Оглавление

1. Финансовые организации и их роль в экономике. Виды услуг, оказываемых на финансовом рынке России. 2

2. Налоги, уплачиваемые финансовыми организациями, их особенности и место в общем налоговом бремени фин. организаций. 3

3. Банк, как посредник между государством и другими налогоплательщиками: его обязанности по 1-ой части НК РФ. 4

4. Обязанности банков по обеспечению перечисления в бюджет налоговых платежей их клиентов. 5

5. Обязанности банков по принудительному взысканию налоговых платежей со счетов клиентов по требованию налоговых органов. 6

6. Обязанности банков по налоговому учету при открытии и закрытии счетов налогоплательщиков в банках. 8

7. Порядок предоставления банками сведений о своих клиентах-налогоплательщиках в налоговые органы по их запросам. 9

8. Особенности налогообложения прибыли банков. 10

9. Состав доходов, включаемых расчет налогооблагаемой базы банков по налогу на прибыль. 11

10. Доходы от кредитной деятельности и доходы от расчетно-кассового обслуживания у банков (налог на прибыль). 11

11. Процентные расходы, связанные с привлечением средств клиентов (налог на прибыль банков). 13

12. Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями у банков (налог на прибыль). 14

13. Состав расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы банков по налогу на прибыль. 15

14. Налог на добавленную стоимость у банков. 16

15. Операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость у банков. 17

16. Операции не облагаемые налогом на добавленную стоимость у банков. 19

17. Порядок исчисления банками суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет (4 варианта) 20

18. Налогообложение дивидендных доходов 22

19. Налогообложение процентных доходов и расходов по ценным бумагам. 23

20.Правила включения финансового результата от купли-продажи ценных бумаг в расчет налоговой базы по налогу на прибыль. 24

21.Порядок определения доходов от купли-продажи (реализации) или иного выбытия ценных бумаг. 26

22.Порядок определения расходов по приобретению и реализации ценной бумаги. 26

23.Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ и не обращающихся на ОРЦБ. 27

24.Налогообложение доходов и расходов от размещения ценных бумаг. 28

25.Порядок обложения операций с ценными бумагами и срочных сделок НДС. 29

26.Налогообложение операций РЕПО с ценными бумагами. 30

Датой признания доходов или расходов по операциям РЕПО является дата исполнения (прекращения) обязательств участников операций по 2-ой части РЕПО. Расходы, связанные с заключением и исполнением операций РЕПО относятся к внереализационным расходам и учитываются в соответствии со ст. 265, 272, 273 НК РФ. 31

27.Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок. 31

28. Доходы от операций с иностранной валютой, и операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. 34

1. Финансовые организации и их роль в экономике. Виды услуг, оказываемых на финансовом рынке России.

Согласно ФЗ от 26 июля 2006 г. № 135 – ФЗ «О защите конкуренции» финансовая организация – это хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги. Финансовая услуга – это банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и размещением денежных средств юридических и физических лиц.

Сферой деятельности финансовых организаций в экономике является рынок финансовых услуг или финансовый рынок – совокупность экономических отношений, связанных с распределением финансовых ресурсов, куплей – продажей временно свободных денежных средств и ценных бумаг. Объектами отношений на финансовом рынке выступают денежно – кредитные ресурсы и ценные бумаги. Главная функция финансового рынка – обеспечение движения денежных средств от одних собственников (кредиторов) к другим (заемщикам). Финансовый рынок выступает в виде механизма перераспределения финансовых ресурсов предприятий и сбережений населения между субъектами хозяйствования и отраслями экономики, а также как средство покрытия дефицита государственного бюджета без денежной эмиссии. На нем происходит обмен деньгами, осуществляется предоставление кредита, мобилизуются капиталы. Субъектами отношений на финансовом рынке являются: государство, организации различных форм собственности, отдельные граждане.

Виды услуг, оказываемых на финансовом рынке России.

1) банковские услуги – предоставляемые кредитными организациями в соответствии с лицензией на осуществление банковских операций услуги по привлечению средств клиентов, рассчетно-кассовому, валютному обслуживанию и др.

2) страховые услуги – услуги по долгосрочному привлечению временно свободных денежных средств, такие как обязательное страхование, добровольное страхование имущества, добровольное страхование жизни и др.

3) услуги на рынке ценных бумаг. Рынок ценных бумаг – это совокупность отношений финансового рынка, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг, а также формы и способы этого обращения. Рынок ценных бумаг охватывает как кредитные отношения, так и отношения совладения, выражающиеся в выпуске особых документов – ценных бумаг. Услуги, оказываемые финансовыми организациями на рынке ценных бумаг, можно разделить по следующим видам деятельности: брокерская, дилерская, деятельность по доверительному управлению ценными бумагами; клиринговая, депозитарная и др. виды деятельности.

4) услуги по негосударственному пенсионному обеспечению. Рынок услуг по негосударственному пенсионному обеспечению складывается при осуществлении взаимодействия негосударственных пенсионных фондов с вкладчиками, которыми могут быть как физические, так и юридические лица, по поводу заключения пенсионных договоров и перечисления пенсионных взносов, а также при взаимодействии негосударственных пенсионных фондов с участниками в связи с выплатами негосударственных пенсий. Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению населения включает аккумулирование пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. Такие фонды осуществляют деятельность и выплаты негосударственных пенсий своим участникам независимо от государственного пенсионного обеспечения населения.

5) лизинговые услуги. На рынке лизинговых услуг заключаются и исполняются сделки по осуществлению финансовой аренды (лизинга). Объектами лизинга могут быть здания, сооружения, воздушные суда, оборудование и т.д.