Тема №9. Облік операцій з похідними фінансовими інструментами

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичні уміння та навички з відображення операцій з похідними фінансовими інструментами.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

Література

1. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін.; За заг. ред. проф. А.М. Герасимовича. Вид. 2-ге, без змін. – К.: КНЕУ, 2010. – 536 с.

2. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов'яз та ін.; За заг. ред. проф. А.М. Герасимовича. — К., 2009.

3. Перелік документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України із зазначенням строків зберігання, затверджений Постановою Правління НБУ №601 від 8.12.2004 р.

4. Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України, затверджене Постановою Правління НБУ№ 556 від 30.12.1998 р.

Послідовність і методика виконання завдання

На основі вихідних умов вказаних в завданні скласти бухгалтерські проводки.

Завдання:

У результаті скорочення діяльності АКБ « АкадемБанк» реалізує будівлю клієнту банку за ціною – 120 000 грн. (первісна вартість будівлі – 150 000 грн.. знос – 50 000 грн.) та надлишкове обладнання іншому банку за ціною 12 000грн. (первісна вартість - 15 000 грн., знос 1248 грн.) .

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. За якими статтями і в яких формах фінансової звітності відображаються внутрішньобанківські операції банку?

2. З яких витрат складається первісна вартість основних засобів та нематеріальних активів?

3. Який порядок обліку придбання основних засобів?

4. Які є методи нарахування амортизації

5. Які є методи оцінки вибуття запасів матеріальних цінностей.

Вміти:

Робити бухгалтерські проводки для відображення операцій з похідними фінансовими інструментами.

Тема №10. Облік внутрішньобанківських операцій

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичні уміння та навички з відображення внутрішньобанківських операцій.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

Література

1. Положення про організацію операційної діяльності у банках України, затверджене Постановою Правління НБУ №254 від 18.06.2003 р.

2. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені Постановою Правління НБУ №255 від 18.06.2003р.

3. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджені Постановою Правління НБУ № 123 від 8.04.2005 р.

Послідовність і методика виконання завдання

На основі вихідних умов вказаних в завданні скласти бухгалтерські проводки.

Завдання:

У результаті скорочення діяльності АКБ « АкадемБанк» реалізує будівлю клієнту банку за ціною – 240 000 грн. (первісна вартість будівлі – 300 000 грн.. знос – 80 000 грн.) та надлишкове обладнання іншому банку за ціною 9 000грн. (первісна вартість - 10 000 грн., знос 1900 грн.) .

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.