4.11.Закрытие расчетного счета
В соответствии со ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.
В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета либо своего наименования организация обязана возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков (см. п. 2.1 Раздела 2 части 3 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях).
При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.
Лицевые счета, сформированные в электронном виде, могут распечатываться для хранения на бумажном носителе либо храниться в электронном виде (без их распечатывания на бумажном носителе).
Предлагаем читателям рассмотреть и порядок совершения действий, реально необходимых для закрытия расчетного счета.
ДЕЙСТВИЕ 1. Составление заявления о закрытии расчетного счета
При отсутствии фирменного бланка с реквизитами предприятия (организации) в заголовочной части следует указать идентификационный номер организации - отправителя заявления и ее местонахождение (адрес).
Затем указывают наименование банка с указанием фамилии и инициаловдолжностного лица, принимающего письмо (допустимо указание только наименования организации), и адрес банка.
Ниже необходимо записать исходящий номер заявления и дату его регистрации. При указании даты число записывают арабскими цифрами, месяц - цифрами или прописью, год — четырьмя цифрами.
Далее следует текст заявления, в котором детально расписывается назначение заявления. В этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание, куда перечислить остаток средств (см. п. 2.1 Раздела 2 части 3 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях).
Заявление подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и заверяется оттиском печати согласно заявленным кредитной организации образцам.
ДЕЙСТВИЕ 2. Передача заявления о закрытии счета в банк
Работник банка, принявший заявление о закрытии счета, ставит на нем дату и индекс поступления.
ДЕЙСТВИЕ 3. Действия банка при закрытии счета
Остаток денежных средств на счете либо выдается из кассы банка наличными клиенту (по чековой книжке, поэтому должен быть выдан до закрытия счета), либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента (см. п. 3 ст. 859 ГК РФ). Заявление о перечислении денег составляется в произвольной форме.
Возврат расчетных документов из картотеки «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке:
платежные поручения возвращаются плательщику;
расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета;
при возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.
Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации или индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту' своего нахождения в пятидневный срок со дня соответствующего открытия, изменения реквизитов или закрытия такого счета (п. 1 ст. 86 НК РФ).
Форма сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета установлена совместным приказом Минфина России и ФНС России от 28.09.2009 №ММ-7-6/475@
ДЕЙСТВИЕ 4. Организация сообщает в налоговый орган о закрытии счета.
Согласно п. 2 ст.23 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели обязаны в десятидневный срок письменно сообщить в налоговые органы о закрытии счетов (в произвольной форме).
