Разработка функциональных и оперативных бюджетов

Функциональный бюджет- бюджет, описывающий определенную сторону деятельности предприятия.

Оперативный бюджет- бюджет, описывающий хозяйственные операции центра финансовой ответственности.

ЦФО- структурное подразделение осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и или доходы от данной деятельности и соответственно отвечающее за эти статьи расходов или доходов.

Бюджет производства компании ооо " Пилигрим " на 2009 год, по месяцам, ед. Продукции млн.Руб

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	итого
Столы	2,08	5,2	3,12	4,16	2,08	3,12	4,16	5,2	3,12	2,08	5,2	2,08	41,6
Стулья	8,32	7,28	3,12	5,2	6,24	11,44	7,28	10,4	9,36	6,24	5,2	13,52	93,6
Полки	12,48	7,28	10,4	9,36	11,44	14,56	10,4	16,64	9,36	15,6	8,32	9,36	135,2
Кресла	3,12	4,16	3,12	7,28	5,2	2,08	5,2	3,12	2,08	4,16	6,24	6,24	52

Бюджет производства компании ооо" Пилигрим " на 2009 год, млн шт., ед. Продукции

	объем продаж в натуральных ед.	запасы на конец бюдж. Периода	запасы на начало бюдж. Периода	план произ-ва
столы	40	12	10,4	41,6
стулья	90	27	23,4	93,6
полки	130	39	33,8	135,2
кресла	50	15	13	52

На основе бюджета производства разрабатываются:

1. бюджет расходования материалов- в количественном выражении;

2. бюджет закупок в натуральном и денежном выражении;

3. бюджет трудовых затрат в количественном (часы) и стоимостном выражении.

Бюджет прямых затрат материалов компании ооо "Стройком" на 2009 год млн.Руб

	столы		стулья		полки		кресла		итого
	нат ед	руб	нат ед	руб	нат ед	руб	нат ед	руб	нат ед	руб
Древесина ,м3	249,6	12480	280,8	14040	676	33800	208	10400	1416,4	70720
Пластик, м3	124,8	2496	187,2	3744			52	1040	364	7280
итого		14976		17784		33800		11440		78000

Бюджет закупок материалов с учетом данных бюджета расходования материалов, объема запасов материалов на начало периода и требуемого для поддержания уровня запасов материалов.

Бюджет закупок прямых материалов компании ООО " Пилигрим " на 2009 год, млн руб.

	Древесина, м3	Пластик, м3
бюджет прямых затрат материалов, нат ед	1416,4	364
начальные остатки, нат ед	283,28	72,8
конечные остатки, нат ед	141,64	36,4
объем закупок материалов, нат ед	1274,76	327,6
цена, руб. за м3	50	20
бюджет закупок материалов, руб	63738	6552

Далее строится бюджет прямых затрат труда, который базируется на данных бюджетов производства и нормативных затратах труда.