Послідовність і методика виконання завдання

На основі вихідних умов вказаних в завданні скласти бухгалтерські проводки.

Завдання: Поточний рахунок АТ «Сумбуд» відкрито в Промінвестбанку. Залишок за рахунком на початок дня становив 91 300 грн. Протягом операційного дня за рахунком було здійснено такі операції:

1. Згідно з грошовим чеком отримано готівку на виплату заробітної плати в сумі 27 800 грн.

2. Згідно з платіжним дорученням перераховано внески до соціальних фондів та податок на доходи громадян у сумі 4800грн.

3. Банку сплачено комісійні за розрахунково-касове обслуговування – 100грн.

4. Згідно з платіжним дорученням перераховано кошти постачальнику, який обслуговується в іншому банку – 56 780 грн.

5. Зараховано суму отриманого короткострокового кредиту – 150 000 грн.

6. Зараховано проценти за короткостроковим депозитом – 4500 грн.

7. Згідно з платіжним дорученням поповнено суму ліміту чекової книжки – 145 000 грн.

8. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються : у цьому самому банку – 24 500грн., в інших банках – 39 600 грн.

9. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву – 9000грн.

10. Здано готівкову виручку – 8000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за рахунком АТ «Сумбуд» на кінець дня.

Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. Які основні правила обліку безготівкових розрахунків ви знаєте?

2. Які види та порядок оформлення розрахункових документів?

3. Який порядок здійснення примусового стягнення коштів?

4. Які форми організації міжбанківських розрахунків ви знаєте, у чому полягають відмінності між ними?

5. Дайте визначення електронного розрахункового документа.

Вміти:

Складати бухгалтерські проводки для обслуговування розрахункових операцій.

Тема №5. Облік касових операцій

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичні уміння та навички з відображення касових операцій банківської установи.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

Література

1. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління НБУ №368 від 28.08.2001 р. Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень, затверджене Постано­вою Правління НБУ № 375 від 31.08.2001 р.

2. Кіндрацька Л.М., Семеніченко Ю.К., Тюхляєва М.Ю. Облік у банках: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. диск. – К.: КНЕУ, 2006. – 404 с.

3. Кузьмінська О.Е., Кириленко В.Б. Організація обліку в банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисциплін. — К.: КНЕУ, 2002.

Послідовність і методика виконання завдання

На основі вихідних умов вказаних в завданні скласти бухгалтерські проводки.

Завдання: Схематично відобразити послідовність здійснення операцій прибутковою касою та скласти бухгалтерські проведення за операціями:

1. Здано готівкову виручку клієнтами – юридичними особами – 40000грн.

2. Здано невикористаний залишок авансу на господарські потреби працівником банку – 750 грн.

3. Проведено короткостроковий кредит клієнтом фізичною особою – 3000 грн.

4. Внесено на короткостроковий депозит фізичною особою – 10 000 грн.

5. Фізичною особою поповнено картковий рахунок - 1000 грн.

6. Оприбутковано готівку в касетах вилучених з банкомата – 3250 грн.

7. Прийнято оплату комунальних платежів від населення – 6370 грн.

8. Прийнято залишок готівки обмінного пункту – 1000 грн.

9. Сплачено проценти за короткостроковим кредитом фізичною особою – 420 грн.

10. Отримано з коррахунку на підкріплення каси – 45 000 грн.