7. Выдача наличных денежных средств с расчетного счета организации

Предприятия могут получать наличные денежные средства в уч­реждениях банков, где у них открыты соответствующие счета.

Наличные деньги выдаются предприятиям на основании денеж­ных чеков, которые сброшюрованы в виде книги. В одной книжке обычно 25 или 50 пронумерованных чеков, отпечатанных типограф­ским способом.

Кредитная организация определяет документооборот по выдаче (продаже) чеков (чековых книжек) клиентам.

Из кассы кредитной организации должны выдаваться чеки, оформ­ленные штампом банка, выдающего чеки, с указанием на каждом чеке номера счета, с которого будет оплачиваться чек, при выдаче чеков за плату — после внесения (перечисления) денежных средств. Выданные (проданные) за день чеки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, выписанного бухгалтерским работником.

После получения денежной чековой книжки в банке представи­телем организации она передается на хранение в сейф главному бух­галтеру этой организации.

Бланк чека состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, остающегося в организации.

Предлагаем вниманию читателей порядок оформления денежного чека (таблица 4.9.1 на с. 278) и выполнения отдельных действий, связанных с получением средств по денежному чеку, с нашими ком­ментариями.

Действие 1. Заполнение денежного чека

Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой лю­бого цвета, кроме желтого, красного и зеленого, и одной рукой (то есть одним человеком).

Наименование чекодателя, то есть владельца расчетного счета и че­ковой книжки, и номер счета чекодателя проставляются при полу­чении книжки в банке от руки либо оттиском штампа организации одновременно на всех чеках.

Ошибки, помарки и исправления при заполнении лицевой стороны чека не допускаются. В исключительных случаях ошибки, допущенные при заполнении обратной стороны чека, разрешается исправлять путем зачеркивания недостоверных данных и указания ряжом правильных. Исправление заверяется подписью лица, его внесшего.

Испорченные бланки чеков остаются в чековой книжке (подклеиваются к корешку) и погашаются надписью «Испорчен».

Символы расходов проставляются в соответствии с отчетом о наличном денежном обороте №0409202, утвержденным указаниями Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», в котором основным расходам присвоены следующие символы:

ДЕЙСВИЕ 2 Подписание чека уполномоченными должностными лицами.

Чек и корешок чека подписываются должностными лицами организации, имеющими право подписи кассовых и банковских документов, и скрепляются оттиском печати организации. При этом подписи должностных лиц на чеке ставятся в специально предназначенных для этого строках два раза – на лицевой стороне чека и на его обороте.

На чеке подписи в обоих случаях ставятся рядом (сначала первая, а потом — вторая), а на корешке - одна под другой.

ДЕЙСТВИЕ 3. Получение чека кассиром

Полностью заполненный, подписанный уполномоченными долж­ностными лицами и скрепленный печатью чек выдается кассиру под расписку на корешке чека.

На корешке чека кассир собственноручно указывает дату получе­ниячека и ставит свою подпись.

ДЕЙСТВИЕ 4. Получение денег по чеку

Кассир предъявляет полученный им чек операционисту банка, который проверяет его достоверность (правильность оформления) и при отсутствии замечаний и наличии денег на счете организации передает чек для оплаты в кассу банка. При этом от чека отрывается и отдается на руки кассиру организации (получателю денег) конт­рольная марка.

Эту контрольную марку следует предъявить кассиру банка при получении денег в кассе банка.

После получения денег кассир организации ставит подпись в поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» на оборотной стороне чека.

ДЕЙСТВИЕ 5. Оприходование денег в кассу и проставление отметки об использовании чека

Полученные по чеку денежные средства приходуются в кассу орга­низации и на них выписывается приходный кассовый ордер.

На обратной стороне корешка чека проставляется отметка об опри­ходовании полученных по данному чеку средств в кассу организа­ции с указанием номера и даты приходного ордера. Эта отметка подписывается главным бухгалтером.

Задание 4.9.1. Оформите денежный чек Е2 №825520 от 10.06.2013

ООО «Сладкоежка» заплатить Соломатиной Валентине Ивановне 108750-00 рублей на выплату заработной платы за май 102500-00 руб. и прочие цели -6250 рублей. Банк КБ «Порядочный» р/с – 40702810800310020302. Паспорт 4600 №394100 выдан паспортным столом №4 ОВД Киевского района г. Москвы 06.05.2013. Приходный кассовый ордер оформлен №747 от 10.06.2013