- •Глава 1 экономическая сущность налогов и основы налогообложения методические указания
- •Глава 2 налоговая политика и налоговая система государства методические указания
- •Глава 3 федеральные налоги
- •3.1 Налог на добавленную стоимость методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач
- •3.2 Акцизы методические указания
- •Налогоплательщиками признаются:
- •Порядок исчисления акциза
- •Практические задания
- •3.3 Налог на прибыль организаций методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач
- •1. Исходные данные:
- •3.4 Налог на доходы физических лиц методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач
- •3.5 Таможенная пошлина и таможенные сборы методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач
- •3.6 Платежи за пользование природными ресурсами
- •3.6.1. Налог на добычу полезных ископаемых методические указания
- •3.6.2 Водный налог
- •3.6.3 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Практические задания Примеры решения задач
- •Стоимость добытых полезных ископаемых определяется исходя из сложившихся цен реализации за налоговый период без учета ндс.
- •Сумма налога по месторождению в:
- •3.7 Государственная пошлина методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач
- •Глава 4 региональные налоги и сборы
- •4.1 Налог на имущество организаций
- •Практические задания Примеры решения задач:
- •4.2 Транспортный налог методические указания
- •Порядок исчисления налога
- •Практические задания Примеры решения задач:
- •Глава 5 местные налоги и сборы
- •5.1 ЗеМельный налог
- •Практические задания Практическая ситуация решения задач:
- •5.2 Налог на имущество физических лиц методические указания
- •Практические задания Практическая ситуация решения задач:
- •Глава 6 специальные налоговые режимы
- •6.1 Единый сельскохозяйственный налог
- •Практические задания Примеры решения задач:
- •6.2 Упрощенная система налогообложения методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач:
- •6.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности методические указания
- •Практические задания Примеры решения задач:
- •6.4. Патентная система налогообложения
- •Глава 7. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов
- •7.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Методические указания
- •7.2. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов методические указания
- •7.3. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •Глава 8. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контроль методические указания
Практические задания Практическая ситуация решения задач:
1. Исходные данные: Гражданин Гребенкин Ф.Ф. имеет в собственности квартиру общей площадью 110 м2 инвентаризационной стоимостью 480 000 руб., жилой дом общей площадью 130 м2 инвентаризационной стоимостью 550 000 руб., садовый домик общей площадью 30 м2 инвентаризационной стоимостью 90 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Задание: Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Решение
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Объектами налогообложения считаются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
Так как все объекты находятся на территории разных муниципальных образований, налоговая база исчисляется отдельно по каждому объекту, а следовательно, и суммы налога будут рассчитываться раздельно.
Налоговая база по квартире составит 480 000 руб., по жилому дому — 550 000 руб., по садовому домику предоставляется льгота, так как его площадь составляет 35 м2, что меньше 50 м2 .
Исчислим суммы налога:
по квартире – 480 000 х 0,3% : 100% = 1 440 (руб.);
по жилому дому 550 000 х 2% : 100% = 11 000 (руб.).
Ответ: 1 440 руб., 11 000 руб.
2. Исходные данные: Муж, жена и сын имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 630 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Жена является пенсионеркой в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. В мае они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 80 000 руб.
Задание: Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Решение
Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком считается каждое из этих лиц. Исходя из условия задачи в данном случае имеются три налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения признается суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
Исчислим сумму налога на имущество. Так как по условию задачи имущество находится в общей совместной собственности трех лиц, каждое из них будет выступать плательщиком налога со стоимости имущества в размере 1/3 части, т.е. 210 000 руб. (630 000 : 3).
Муж и сын уплатят налог в размере 210 руб. каждый (210 000 х 0,1% : 100%).
Жена как пенсионер имеет льготу по налогу на имущество и, следовательно, налог не уплачивает.
Налог на имущество физических лиц по пристройке инвентаризационной стоимостью 20 000 руб., которую возвели в мае текущего налогового периода, будет уплачиваться, начиная со следующего налогового периода.
Ответ: 210 руб., 210 руб.