1. Асфальт	8,7	9,5	8,8		+0,1
2.Земля	8,3	9,1	8,5		+0,2
3.Плиты	8,3	8, 8		8,2	-0,1
4.Лес	8,9	8,5		7,9	-1,0
5.Трубы	9,3	9,7		9,0	-0,3
6. Глина	11,3	10,9		10,1	-1,2
7. Щебень	11,8	10,4		9,7	-2,1
8.Каменный уголь	11,9	11,1		10,3	-1,6
9. Гравий	11,1	10,8		10,0	-1,1
10. Цемент	10,4	11,2		10,4	0
Всего по парку	100	100		-	-

Вывод: Структура объемов перевозок и структурные сдвиги показывают, что наибольшую долю в объеме перевозок занимают цемент, каменный уголь, глина, гравий и щебень, а наименьшую – плиты и лес. Положительные структурные сдвиги произошли по грузам: асфальт и земля. Максимальное уменьшение структурных сдвигов у щебня – (-2,1)%, а максимальное у земли – 0,2%.