МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

АГРАРНИЙ КОЛЕДЖ УПРАВЛІННЯ І ПРАВА

ПОЛТАВСЬКОЇ ДЕРЖАВНОЇ АГРАРНОЇ АКАДЕМІЇ

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

Заступник директора з навчальної роботи

______ О.М. Козаченко

«___» _______________ 2012 року

Циклова комісія фінансово-облікових

дисциплін та оціночної діяльності

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ПО ВИКОНАННЮ ЗАВДАНЬ З НАВЧАЛЬНОЇ ПРАКТИКИ

Дисципліна: Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках

Для студентів спеціальності: 5.03050801 «Фінанси і кредит»

Галузь знань: 0305 «Економіка і підприємство»

Полтава

Методичні рекомендації з навчальної практики по дисципліні «Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках» для студентів за галузь знань 0305 Економіка і підприємство, спеціальністю 5.03050801 Фінанси і кредит.

„01” 09. 2012 року.

Розробник: викладач Супрун Лілія Олексіївна.

Методичні рекомендації затверджені на засіданні

циклової комісії фінансово-облікової політики та оціночної діяльності

Протокол від « » вересня 2012 року № .

Голова циклової комісії

___________ М.І. Мось

« » вересня 2012 року

Схвалено радою економічного відділення

Протокол від « » вересня 2012 року № .

Завідувач відділення______ Кононенко Т.М.

Структура навчальної практики

№	Тема заняття	Кількість аудиторних годин
1	Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в комерційних банках	6
2	Облік капіталу	6
3	Облік депозитних операцій	6
	Облік розрахункових операцій	6
5	Облік касових операцій	6
6	Облік операцій з кредитування	6
7	Облік операцій з цінними паперами	6
8	Облік операцій з іноземною валютою	6
9	Облік операцій з похідними фінансовими інструментами	6
10	Облік внутрішньобанківських операцій	6
11	Облік доходів і витрат	6
12	Звітність банку	6
	Разом	72

Тема №1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в комерційних банках

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичні уміння та навички з відображення структури банківського капіталу в бухгалтерському обліку.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

Література

1. Банківські операції / О.В.Васюренко. Навчальний посібник. - К: Знання, 2001.

2. Банківські операції: Підручник /За ред. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2000. – 384 с.

3. Васюренко О.В. Облік і аудит в банках. – К. – Знання, 2006. – 596с.

4. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. №2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу «Вісник національного банку України). – 2001. – №1. – С.3-46 (зі змін. і доп.).

Послідовність і методика виконання завдання

1. Виходячи з умов Завдання №1, скласти таблицю для характеристики рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків .

Завдання: Визначити вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразити інформацію в таблиці :

1. банкноти та монети в касі банку;

2. зобов’язання з кредитування, надані банкам;

3. довгострокові вклади суб’єктів господарювання;

4. результат від продажу цінних паперів з портфеля баку на продаж;

5. втрати від інвестицій в асоційовані компанії .

Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. Охарактеризувати облікову політику банку.

2. Охарактеризувати основні складові облікової політики банку.

3. Охарактеризувати методи оцінки активів і зобов’язань

4. У чому полягає сутність внутрішньобанківського контролю? Хто і в якому порядку здійснює первинний контроль банку?

5. Охарактеризувати структуру плану рахунків банківських установ України.

Вміти:

1.Визначати вид, клас та характеристику рахунку.

Тема №2. Облік капіталу

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичні уміння та навички з відображення руху капіталу банківської установи.

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання.

2. План бухгалтерських рахунків для банківської установи.

3. Калькулятор.

Література

1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12. 2000 р. № 2121-ІП.

2. Про Національний банк України: Закон України зід 20.05. 1999 p. № 679-X1V.

3. Коцовська P.P. Операції комерційних банків. - Львів: ЛБІ НБУ, 2009. - 516 с

4. Васюренка О.В. Банківські операції. - К.: Товариство "Знання", КОО, 2009. -255 с

5. Тиркало Р.І.. Банківська справа. -Тернопіль: Карт-бланш, 2009. - 341 с.

Послідовність і методика виконання завдання

Виходячи з умови завдання, скласти бухгалтерські проводки.

Завдання: Зареєстрований статутний капітал банку становить 900 000 000грн. (номінал акції 10 грн.). 80% акцій належать юридичним особам, 20% - фізичним.

За результатами звітного року банк отримав прибуток у сумі 13 875 000 грн.

20 січня поточного року Прийнято рішення про сплату дивідендів із розрахунку 0,5 грн. на акцію. Юридичними особами прийнято рішення про капіталізацію дивідендів. Банк відраховує в резервний фонд та на формування загальних резервів 5% та2% прибутку відповідно. Суму прибутку, що залишається після формування фондів та резервів, затверджено, як нерозподілений прибуток.

10 лютого поточного року сплачено дивіденди фізичним особам готівкою, решту перераховано на поточні рахунки.

Скласти бухгалтерські проводки.