69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Номер

субсчета

Наименование субсчета

Сумма, руб.

Для варианта

69/1

Расчеты по взносам в ФСС

29 014,50

69/2

Расчеты по взносам с ПФ по обязательному Пенсионному страхованию

260 130,00

69/3

Расчеты по взносам в ФФОМС

31 015,50

69/4

Расчеты по взносам в ТФОМС

20 010,00

69/11

Расчеты по взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,2%)

2 001,00

Итого:

342 171,00

№

п/п

Ф.И.О.

сотрудника

Остаток на 01.12.2012 г.

Для варианта

1

Андреев Н.Ю.

3 600,00

2.

Петров П.А.

1900,00

Итого:

5 500,00

№

п/п

Ф.И.О.

сотрудника

Остаток на 01.12.2012 г.

1

Гусев В.В.

420 000,00

2

Шпак И.В.

123 600,00

Итого:

543 600,00

№

п/п

Ф.И.О.

сотрудника

Остаток на 01.12.2012 г.

1

Шелехов М.Ю.

123 600,00

Итого:

123 600,00

№

п/п

Наименование

дебиторов

Остаток на 01.12.2012 г.

Основание

Срок погашения задолженности

(оказания услуг)

1

НДС по авансам полученным

238 478,64

2

ООО «Лучина»

430 464,00

Договор №12 о предоставлении беспроцентного займа, от 12.05.2010 г.

Декабрь 20__г.

3

ООО «ТЕМП»

55 772,00

Договор об оказании услуг

От 11.01.20__г.

Декабрь

Январь

4

ЧОП «ФЕЛИКС»

53 100,00

Договор оказания услуг

от 28.12.2009 г.

Декабрь

Итого:

777 814,64

№

п/п

Наименование

кредиторов

Остаток на 01.12.2012 г.

Основание

Срок оплаты

1

Депонированная заработная плата работников

28 300,00

Платежная ведомость №11 от 15.11.20__г.

Декабрь

2

ООО «САТУРН»

33 708,18

Штрафная санкция за нарушение условий договора

Декабрь

Итого:

62 008,18

Журнал регистрации хозяйственных операций

за декабрь месяц 2012г.

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

1

Получены деньги в кассу с расчетного счета всего:

в т.ч. для:

выдачи заработной платы

выдачи депонентам

хозяйственных нужд

командировочных расходов

50.1

51

1 387 300,00

1 320 000,00

28 300,00

14 000,00

25 000,00

2

Внесены наличные деньги в кассу в погашение задолженности покупателем ИЧП Аргуновым Д.И.

(сумма по данным расшифровки)

50.1

62.1

88 400

3

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

70

50.1

1 320 000,00

4

Выдан аванс на приобретение материалов у поставщика заготовщику Добрынину И.

71

50.1

23 010,00

5

Выдана из кассы депонированная заработная плата (см. остатки задолженности по соответствующему счету)

76.4

50.1

28 300

6

Выдана из кассы экспедитору Андрееву А.А. сумма перерасхода по авансовому отчету

(сумма по данным расшифровки)

71

50.1

3 600

7

В кассу получен аванс от ООО «Роза» в счет будущих поставок продукции

50.1

62.2

99 120,00

8

Начислен НДС с полученной предоплаты

(99120*18/118)

76.НДС

68.2

15 120

9

Внесены в кассу виновным лицом заведующим цехом №2 Шелеховым М. деньги в счет погашения материального ущерба

50.1

73.2

44 700,00

10

Поступили наличные денежные средства в кассу, внесенные в качестве вклада в уставный капитал, от учредителя Гурского Р.И.

50.1

75.1

300 000,00

11

Из кассы выдан займ на строительство дома рабочему цеха №1 Шпак И.В.

73.1

50.1

600 000,00

12

Оплачен счет №45 страховой компании ООО «Страхинвест» за страхование 3000 кг материалов, приобретаемых у ООО «Василек»

76.1

51

60 000,00

13

Погашена задолженность:

69.2

69.1

69.3

69.4

69.11

68.1

51

51

51

51

51

51

а)

Пенсионному Фонду

б)

Фонду социального страхования

в)

г)

д)

е)

Федеральному фонду медицинского страхования

Территориальному фонду медицинского страхования

Фонду социального страхования взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Бюджету по НДФЛ

14

Перечислены денежные средства ПИФу "РУНО" за приобретаемые облигаций (в т.ч. НКД 22 729 руб.), номинальная стоимость облигаций – 850 000 руб.

875 729-850000

76.5

58

91.2

76.3

51

76.5

58

91.1

875 729,00

875 729

25 729

22 729

15

Погашена задолженность перед ОАО «МАСТЕР-БАНК» за пользование краткосрочным кредитом

66.2

51

20 000,00

16

Произведена предоплата за транспортные услуги Автокомбинату №4 по счету №891

76А

51

106 200,00

17

Принята к вычету сумма НДС, с произведенной предоплаты за транспортные услуги

106200*18/118

68.2

76НДС

16 200

18

Погашена задолженность перед ООО «Гранит» по счету №12/344 (сумма по данным расшифровки)

60.1

51

731 600

19

По счету 432 поступило от покупателя ЗАО "АВС" в погашение задолженности (сумма по данным расшифровки)

51

62.1

660 500

20

Произведена предоплата за посреднические услуги по приобретению материалов ООО «Проспект» по счету №543

76А

51

76 700,00

21

Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты (76700*18/118)

68.2

76НДС

11 700

22

10.12.ХХ зачислен краткосрочный кредит банка для приобретения оборотных активов под 18% годовых

51

66.1

500 000,00

23

Перечислено ОАО «Завод №8» за ранее полученное сырье по счету №2490 (сумма по данным расшифровки)

60.1

51

216 000

24

Оплачен счет №459 покупателем ООО "Янтарь" за отгруженную им продукцию (сумма по данным расшифровки)

51

62.1

2 360 000

25

Погашена задолженность ООО «Билайн» за услуги связи и интернет-услуги

60.1

51

59 000

26

Поступила от ОАО "НАНА-ВЕКТОР" линия по производству картонной тары, требующая монтажа. Стоимость, указанная в документах поставщика 9 440 евро, в.т.ч. НДС 18%. Курс евро, установленный ЦБ РФ, на дату получения оборудования составляет 45,6 руб. за евро. (9440-1440)*45.6

07

60.1

364 800

27

Отражен НДС, предъявленный поставщиком оборудования (9440*18/118*45,6)

19.1

60.1

65 664

28

Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком

68.2

19.1

65 664

29

Отражены транспортные услуги по доставке оборудования, оказанные Пономаревым А.А.

07

71

14 000,00

30

Передана линия для монтажа подрядной организации

(364800+14000)

08.3

07

378 800

31

Отражена стоимость услуг подрядной организации ЗАО "Трест №52" по монтажу оборудования

08.3

76.5

25 000,00

32

Отражен НДС, предъявленный подрядной организацией ЗАО "Трест №52" (25000*18%)

19.4

76.5

4 500

33

Принят к вычету НДС, предъявленный подрядной организацией

68.2

19.4

4 500

34

Линия по производству картонной тары введена в эксплуатацию и используется во вспомогательном производстве. (378 800+25 000)

01.1

08.3

403 800

35

По условиям трехстороннего соглашения, произведен взаимозачет между кредиторской задолженностью ОАО "НАНА-ВЕКТОР" и дебиторской задолженностью ООО "Лучина" (364 800+65664)

60.1

76деб

430 464

36

Списана первоначальная стоимость копировального аппарата переданного в качестве вклада в уставный капитал вновь созданной организации.

01.2

01.1

38 000,00

37

Списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации копировального аппарата

02

01.2

13 722,22

38

Списана остаточная стоимость выбывшего копировального аппарата (38000-13722,22)

76.ФФС

01.2

24 277,78

39

Восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту основных средств, ранее принятая к вычету

19.1

68.2

4 370

40

Списан НДС по переданному в качестве вклада в уставный капитал объекту основных средств

76.ФФС

19.1

4 370

41

Отражены финансовые вложения в виде вклада в уставный капитал вновь созданной организации по согласованной стоимости

58

76.ФФС

25 000,00

42

Отражен финансовый результат от передачи имущества во вклад в уставный капитал

(24 277,78+4 370-25 000)

91.2

76.ФФС

3 647,78

43

Отражена стоимость приобретенного права пользования программы «Консультант+» у ООО "СПЛАЙН". (Срок использования установлен организацией 3 года)

97

60.1

3 500,00

44

Учтена сумма входного НДС на основании полученного от поставщика счета-фактуры

(3500*18%)

19.2

60.1

630

45

Предъявленный НДС принят к вычету

68.2

19.2

630

46

Акцептованы счета ООО «Василек» за 3 000 кг материалов по цене 2,8 евро за кг (рассчитано при ситуации кроме того НДС).

Курс евро - 45,7 руб. за евро

(3000*2,8*45,7)

15.1

60.1

383 880

47

Отражена сумма НДС по приобретенным материалам от ООО «Василек» (383 880*18%)

19.3

60.1

69 098,4

48

Возмещена сумма НДС из бюджета

68.2

19.3

69 098,4

49

Расходы по услугам страхования материалов, оказанные ООО "Страхинвест"

(см. операцию 12)

15.1

76.1

60 000

50

Начислены вознаграждения за посреднические услуги ООО «Проспект», связанные с приобретением материалов

15.1

76.5

65 000,00

51

На сумму входного НДС от посреднических услуг

(65 000*18%)

19.4

76.5

11 700

52

Возмещена сумма НДС из бюджета

68.2

19.4

11 700

53

Произведен зачет аванса (см. операцию 20)

76.5

76А

76 700

54

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты (см. операцию 21)

76НДС

68.2

11 700

55

Оприходованы поступившие на склад материалы (2 930 кг) по учетной стоимости (2 930*200)

10.1

15.1

586 000

56

Отражена недостача поступивших материалов 30 кг

(30*200)

94

10.1

6 000

57

Недостача в пределах норм естественной убыли составила 25 кг (25*200)

23

94

5 000

58

Восстановлена сумма НДС, относящаяся к недостаче сверх норм естественной убыли (6000-5000)*18%

94

68.2

180

59

На сумму недостачи предъявлена претензия виновной стороне - транспортной организации

76.2

94

1 180

60

Отражены транспортные расходы, связанные с доставкой материалов на склад Автокомбинатом №4

15.1

76.5

90 000,00

61

Отражена сума НДС по транспортным услугам

90000*18%

19.4

76.5

16 200

62

Возмещена сумма НДС из бюджета

68.2

19.4

16 200

63

Произведен зачет аванса (см. операцию 16)

76.5

76А

106 200

64

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты (см. операцию 17)

76НДС

68.2

16 200

65

Утвержден авансовый отчет Добрынина И. по приобретенным материалам (100 кг по 230,1 руб. за кг, в т.ч. НДС 18%) (230,1-35,1)*100

15.1

71

19 500

66

Отражена сумма НДС по приобретенным материалам

230,1*18/118*100

19.3

71

3 510

67

Возмещен НДС из бюджета

68.2

19.3

3 510

68

Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом Добрыниным И. (100*200)

10.1

15.1

20 000

69

Начислена заработная плата грузчику за разгрузку материалов

15.1

70

12 300,00

70

Удержан НДФЛ (12300*13%)

70

68.1

1 599

71

Начислены страховые взносы (12 300*30%)

15.1

69

3 690

72

Погашена задолженность поставщику материалов ООО «Василек». Курс евро на момент оплаты – 45,2 за евро. (3000*2,8*45,2+2,8*18%*3000*45,2)=

=379 680+68 342,4

(см. операцию 46)

60.1

51

448 022,4

73

На сумму возникшей курсовой разницы

(383880+69098,4-448022,4)

60.1

91.1

4956

74

На сумму НДС от курсовой разницы

(4956*18%)

91.2

68.2

892

75

Списаны отклонения между фактической себестоимостью материалов и их учетной ценой

(по данным счета 15: 634370-606000)

16

15.1

28 370

76

Отпущены материалы на:

а)

        производство продукции Л1 (1 245 кг)*200

20.1

10.1

249 000

б)

        производство продукции Л2 (940 кг)*200

20.2

10.1

188 000

в)

        вспомогательное производство (540 кг)*200

23

10.1

108 000

г)

        исправления брака продукции Л2 (120 кг)*200

28.2

10.1

24 000

д)

        общепроизводственные нужды (80 кг)*200

25

10.1

16 000

е)

        общехозяйственные нужды ( 15 кг)*200

26

10.1

3 000

77

Списаны отклонения, относящиеся на использованные материалы на: %=(35362,2+28370)/(1132200+606000)*100=3,66%

а)

        производство продукции Л1 (1 245 кг) (249000*3,66%)

20.1

16

9 113,4

б)

        производство продукции Л2 (940 кг)

20.2

16

6 880,8

в)

        вспомогательное производство (540 кг)

23

16

3 952,8

г)

        исправления брака продукции Л2 (120 кг)

28.2

16

878,4

д)

        общепроизводственные нужды (80 кг)

25

16

585,6

е)

        общехозяйственные нужды ( 15 кг)

26

16

109,8

78

Начислена заработная плата:

а)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л1

20.1

70

574 700,00

б)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л2

20.2

70

452 600,00

в)

        рабочим, работающим во вспомогательном производстве

23

70

141 200,00

г)

        рабочим, исправляющим брак

28

70

5 600,00

д)

        общепроизводственным рабочим

25

70

105 100,00

е)

        аппарату управления

26

70

282 000,00

79

Удержан НДФЛ (574 700+452 600+141 200+5 600+105 100+282 000)*13%

70

68

202 956

80

Начислены страховые взносы:

а)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л1 (574 700*30%)

20.1

69

172 410

б)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л2 (452 600*30%)

20.2

69

135 780

в)

        рабочим, работающим во вспомогательном производстве (141 200*30%)

23

69

42 360

г)

        рабочим, исправляющим брак (5 600*30%)

28

69

1 680

д)

        общепроизводственным рабочим (105 100*30%)

25

69

31 530

е)

        аппарату управления (282 000*30%)

26

69

84 600

81

Услуги предоставленные ООО "ТЕМП" по выполнению технологических операций:

а)

        по изготовлению продукции Л1

20.1

76.5

12 000,00

б)

        по изготовлению продукции Л2

20.2

76.5

15 200,00

в)

        по изготовлению продукции вспомогательного производства

23

76.5

8 200,00

82

НДС по оказанным услугам ООО "ТЕМП"

(12 000+15 200+8 200)*18%

19.4

76.5

6 372

83

Возмещен НДС из бюджета

68.2

19.4

6 372

84

Оприходованы отходные материалы, оцененные по цене возможного использования:

по продукции Л1

по продукции Л2

10.6

10.6

20.1

20.2

1 435,00

1 030,00 

85

Исправленная бракованная продукция Л2 возвращена в основное производство на доработку

20.2

28

32 158,4

86

Начислены арендные платежи арендодателю Арутунян С.А. за аренду машиноместа в его гараже

23

76.5

16 500,00

87

Согласно бухгалтерской справки начислена амортизация по:

а)

        оборудованиям общецехового назначения

25

02

84 878,33

б)

        по объектам, используемым в вспомогательном производстве

23

02

20 333,33

в)

        по объектам основных средств, используемым аппаратом управления

26

02

16 087,31

88

Акцептованы счета ООО «Билайн» за услуги связи

26

60.1

37 500,00

89

НДС по выполненным услугам (37 500*18%)

19.4

60.1

6 750

90

Возмещен НДС из бюджета

68.2

19.4

6 750

91

Начислены за услуги по пожарной и вневедомственной охраны ЧОП "ФЕЛИКС"

26

76.5

45 000,00

92

Начислен НДС по услугам пожарной и вневедомственной охраны (45 000*18%)

19.4

76.5

8 100

93

НДС возмещен из бюджета

68.2

19.4

8 100

94

Командировочные расходы по заключению договорных отношений

26

71

28 700,00

95

Для мелкого ремонта оборудования использованы комплектующие изделия

25

10.2

8 500,00

96

Выявлен брак в производстве по продукции Л1

28

20.1

4 780,00

97

По бракованной продукции Л1:

а)

        оприходованы материалы от разборки брака

10.6

28

1 650,00

б)

        сумма неисправимого брака отнесена на счет виновного лица

73.2

28

3 130,00

98

По окончании месяца общепроизводственные расходы списаны на:

а)

        продукцию Л1 (246593,93*574700/1168500)

20.1

25

121 281,57

б)

        продукцию Л2 (246593,93*452600/1168500)

20.2

25

95 514,24

в)

        продукцию вспомогательного производства

(246593,93*141200/1168500)

23

25

29 798,12

99

По окончании месяца общехозяйственные расходы списаны на:

а)

        продукцию Л1 (496997,11*574700/1168500)

20.1

26

244 436,64

б)

        продукцию Л2 (496997,11*452600/1168500)

20.2

26

192 503,92

в)

        продукцию вспомогательного производства

(496997,11*141200/1168500)

23

26

60 056,55

100

Продукция вспомогательного производства была списана на нужды производства для изготовления продукции:

а)

        Л1

20.1

23

199 452,96

б)

        Л2

20.2

23

163 189,04

101

Оприходована из производства готовая продукция

(Суммы данны):

а)

        продукция Л1 – 1 200 шт.

43.1

40.1

1 500 000,00

б)

        продукция Л2 – 1 300 шт.

43.2

40.2

1 300 000,00

102

Реализована покупателю ООО "РОЗА" продукция:

а)

Л1 – 455 шт. по цене 1 888 руб. за единицу

62.1

90.1

859 040

б)

Л2 – 520 шт. по цене 1 770 руб. за единицу

 62.1

 90.1

920 400 

103

Списана себестоимость проданной продукции:

а)

        Л1 (455*1250)

90.2

43.1

568 750

б)

        Л2 (520*1000)

90.2

43.2

520 000

104

Начислен налог на добавленную стоимость от выручки за проданную продукцию

(859040+920400)*18/118

90.3

68

271 440

105

Произведен зачет полученного аванса (см. операцию 7) 99120+218160

62.2

62.1

317 280

106

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты (см. операцию 8) 317280*18/118

68.2

62.2

48 399

107

а)

б)

Отражена фактическая себестоимость готовой продукции:

Л1 (1581229,5-6215)

Л2 (1280908,9-1030)

40.1

40.2

20.1

20.2 

1 576 179,57

1 280 796,4

108

а)

б)

Списана сумма отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее плановой (учетной) стоимости:

Л1 (1576179,57-1500000)

Л2 (1300000-1280796,4)

90.2

90.2

40.1

40.2

76 179,57

(19 203,6) 

109

Определен финансовый результат от обычных видов деятельности (1779440-1143643,4-271440)

90.1

90.9

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

99

31 279 440

22395725,97

4771440

362 274,03

110

Начислены проценты за пользование кредитом за декабрь месяц (500 000*18%*1/12*21/31)

91.2

66.2

5 081

111

Определен финансовый результат от прочих видов деятельности (27685-40349,22)

91.1

91.9

91.9

99

91.9

91.2

91.3

91.9 

1 267 685

3 235 349,78

270 000

7 664,78

112

Начислен налог на прибыль (1520000+362274,03-7664,78)*20%

 99

68.1 

374 922 

113

Произведена реформация бухгалтерского баланса

(1520000+362274,03-7664,78-374922)

 99

84 

1 499 687,25