3.3. Відкриття інших бюджетних рахунків

Для відкриття інших бюджетних рахунків управління та відділення Казначейства подають службову записку про відкриття рахунків за підписом керівника структурного підрозділу, який розпоряджається цим рахунком, та зразки підписів керівника цього підрозділу або його заступника, яким надано право підпису розпорядчих документів. Ці документи повинні бути, відповідно, завізовані та засвідчені Головою або його заступником, або начальником управління чи відділення Державного казначейства.

Бюджетні рахунки відкриваються структурним підрозділам щорічно на початок нового бюджетного періоду. Підрозділи, яким особові справи вже заведені у минулі бюджетні періоди, подають необхідні документи лише в разі внесення змін до них. На кожний структурний підрозділ формується особова справа.

Датою відкриття рахунків вважається дата візування службової записки Головою (його заступником) чи начальником управління Державного казначейства України.

3.4. Відкриття небюджетних рахунків

Процедури відкриття небюджетних рахунків за невеликими змінами практично повністю збігаються із раніше описаними для бюджетних рахунків.

Небюджетні рахунки відкриваються підприємствам, установам, організаціям, які подають до казначейства такі документи:

• заяву про відкриття рахунків за підписом керівника та головного бухгалтера (додаток 3);

• копію довідки про включення до ЄДРПОУ, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;

• копію Статуту (Положення), засвідчену нотаріально чи реєстраційним органом;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію (крім бюджетних установ та організацій);

• два примірника картки зі зразками підписів осіб, які мають право розпоряджатися рахунком та підписувати розрахункові документи та зразком відбитка печатки, засвідчені нотаріально абоустановою вищого рівня в установленому порядку;

• довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду. У довідці обов'язково вказується органДержавного казначейства, у якому відкривається рахунок. (Уповноважений працівник Казначейства,який приймає документи на відкриття рахунка, зобов'язаний оформити відривну частину довідки,повернути її клієнту для подання до органу Пенсійного фонду);

• документ, що підтверджує реєстрацію клієнта як платника соціальних страхових внесків, абойого копію, засвідчену нотаріально або органом, що його видав;

- копію документа, що підтверджує взяття клієнта на податковий облік, засвідчену податковим органом або нотаріально.

Рахунок вважається відкритим із дати, зазначеної на заяві про відкриття рахунка в розділі "Відмітки органу Державного казначейства". За відкритим рахунком Казначейство здійснює операції лише із зарахування коштів до моменту отримання ним повідомлення від власника рахунка про взяття цього рахунку на облік податковою інспекцією. З дати реєстрації Казначейством повідомлення про взяття рахунку на облік податковою інспекцією розпочинаються видаткові операції за небюджетним рахунком.

Документи на відкриття рахунків подають спеціально уповноважені особи, які повинні пред'явити паспорт. Копії сторінок цього паспорта, що містять фото, прізвище та ім'я, інформацію про дату видачі та орган, що видав паспорт, та інформацію про місце проживання громадянина, зберігаються у особовій справі клієнта. При цьому здійснюється перевірка поданих документів, за такими напрямками:

а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бути розшифровані з обов'язковимзазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами в картці із зразками підписів тавідбитком печатки;

б) свідоцтво про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності має відповідатизразкам, що затверджені Кабінетом міністрів;

в) по свідчу вальні написи нотаріуса на документах визнаються, якщо вони відповідаютьформам, що затверджені Міністерством юстиції.

На кожне підприємство, установу чи організацію формується особова справа, яка містить всі документи, що стосуються відкриття рахунка.

Контрольні запитання:

1. У чому полягає сутність платіжної системи?

2. Охарактеризуйте елементи платіжної системи

3. Як на практиці реалізується принцип єдності каси і єдиного бухгалтерського обліку?

4. Що таке Єдиний казначейський рахунок та яке його призначення?

5. Які переваги запровадження Єдиного казначейського рахунку?

6. Дайте визначення реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків

7. Які документи подають розпорядники коштів для відкриття реєстраційних рахунків?

8. Охарактеризуйте структуру реєстраційних рахунків

9. Які повноваження мають органи державного казначейства забезпечуючи розрахункове обслуговування розпорядника коштів?

10. Опишіть прядок відкриття спеціальних реєстраційних рахунків

11. Як здійснюють операції з позабюджетними коштами на спеціальних реєстраційних рахунках?

Тематика ІНДЗ:

1. Платіжна система виконання бюджетів.

2. Основні концепції створення та функціонування АІС „Казна”.