- •«Разработка системы бюджетирования для предприятия» Вариант №1
- •Исходные данные
- •Задание
- •3. Выработать миссию и цели компании в соответствии с горизонтами планирования: стратегические, тактические, оперативные (текущие).
- •4. Разработка ключевого бюджета
- •5. Разработка функциональных и операционных бюджетов
- •6. Разработка финансовых бюджетов
- •Литература
6. Разработка финансовых бюджетов
К финансовым бюджетам относятся бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС).
Бюджет движения доходов и расходов компании ООО «Топ» на 2013 год, тыс.руб.
|
Тыс.руб. |
Выручка |
102000 |
Производственные затраты материалов: |
25220,00 |
- пряжа основная |
16640,00 |
- пряжа отделочная |
8580,00 |
Производственные затраты труда: |
9990,24 |
- квалифицированный труд |
9984,00 |
- неквалифицированный труд |
6,24 |
Накладные производственные расходы |
24650,29 |
Итого производственные затраты |
59860,53 |
Запасы готовой продукции на начало периода |
14965,132 |
Запасы готовой продукции на конец периода |
(17267,46) |
Себестоимость готовой продукции |
57558,20 |
Валовая прибыль |
44441,80 |
Для формирования бюджета денежных средств необходимо составить сводную ведомость доходов и затрат, представляющую исходные данные для разработки бюджета денежных средств.
Сводная ведомость доходов и затрат ООО «Топ» на 2013 год, тыс.руб.
|
Тыс.руб. |
Выручка, в том числе: |
102000 |
- Костюмы |
60000 |
- платья |
30000 |
- топы |
2000 |
- шляпы |
10000 |
Закупки основных материалов, в том числе |
22698 |
- пряжа основная |
14976 |
- пряжа отделочная |
7722 |
Оплата прямого труда |
9990,24 |
Накладные производственные расходы |
24650,29 |
Кроме того, известно следующее:
80% продаж оплачивается за наличный расчет в этом же месяце, 17% - в следующем, а 3% дебиторской задолженности составляет безнадежный долг.
В течение февраля ожидается реализация одной единицы основных средств (компьютера) по цене 30000 руб.
Закупки сырья и материалов осуществляются каждый месяц в равных объемах.
Заработная плата выплачивается наличными через кассу предприятия каждый месяц.
Целевой остаток денежных средств на расчетном счете на начало 200х года — 1 млн. руб.
В соответствии с планом продаж необходимо рассчитать прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году с разбивкой по месяцам.
Бюджет поступления денежных средств от реализации компании ООО «Топ» на 2013 год, тыс. руб.
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
Костюмы |
4800 |
7420 |
4560 |
3880 |
15880 |
4830 |
1460 |
1678 |
2866 |
3584 |
3846 |
2920 |
57724 |
Платья |
240 |
411 |
1277 |
1695 |
5106 |
5460 |
4544 |
5565 |
1740 |
1353 |
495 |
1011 |
28896 |
Топы |
32 |
55 |
26 |
83 |
257 |
371 |
468 |
405 |
108 |
73 |
38 |
21 |
1937 |
Шляпы |
240 |
531 |
886 |
327 |
994 |
1468 |
1853 |
1297 |
684 |
742 |
264 |
347 |
9632 |
Бюджет поступления денежных средств от реализации компании ООО «Топ» на 2013 год с учетом НДС (18%), тыс.руб.
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
Костюмы |
5664,00 |
8755,60 |
5380,80 |
4578,40 |
18738,40 |
5699,40 |
1722,80 |
1980,04 |
3381,88 |
4229,12 |
4538,28 |
3445,60 |
68114,32 |
Платья |
283,20 |
484,98 |
1506,27 |
2000,10 |
6025,08 |
6442,80 |
5361,33 |
6566,70 |
2053,20 |
1596,54 |
584,10 |
1192,98 |
34097,28 |
Топы |
37,76 |
64,66 |
30,92 |
98,41 |
303,26 |
437,78 |
552,24 |
477,90 |
127,44 |
85,55 |
44,37 |
24,90 |
2285,19 |
Шляпы |
283,20 |
626,58 |
1045,48 |
385,39 |
1172,92 |
1732,24 |
2186,07 |
1529,99 |
807,12 |
875,56 |
311,52 |
409,70 |
11365,76 |
Итого |
6268,16 |
9931,82 |
7963,47 |
7062,30 |
26239,66 |
14312,22 |
9822,44 |
10554,63 |
6369,64 |
6786,77 |
5478,27 |
5073,17 |
115862,55 |
Бюджет движения денежных средств ООО «Топ» на 2013 год, тыс. руб.
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
Начальное сальдо |
1000,00 |
4203,67 |
11101,00 |
15999,98 |
19997,79 |
43172,96 |
54420,69 |
61178,64 |
68668,78 |
71973,93 |
75696,21 |
78109,98 |
|
Поступления от реализации |
6268,16 |
9931,82 |
7963,47 |
7062,30 |
26239,66 |
14312,22 |
9822,44 |
10554,63 |
6369,64 |
6786,77 |
5478,27 |
5073,17 |
115862,55 |
Поступления от продажи ОС |
|
30,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 |
Всего ДС в распоряжении |
7268,16 |
14165,49 |
19064,47 |
23062,28 |
46237,45 |
57485,18 |
64243,13 |
71733,27 |
75038,42 |
78760,70 |
81174,47 |
83183,16 |
115862,55 |
Оплата закупок |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
2231,97 |
26783,64 |
Оплата труда |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
832,52 |
9990,24 |
Всего расходов |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
3064,49 |
36773,88 |
Конечное сальдо |
4203,67 |
11101,00 |
15999,98 |
19997,79 |
43172,96 |
54420,69 |
61178,64 |
68668,78 |
71973,93 |
75696,21 |
78109,98 |
80118,67 |
|