- •Передмова
- •Типова програма вибіркової навчальної дисципліни «Казначейська система виконання бюджету»
- •Тема 1. Становлення та розвиток Державної казначейської служби України
- •Тема 2. Державна казначейська служба України як учасник бюджетного процесу
- •Тема 3. Бюджетна класифікація
- •Тема 4. Платіжна система виконання Державного бюджету України
- •Тема 5. Казначейське обслуговування державного бюджету за доходами
- •Тема 6. Казначейське обслуговування державного бюджету за видатками
- •Тема 7. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Тема 8. Облік виконання бюджетів у Державній казначейській службі та бюджетна звітність
- •Тема 9. Контроль у системі Державної казначейської служби України та управління державним боргом
- •Тема 10. Інформаційно-технічне забезпечення казначейської системи виконання бюджету
- •2. Методичні рекомендації щодо самостійного вивчення дисципліни
- •Тема 1. Становлення та розвиток Державної казначейської служби України
- •1. Державна казначейська служба України. Історичні умови започаткування казначейства
- •2. Суть та необхідність створення Державної казначейської служби України: передумови та етапи.
- •1. Квітень 1995-1997 рр.
- •3. Функції, права, завдання Державної казначейської служби України.
- •Тема 2. Державна казначейська служба України як учасник бюджетного процесу
- •1.Бюджетний процес та його сутність .
- •Принципи бюджетного процесу.
- •Повноваження учасників бюджетного процесу.
- •Участь Державної казначейської служби України у виконанні Державного бюджету України.
- •Тема 3. Бюджетна класифікація
- •Суть та значення бюджетної класифікації
- •Принципи побудови та складові частини бюджетної класифікації
- •Класифікація доходів бюджету
- •Класифікація видатків бюджету
- •Економічна класифікація видатків бюджету
- •Класифікація фінансування бюджету
- •Класифікація боргу
- •Тема 4. Платіжна система виконання Державного бюджету України
- •1. Платіжна система виконання державного бюджету України: суть, основні вимоги, класифікація
- •2. Елементи платіжної системи виконання бюджету
- •3. Суть, призначення та структура Єдиного казначейського рахунку
- •4. Рахунки, що відкриваються в органах дксу: суть, порядок відкриття
- •3.1. Відкриття бюджетних рахунків для зарахування надходжень
- •3.2 Відкриття клієнтам бюджетних рахунків
- •3.3. Відкриття інших бюджетних рахунків
- •3.4. Відкриття небюджетних рахунків
- •Тема 5. Казначейське обслуговування державного бюджету за доходами
- •1. Функції Державної казначейської служби України в процесі виконання державного бюджету за доходами.
- •2. Організація проведення роботи по обліку доходів
- •3. Облік доходів державного бюджету: податків, зборів (обов'язкових платежів)
- •3.2. Операції за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету
- •3.3. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
- •3.4. Операції за платежами до бюджету, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами
- •3.5. Операції за коштами, тимчасово віднесеними до доходів державного бюджету, що підлягають розподілу
- •Тема 6. Казначейське обслуговування державного бюджету за видатками
- •1. Суть касового виконання державного бюджету за видатками органами Державної казначейської служби України.
- •2. Характеристика розпорядників бюджетних коштів. Єдина мережа розпорядників та одержувачів бюджетних коштів.
- •3. Порядок доведення бюджетних асигнувань до розпорядників коштів та здійснення видатків.
- •Доведення бюджетних асигнувань
- •3.Суть, порядок реалізації та реєстрації зобов’язань. Оплата рахунків розпорядників коштів бюджету.
- •Розпорядник бюджетних коштів усуває порушення у строк до 30 календарних днів, про що повідомляє відповідний орган Державного казначейства України.
- •5. Порядок видачі готівки розпорядникам та одержувачам коштів державного бюджету.
- •Тема 7. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за доходами та видатками та оформлення змін, що виникають в процесі виконання місцевих бюджетів
- •1. Формування бази даних мережі рк та одержувачів коштів мб
- •2. Порядок затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання мб та здійснення операцій з їх обліку
- •3. Взаємовідносини органів дкУз рк та одержувачами коштів мб щодо обліку зобов'язань
- •4. Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у зф мб
- •Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за доходами та перерахування міжбюджетних трансфертів
- •5.1. Операції за платежами до загального фонду місцевих бюджетів
- •5.2. Операції за платежами до спеціального фонду місцевих бюджетів
- •5.3. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів
- •Тема 8. Облік виконання бюджетів у Державній казначейській службі та бюджетна звітність
- •Сутність бухгалтерського обліку в Державному казначействі України
- •Принципи та правила організації бухгалтерського обліку
- •Завдання бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •Економічна сутність та функції бюджетного обліку
- •5. Синтетичний та аналітичний облік. Регістри бухгалтерського обліку
- •6. Структура плану рахунків та їх характеристика. Рахунки бухгалтерського, бюджетного та управлінського обліку
- •7. Порядок, строки подання та склад звітності про касове виконання державного бюджету органами Державного казначейства
- •Тема 9. Контроль у системі Державної казначейської служби України та управління державним боргом
- •1. Суть та форми фінансового контролю. Принципи та методи організації фінансового контролю в Україні
- •2. Органи державного фінансового контролю
- •Організація фінансового контролю в системі казначейства
- •3. Функції дксу щодо обслуговування державного боргу та контролю за ним
- •4. Порядок здійснення платежів з погашення та обслуговування державного боргу
- •Інформаційна довідка щодо державного та гарантованого державою боргу України (за станом на 31.01.2011)
- •Тема 10. Інформаційно-технічне забезпечення казначейської системи виконання бюджету
- •1. Інформаційні технології в системі казначейства: функції, фази управління.
- •2. Особливості утворення інформаційних потоків у казначейському виконанні бюджетів.
- •Система казначейського виконання бюджетів усіх рівнів за доходами.
- •5. Система казначейського виконання бюджетів усіх рівнів за видатками
- •Мета створення ас «Казна-Видатки»
- •Основні функції системи
- •2.2. Практичні завдання з типовими розв’язками Задача 1
- •Розв’язок
- •Задача 2
- •Розв’язок
- •Задача 3
- •Розв’язок
- •Задача 7
- •3. Типові варіанти модульної контрольної роботи
- •5. Термінологічний словник
- •6. Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •Ресурси
- •Для нотаток
Основні функції системи
Всі функції системи умовно можна поділити на такі групи:
1) Функції введення клієнта в систему.
2) Функції обслуговування рахунків у системі.
3) Функції роботи з платіжними документами.
4) Функції формування звітності.
5) Функції адміністратора бази даних.
6) Функції технолога.
Розглянемо докладно кожну групу функцій.
1) Функції введення клієнта в систему.
Щоб розпочати роботу з обслуговування клієнта (бюджетної установи, небюджетної установи) в системі, необхідно внести цього клієнта в мережу.
Контрольні запитання:
1.Що слід розуміти під технічним забезпеченням здійснення платежів?
2. Що собою являє система захисту інформації?
3.Охарактеризуйте механізм взаємовідносин користувачів коштів з
казначейською системою
4.Що таке система електронних платежів та які завдання вона має виконувати?
4. Які функції покладаються на систему електронних платежів?
5. Охарактеризуйте структуру та складові СЕП?
6. Охарактеризуйте програмно-технічні комплекси СЕП
7. Дайте визначення кореспондентських та субкореспондентських рахунків
8. Що таке технічні коррахунки та яке їхнє призначення?
9. Опишіть порядок відображення коштів на коррахунках в СЕП
10. Як здійснюється обмін платіжними документами у СЕП?
11. Опишіть схему руху платіжних документів через СЕП
12. Охарактеризуйте порядок ведення кореспондентських рахунків банків — учасників СЕП
Тематика ІНДЗ:
Інформаційно-технічне забезпечення казначейської системи виконання бюджетів.
Технічне забезпечення здійснення платежів.
2.2. Практичні завдання з типовими розв’язками Задача 1
Згідно з Бюджетним кодексом податок на доходи фізичних осіб справляється за місцем реєстрації платника податку на балансовий рахунок 3321, що підлягає розмежуванню між рівнями бюджетів. У якому співвідношенні: надходить до обласного бюджету; надходить до районного бюджету; надходить до бюджету села, селища, міста районного значення?
Обчисліть, яка сума надійде до бюджету села, якщо платник податку сплатив 125 грн. на рахунок, відкритий для районного бюджету.
Розв’язок
Розподіл ПДФО згідно БКУ:
Обласний бюджет – 25%
Районний бюджет – 50%
Бюджет села – 25%
Надходження до бюджету села 25%*125=31,25 грн.
Задача 2
На рахунок 3161 поступили надходження в сумі 25600 грн., які підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету. Відповідно до поданих документів, необхідно повернути платнику помилково сплачені платежі на суму 5600 грн.
Які суми коштів повинні поступити до загального й спеціального фондів місцевого бюджету, якщо нормативними документами встановлено проценти розмежування відповідно 20% і 80%.
Розв’язок
Сума до розподілу: 25600-5600=20000 грн.
ЗФ: 20%*20000=2000 грн. СФ: 80%*20000=16000 грн.
Задача 3
На рахунок 3321 поступив податок з доходів фізичних осіб у загальній сумі за операційний день 25000 грн. За виконавчим листом місцевого суду громадянину Коваленку М.П. необхідно повернути 1500 грн., як зайво сплачені.
Яка сума коштів підлягає розподілу між бюджетами міста й області?
Які суми повинні бути відраховані, якщо нормативними документами встановлено процент розмежування відповідно 10 і 90?
Розв’язок
Сума до розподілу: 25000-1500=23500 грн.
Бюджет міста: 10%*23500=2350 грн.
Бюджет області: 90%*23500=21150 грн.
Задача 4
На рахунок 3421 поступили кошти в сумі 20000 грн., які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу (єдиний податок із юридичних осіб).
В який термін і в яких сумах ці кошти повинні бути розподілені згідно законодавства.
Розв’язок
МБ 43% = 8600 грн.
Пенсійний фонд 57% = 11400 грн.
Задача 5
На рахунок 3421 поступили кошти в сумі 28500 грн., які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету і підлягають розподілу (єдиний податок із фізичних осіб).
В який термін і в яких сумах ці кошти повинні бути розподілені згідно законодавства.
Розв’язок
МБ 43% = 12255 грн.
Пенсійний фонд 57% = 16245 грн.
Задача 6
23 травня 2012 р. у відділ видатків ГУДКСУ в Чернівецькій області, БДФЕУ подав платіжні доручення на перерахування коштів:
за продукти харчування - 530 грн.;
спожитий природний газ - 1300 грн.;
водопостачання - 2500 грн.;
заявка на отримання заробітної плати - 182000 грн.;
платіжні документи по перерахуванню у фонди (нарахування у заробітну плату) – 65300 грн.;
виконані ремонтні роботи - 14200 грн.
За даними ГУДКУ залишок за КЕКВ складає:
1110 - 246000 грн.
1120 - 75000 грн.
1133 - 400 грн.
1162 - 3100 грн.
2133 - 11000 грн.
1164 - 15500 грн.
Загальний залишок коштів на реєстраційному рахунку складає 307000 тис. грн.
Визначити КЕКВ за кожним видом видатків і вказати які видатки і на яку суму прийняти до оплати.