Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. Як здійснюється облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів?

2. Який порядок обліку відшкодування недостач матеріальних цінностей у разі виявлення винної сторони?

3. Який порядок обліку придбання основних засобів за іноземну валюту?

4. Який порядок контролю за правильністю здійснення обліку внутрішньобанківських операцій?

5. Який порядок обліку вибуття запасів матеріальних цінностей?

Вміти:

Робити бухгалтерські проводки для відображення внутрішньобанківських операцій

Тема №11. Облік доходів і витрат

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичні уміння та навички з відображення доходів і витрат банку.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

Література

1. Васюренко О.В. Облік і аудит в банках. – К. – Знання, 2006. – 596с.

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. №2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник національного банку України). – 2001. – №1. – С.3-46 (зі змін. і доп.).

3. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (від 16.07.1999 р.) // Бухгалтерський облік і аудит. – 1999. – №9. – С.3-8.

Послідовність і методика виконання завдання

На основі вихідних умов вказаних в завданні скласти бухгалтерські проводки.

Завдання:

У квітні АКБ «Мрія» нараховано, отримано та сплачено такі доходи та витрати:

1. Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків – 11 269 грн.;

2. Дивіденди за акціями в торговому портфелі банку – 6523 грн.;

3. Негативний результат від продажу нематеріальних активів – 2357 грн.;

4. Процентні доходи за короткостроковими кредитами, що надані фізичним особам – 6593 грн.

5. Процентні доходи за цінними паперами, емітованими НБУ у портфелі банку на продаж – 2516 грн.

6. Процентні витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання – 9632 грн.

7. Процентні доходи за операціями РЕПО, надані суб’єктам господарювання – 3671 грн.;

8. Процентні доходи за операціями овернайт, що розміщені в інших банках – 4573 грн.;

9. Процентні доходи за кредитом овернайт, отримані від НБУ , - 3571 грн.;

10. Комісійні доходи за операціями з цінними паперами – 4569 грн.

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. Як класифікуються банківські доходи та витрати?

2. Наведіть приклади доходів та витрат від інвестиційної діяльності банку.

3. За якими основними принципами відображаються в бухгалтерському обліку доходи і витрати ?

4. Охарактеризуйте особливості податкового обліку доходів та витрат банку.

5. Розкрийте механізм визначення об’єкта та бази оподаткування.

Вміти:

Робити бухгалтерські проводки для відображення банківських доходів і витрат.

Тема №12. Банківська звітність

Мета: закріпити теоретичні знання по складанню банківської звітності.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

4. Інструкція НБУ №480 від 27.12.2007

Література

1. Васюренко О.В. Облік і аудит в банках. – К. – Знання, 2006. – 596с.

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. №2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник національного банку України). – 2001. – №1. – С.3-46 (зі змін. і доп.).

3. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (від 16.07.1999 р.) // Бухгалтерський облік і аудит. – 1999. – №9. – С.3-8.

4. Інструкція НБУ №480 від 27.12.2007