7. Завершающие операции отчетного периода

Операции в конце отчетного периода (месяца), должны производиться в определенном порядке. Это объясняется тем, что в ряде операций в качестве исходных данных используются результаты выполнения других операций (например, чтобы начать калькулирование фактической себестоимости продукции, работ и услуг, нужно, чтобы все расходы на ее производство были отражены в учете).

Завершающие операции отчетного периода включают в себя следующие:

1) начисление амортизации и погашение стоимости. Документ «Начисление амортизации и погашение стоимости» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню).

Амортизационные начисления по объектам основных средств и нематериальных активов начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Установка флажков группы "Начислять амортизацию для объектов учета" определяет категории объектов по которым будет рассчитана амортизация.

Начисление амортизации (износа) выполняется для основных средств, для которых в справочнике "Основные средства" установлен флажок "Начислять амортизацию (износ)". Проводки формируются по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции с указанным для объекта счетом затрат.

Для начисления износа нематериальных активов используются реквизиты, расположенные на закладке "Начисление амортизации" справочника "Нематериальные активы".

Ежемесячное погашение стоимости переданной в производство (эксплуатацию) спецодежды (спецоснастки) выполняется документом в том случае, если в форме документа установлен флажок "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки". Стоимость погашается, начиная с месяца следующего за месяцем, в котором спецодежда была передана в производство (эксплуатацию). Для того чтобы стоимость погашалась документом автоматически, необходимы следующие данные: дата передачи в производство ввода (эксплуатацию), способ погашения стоимости, срок полезного использования (в случае если применяется линейный способ погашения стоимости), предполагаемый объем выпуска продукции и фактический объем продукции за месяц (в случае погашения стоимости пропорционально объему продукции). Эти данные указываются в назначении использования (справочник "Назначения использования").

2) Документ «Зачет 18 счета на 68.2.1 счет» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню).

Данный документ используется для закрытия счетов 18.2.3, 18.2.4, 18.2.РФ на 68.2.1 счет. Вводить его нужно один раз в месяц.

3) Документ «Зачет 18 счета на 68.2.1 счет по ОС и НМА» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню).

Данный документ используется для закрытия счетов 18.2.1, 18.2.2 на 68.2.1 счет. Вводить его нужно один раз в месяц.

4) Документ «Закрытие 20 счета на 45 счет» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню). Вводить его нужно один раз в месяц.

В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками.

После выбора выполняемых действий следует нажать кнопку «OK». При проведении документ производит расчет необходимых сумм и формирует проводки.

Документ "Закрытие 20 счета на 45 счет" предназначен для закрытия счета 20.

Данный документ используется при виде деятельности "Оказание услуг" и если метод определения выручки "по оплате". 20 счет закрывается пропорционально дебетовым оборотам счета "ОС" (отпускная стоимость услуг). Если дебетовых оборотов нет, то закрывается пропорционально СКД (сальдо конечное дебетовое) счета "ОС" (отпускная стоимость услуг). Последовательность операций в конце месяца:

- документ "Закрытие месяца" - закрытие 25, 26 счета;

- документ "Закрытие счета 20 на 45 счет";

- документ "Реализация отгруженных товаров, продукции, услуг";

- документ "Закрытие месяца"- закрытие всех счетов, кроме 25, 26.

Введенный документ при необходимости можно перепровести. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые. Для того, чтобы перепровести документ «Закрытие месяца», его нужно найти в журнале регламентных документов (пункт «Регламентные документы» меню «Журналы» главного меню программы), щелкнуть на нем дважды мышью, проверить перечень выполняемых действий и нажать на кнопку «OK».

5) Документ «Закрытие месяца» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню). Вводить его нужно один раз в месяц. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца. Рекомендуется записывать этот документ в конец дня.

В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками.

После выбора выполняемых действий следует нажать кнопку «OK». При проведении документ производит расчет необходимых сумм и формирует проводки.

Введенный документ при необходимости можно перепровести. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые. Для того, чтобы перепровести документ «Закрытие месяца», его нужно найти в журнале регламентных документов (пункт «Регламентные документы» меню «Журналы» главного меню программы), щелкнуть на нем дважды мышью, проверить перечень выполняемых действий и нажать на кнопку «OK». Документ «Закрытие месяца» позволяет выполнить следующие процедуры:

- Закрытие счета 97. Данная процедура предназначена для автоматизированного списания расходов будущих периодов со счета 97.1 «Расходы будущих периодов» в дебет разных счетов (в зависимости от характера соответствующих расходов).

Для корректной работы процедуры необходимо, чтобы для всех необходимых элементов справочника «Расходы будущих периодов» были правильно заполнены реквизиты (на закладке «Общие сведения»): общая сумма расходов будущих периодов; дата начала списания; дата окончания списания; счет отнесения затрат для целей бухгалтерского учета и объекты аналитического учета по этому счету.

При проведении процедуры закрытия счета 97.1 для каждого расхода будущих периодов, подлежащего списанию в текущем месяце, определяется сумма списания пропорционально доле срока списания, приходящегося на отчетный месяц, в общем сроке списания. Если полученная сумма ненулевая и указан счет, на который нужно осуществлять списание, то производится запись в бухгалтерском учете.

- Закрытие счета 25. В качестве распределяемой величины расходов берется положительная разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 25 «Общепроизводственные расходы» за текущий месяц. Счет 25 «Общепроизводственные расходы» должен закрываться ежемесячно. Если часть расходов уже распределена к моменту запуска процедуры (например, вручную), то распределяется оставшаяся сумму расходов.

Списание общепроизводственных расходов со счета 25 «Общепроизводственные расходы» производится в дебет счета 20 «Основное производство» в соответствии с методом, предусмотренном учетной политикой предприятия.

База распределения общепроизводственных расходов при выполнении процедуры закрытия счета 25 «Общепроизводственные расходы» определяется одним из следующих значений константы «База распределения косвенных расходов» (меню «Операции» - «Константы»): выручка; материальные затраты; зарплата производственных рабочих; отдельные статьи прямых затрат; сумма прямых затрат. Константа «База распределения косвенных расходов» является периодической, т. е. может иметь разные значения на различные даты. Документ «Закрытие месяца» использует значение константы на конец закрываемого месяца.

Если общепроизводственные расходы по какому-либо подразделению имели место в текущем месяце, а выпуска продукции это подразделение не производило, то может получиться, что база распределения по этому подразделению равна нулю. В таком случае расходы по подразделению списаны не будут, а при проведении документа закрытие месяца в окне сообщений появится запись: «База распределения равна нулю. Счет 25 автоматически распределить невозможно».

В случае распределения пропорционально выручке вначале подсчитывается выручка от реализации продукции (работ, услуг) каждого вида (т. е. по номенклатуре) без НДС, акцизов и экспортных пошлин и общая сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг).

В случае выбора критерия «материальные затраты» по каждому подразделению, а внутри каждого подразделения – по видам номенклатуры выпускаемой продукции (работ, услуг), анализируется сумма оборота по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10 «Материалы» за текущий месяц. Затем определяется доля материальных затрат по конкретному виду номенклатуры в общей величине материальных затрат.

При выборе способа распределения пропорционально зарплате производственных рабочих производится аналогичный расчет (по подразделениям и видам номенклатуры), но на основе записей по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда».

При выборе метода распределения «По отдельным статьям затрат» аналогичным образом (в разрезе подразделений и номенклатуры) подсчитываются дебетовые обороты по счету 20 по тем статьям затрат, которые входят в базу распределения косвенных расходов.

Статьи, входящие в базу распределения косвенных расходов, в списке справочника «Статьи затрат на производство» отмечены специальным знаком в графе «Включаются в базу распределения косвенных расходов». Перечень этих статей можно изменить при настройке учетной политики (меню «Сервис» - «Учетная политика», закладка «Статьи затрат на производство»).

При выборе метода распределения по сумме прямых затрат подсчитываются дебетовые обороты по счету 20 в разрезе подразделений и номенклатуры и определяется их доля в общем обороте по дебету счета 20.