- •Передмова
- •Типова програма вибіркової навчальної дисципліни «Казначейська система виконання бюджету»
- •Тема 1. Становлення та розвиток Державної казначейської служби України
- •Тема 2. Державна казначейська служба України як учасник бюджетного процесу
- •Тема 3. Бюджетна класифікація
- •Тема 4. Платіжна система виконання Державного бюджету України
- •Тема 5. Казначейське обслуговування державного бюджету за доходами
- •Тема 6. Казначейське обслуговування державного бюджету за видатками
- •Тема 7. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Тема 8. Облік виконання бюджетів у Державній казначейській службі та бюджетна звітність
- •Тема 9. Контроль у системі Державної казначейської служби України та управління державним боргом
- •Тема 10. Інформаційно-технічне забезпечення казначейської системи виконання бюджету
- •2. Методичні рекомендації щодо самостійного вивчення дисципліни
- •Тема 1. Становлення та розвиток Державної казначейської служби України
- •1. Державна казначейська служба України. Історичні умови започаткування казначейства
- •2. Суть та необхідність створення Державної казначейської служби України: передумови та етапи.
- •1. Квітень 1995-1997 рр.
- •3. Функції, права, завдання Державної казначейської служби України.
- •Тема 2. Державна казначейська служба України як учасник бюджетного процесу
- •1.Бюджетний процес та його сутність .
- •Принципи бюджетного процесу.
- •Повноваження учасників бюджетного процесу.
- •Участь Державної казначейської служби України у виконанні Державного бюджету України.
- •Тема 3. Бюджетна класифікація
- •Суть та значення бюджетної класифікації
- •Принципи побудови та складові частини бюджетної класифікації
- •Класифікація доходів бюджету
- •Класифікація видатків бюджету
- •Економічна класифікація видатків бюджету
- •Класифікація фінансування бюджету
- •Класифікація боргу
- •Тема 4. Платіжна система виконання Державного бюджету України
- •1. Платіжна система виконання державного бюджету України: суть, основні вимоги, класифікація
- •2. Елементи платіжної системи виконання бюджету
- •3. Суть, призначення та структура Єдиного казначейського рахунку
- •4. Рахунки, що відкриваються в органах дксу: суть, порядок відкриття
- •3.1. Відкриття бюджетних рахунків для зарахування надходжень
- •3.2 Відкриття клієнтам бюджетних рахунків
- •3.3. Відкриття інших бюджетних рахунків
- •3.4. Відкриття небюджетних рахунків
- •Тема 5. Казначейське обслуговування державного бюджету за доходами
- •1. Функції Державної казначейської служби України в процесі виконання державного бюджету за доходами.
- •2. Організація проведення роботи по обліку доходів
- •3. Облік доходів державного бюджету: податків, зборів (обов'язкових платежів)
- •3.2. Операції за надходженнями до спеціального фонду державного бюджету
- •3.3. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
- •3.4. Операції за платежами до бюджету, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами
- •3.5. Операції за коштами, тимчасово віднесеними до доходів державного бюджету, що підлягають розподілу
- •Тема 6. Казначейське обслуговування державного бюджету за видатками
- •1. Суть касового виконання державного бюджету за видатками органами Державної казначейської служби України.
- •2. Характеристика розпорядників бюджетних коштів. Єдина мережа розпорядників та одержувачів бюджетних коштів.
- •3. Порядок доведення бюджетних асигнувань до розпорядників коштів та здійснення видатків.
- •Доведення бюджетних асигнувань
- •3.Суть, порядок реалізації та реєстрації зобов’язань. Оплата рахунків розпорядників коштів бюджету.
- •Розпорядник бюджетних коштів усуває порушення у строк до 30 календарних днів, про що повідомляє відповідний орган Державного казначейства України.
- •5. Порядок видачі готівки розпорядникам та одержувачам коштів державного бюджету.
- •Тема 7. Казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за доходами та видатками та оформлення змін, що виникають в процесі виконання місцевих бюджетів
- •1. Формування бази даних мережі рк та одержувачів коштів мб
- •2. Порядок затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання мб та здійснення операцій з їх обліку
- •3. Взаємовідносини органів дкУз рк та одержувачами коштів мб щодо обліку зобов'язань
- •4. Операції з перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у зф мб
- •Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за доходами та перерахування міжбюджетних трансфертів
- •5.1. Операції за платежами до загального фонду місцевих бюджетів
- •5.2. Операції за платежами до спеціального фонду місцевих бюджетів
- •5.3. Операції за платежами, які розподіляються між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів
- •Тема 8. Облік виконання бюджетів у Державній казначейській службі та бюджетна звітність
- •Сутність бухгалтерського обліку в Державному казначействі України
- •Принципи та правила організації бухгалтерського обліку
- •Завдання бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •Економічна сутність та функції бюджетного обліку
- •5. Синтетичний та аналітичний облік. Регістри бухгалтерського обліку
- •6. Структура плану рахунків та їх характеристика. Рахунки бухгалтерського, бюджетного та управлінського обліку
- •7. Порядок, строки подання та склад звітності про касове виконання державного бюджету органами Державного казначейства
- •Тема 9. Контроль у системі Державної казначейської служби України та управління державним боргом
- •1. Суть та форми фінансового контролю. Принципи та методи організації фінансового контролю в Україні
- •2. Органи державного фінансового контролю
- •Організація фінансового контролю в системі казначейства
- •3. Функції дксу щодо обслуговування державного боргу та контролю за ним
- •4. Порядок здійснення платежів з погашення та обслуговування державного боргу
- •Інформаційна довідка щодо державного та гарантованого державою боргу України (за станом на 31.01.2011)
- •Тема 10. Інформаційно-технічне забезпечення казначейської системи виконання бюджету
- •1. Інформаційні технології в системі казначейства: функції, фази управління.
- •2. Особливості утворення інформаційних потоків у казначейському виконанні бюджетів.
- •Система казначейського виконання бюджетів усіх рівнів за доходами.
- •5. Система казначейського виконання бюджетів усіх рівнів за видатками
- •Мета створення ас «Казна-Видатки»
- •Основні функції системи
- •2.2. Практичні завдання з типовими розв’язками Задача 1
- •Розв’язок
- •Задача 2
- •Розв’язок
- •Задача 3
- •Розв’язок
- •Задача 7
- •3. Типові варіанти модульної контрольної роботи
- •5. Термінологічний словник
- •6. Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •Ресурси
- •Для нотаток
2. Елементи платіжної системи виконання бюджету
До факторів, що визначають ступінь розвитку платіжної системи України, віднесемо загальний рівень розвитку економіки, особливості банківського законодавства, традиції, що склалися в розрахунках (платіжні звичаї), платіжну дисципліну, удосконалення платіжних інструментів тощо. В Україні відбувається безперервний процес розвитку платіжної системи з метою підвищення безпеки платежів, конфіденційності, швидкості, надійності, економічності, виконання платежу у режимі реального часу.
Платіжна система України та її елементи
№ п/п |
Класифікація регулюючих елементів (за призначенням) |
Основний зміст регулюючих елементів, що забезпечують виконання боргових зобов'язань, які виникають у процесі економічної діяльності |
1 |
Суб'єкти-учасники розрахункових взаємовідносин |
Фінансовий сектор: банки, кредитні установи, міжбанківські розрахунки. Нефінансовий сектор: підприємства, організації, фірми, бюджетні та інші організації, міжгосподарські розрахунки. Особистий сектор: населення. |
2 |
Об'єкт розрахунків (призначення платежу) |
Товари і послуги-платежі за товарними операціями; внески в бюджет, платежі за позиками, платежі в позабюджетні фонди, платежі за векселями та іншими платіжними фінансово-економічними інструментами, платежі за нетоварними операціями. |
3 |
Принципи організації безготівкових розрахунків — основні положення початку їх ведення |
- Правовий режим - обумовленість роз рахунків законами і законодавчими актами НБУ. - Здійснення міжнародних розрахунків переважно за банківськими рахунками. - Підтримання ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів. - Наявність акцепту (згоди) на платіж, списання коштів із рахунку. - Терміновість платежу згідно зі складеним договором. - Майнова відповідальність контрагента за умовами угоди. - Взаємний контроль учасників міжнародних розрахунків. |
4 |
Місце проведення розрахунків |
Міждержавні (міжнародні) розрахунки з контрагентами інших держав. |
5 |
Комунікації системи переказу грошей |
Поштовий зв'язок; Спеціальні служби: органи спецзв'язку; фельдегерська служба, кур'єри; служба інкасації; телеграфно-телетайпний зв'язок; телефонний зв'язок; електронний зв'язок; міжнародні телекомунікації: SWIFT - товариство всесвітніх міжбанківських телекомунікацій. TARGET — трансєвропейська автоматизована система переказів міжнародних розрахунків у мережі реального часу та ін. |
6.
|
Час платежу (як правило передбачається в угоді) |
Терміновий платіж: — до початку торгової операції - авансовий платіж; - негайно після здійснення операції; — через визначений термін після завершення торгової операції на умовах комерційного кредиту. Достроковий платіж — до закінчення встановленого терміну; Плановий платіж (за відкритим рахунком); Періодичний платіж - по мірі одержання товарів (надання послуг); Відстрочений платіж — шляхом пролонгації (продовження) початкового строку; Прострочений платіж (термін сплати якого пройшов). |
7 |
Форма розрахунків,установлена законодавством, специфічна форма руху платежів, яка є характерною визначеному платіжному інструменту у платіжному обороті |
Переказ: - кредитовий - поштовий, - дебетовий; Відкритий рахунок (планові платежі): - акредитив; - інкасо. |
8 |
Платіжні інструменти |
Інструменти кредитових переказів: - платіжні доручення про кредитові перекази; - перекази; платіжні вимоги-доручення; -платіжні вимоги. Інструменти дебетових переказів: - векселі; - чеки; - інкасові доручення про дебетові списання у відповідності із законодавством (безспірні і безакцентні списання); Проміжні інструменти, при використанні яких можуть застосовуватись як кредитові, так і дебетові перекази: - акредитиви; - пластикові картки; - банківські - дебетові; - кредитні; - небанківські. Носії платіжних документів: - паперові; - пластикові (дебетові і кредитові картки); - електронні імпульси; - дискети. |