ОПД.Ф.Об.Фииаисы и кредит(ответы) I. Финансовое планирование на предприятии. Роль и цели финансовой н.тниронания в рыночной экономике, Методы и принципы финансового планирования. Виды финансового планирования и их .характеристики.
Ньтвр.ованвс зинпмае! важное f.ici!о is систем;:у приватен финансзмя. Именно в ходе 11.i::.кi■ |-■ и..н11■■: хозяйствующий субъект оценивает civ той кг. с с ни их финансов, нылнлчс! ио ;моя,пости увеличения финансовых рос;, pcoii и ну i и иен-Go. .ос ярфек! пьного использования.
U рыночной экономика финансовое планирование необходимо i.m обеспечения требуемого объема финансовых ресурсов лая расширенного кругооборот:; произведет че иных фондов, юелнжепия высокой результат ив нос-in производственной и коммерческой деятельности, сомания условий обеспечения финансовой устойчивости предприятии. Рыночные условия более требовательны к качеству финансового тв/нвроватш, т.к. ;л все последствия в своей лея л.льл ос i ;i предприятие несет ответственность своим имуществом вп.ють сю оос.кротетвв. если контлолкплра рынка планом учтена нес.дсквл! по. В современных условиям финансовое пнн-нревонпс 6а шрус кя па ; чею вероятности наступления каких-либо событий, оно Оосжпо смоое.шровить поведение предприятий при возможных изменениях копии л муры рынка и объеме
ресурсов,
В условиях хозяйственно ft и финансовой самостоятельное! и предлрнят ие разрабатывает свои плавы с ел и не тис и ной целью максам и ;гроаа i. Ц'ибыль при .минимизации ;ai pa). Пои'ом; много внимания при планировании уде. 1яс;ея полном) выявлению резервов, эффективному нсноль ювапню мощностей и ресурсов, организации труда. Рынок диктует и иные методы п автрования: во кроткоерстнут перспективу финансовые показатели поведения предприятия в складывающихся условиях могут быть точно рассчитаны
и паиду г свое о-радеем ас по в >аимо_\ пяза \ i row ;золстВс-члых и i: .'.псов:,. \ п. :анах: на долгосрочную
перспективу процессы voiyi лини, бытв cnpncninvpocam-:.. причем расчеты будут •впоеовариаптнымв. посчлшми e:';>»n;ieocimi\i:!- хор-окт-с;.' л про и деленным, и е использованием современных ■жономпко- чатематичееких методов и мего кш моделирования. Современное финансовое ц-. ронанпс руководствуется рядом специфических принципов:
соотнесение затрат Со сроками их Окупаемое! и и вь:оор вирали ни ;лт ;чи. обеспечивающих наивысшую рентабельность;
обеспечение сбалансированное*л рисков, что достигается диверсификацией вложений;
учет инфляционных факторов при оценке финансовых вложений;
обеспечение платежеспособное in и ликвидности на всех этапах осуществления затрат:
с.лгнс] во с lie тс мм пока клешей ф iiicob.jx планов и нзнпмесччзь соке ;л :елсй при и дарственных в
Финансовое планирование на предприят ни peinaei следующие задачи:
- обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами производственной и коммерческой деятель ностп;
-максимизация прибыли за счет снижения издержек и повышения качества товаров и услуг;
- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами, банковской системой п страховыми организациями;
■ обеспечение сбалансированности доходов и расходов па прпнннлах коммерческого расчета;
- контрольна индикаторами финансовой) состояния предприятия.
Различают перспекдпвлыс. текущие и очератвввьв-: финансовые планы. Перспективный план составляется
иаЗ года и носит upoi норный. вероятностный характер, обв о mhoi оилрнантеп Гекугннп план- годовой с
покиаг ! алы ю л и помесячной разбивкой. Оперативные плат/ составляв) ;ся па предстоя ни и! квартал или месяц; это платежный календарь, кассовый и кредитный планы. Текущий и оперативные планы представляют собой точные рас-еды финансовых показателен в балансовой увязке.
Финансовый балансу бпл.же . формирования и распре телепня финансовых ресчреов) представляет собой инструмент финансового планирования, позволяющий определит в оптимальный вариант разни пи предприятия при имеющихся мощностях п ресурсах. Фор via блл::нсл ■ диуслороппяя таблица, где слева указаны доходы, а справа- расходы.
Текущий финансовый план составляется в форме <~:к> Уж ста. причем оч мол.ет отражлт:. как обеспечение ресурсами деятель] [ости всето продирая i па. так п apoirao/u тнн тлел в пых: видов, г роду к пни. Если в первом случае все поступления сравниваются со всеми злтра:амп. во втором ■ послу пленил от рсапизации конкретного вида продукции сравнивают с латратмп на ее производство п реализацию, ко группируют их не по месту возникновения и не по экономическому содержанию, а го спет eve о!дса-со>1П!ч. па переменные, постоянные и смешанные. Очевидно, что составление таких балансов :ребует использования результатов большого числа предварительных расчетов, среди ко:орых расчет затра! па производство и реализацию продукции, расчет выручки от ре ад о lainih и других денежных поступлении, pacnoi денежных накоплений, расчет необходимо! о л р прости обора i ны\ сое лет ь и определение не тчпнкоз его похры i ля. определен не источников финансирования воспроизводства основных фондов, н.гнп распределения прибыли и другие. В современных условиях ннрект пвпой формы финансовой! плана не сущее твуез, однако, обычно баланс доходов и расходов составляю!- но с.чолдл1ШСЙС(\ форме на -1 разделов:
доходы и поступления, куда включают все финансовые ресурсы. кроме получаемых oi банков и бюджетов, с
выделением собственных и вьепгчих источников;
расходы и отчисления, куда включают использование финансовых ресурсов на распгг-ренное
воспроизводство;
Денежные расходы, связанные с произволе jbom H реал и ли шей продукции в прежних объемах,
дополнительного привлечения сверх авансированных ранее ресурсов не требуют, поэтому в финансовом
плане они не отражаются. 1 акая практика существуй! с 1958:.. однако, предприятие впрйве раеширшь кр\г
показателей текущею плана, включив в спета fs рэсхо.топ все аванс л ров; ыс в производство средства.
кредитные взаимоотношения, где отражаются как получение ссуды, так и их погашение и уплата процентов; бюджетные взаимоотношения, где отражают как голу r:ei гае бюджетных лес г- но ваши или ссуд, гак н л.рсчде !елие п л юсов в финансовую систему, а также уплату финансовый санкций. Оспйелностью составления платежного календаря {бюджета денежных средств) является то, что в нем отражается аса, >>ет'жный оборот предприятия за месяц с дет ад иза иней по loo пдневхам или даже дням, что г.озло. 1яст вест и оперативный контроль та своевременностью поступления среде;!; н чсрегослепнем платежей. Он состоит- из двух разделов: - поступление cpaicnii; И - ресходиааикс средств, причем сначала определяется расходная часть, тж. се статьи обычно имеют pcL.ii.uiein провел л-дс cpo-oi исполнения. В конце составления платежного календаря выводи ici сальдо Lc.in Hr.-M.wiiwtV/f.nfw сачьоо выводи гсч устойчиво, а остаток средств при зтом оседает на расчетным счете, ю целесообразно в буд;;лс.м чред усмотреть более эффективный вариант использования средств. Чаше сумма пре |Столвл1Х pucxoooi: больше суммы ожидаемых поступавши: к ком случае целесообразно перенести ос первоочередные платежи на следующий календарный период, пересмотреть план отгрузки с геч. чтобы получить максимальную выручку п 7том календарном периоде, активизировать претензионную работу .ад я взыскания дебиторе кон задолженности.
План оборота наличных денежных ере теть (к асе о вы и план! отражает поступление п расходование наличных де;1сжных средств предприятием в течение квартала и сдается в обслуживающий банк за 56 дней до начала лтого квартала. Кассовый план составляем по шпоной форме i; состой! ил 4 разделов:
поступление наличных денег (кроме получаемых в банке);
выплата наличных денег;
обоснование выплат- расчет заработной платы и прочих видов оплаты ipyia на планируемый квартал е помесячной разбивкой;
календарь выдачи заработной плазы и других выплат и позволяет контролировать работу с наличными деньгами как на предприятии, так и в банке. Кретп лыл план в условиях рыночной льопимпки отсутствует как директивный документ, однако, он составляется для определения потребности предприятия в крл-кперочиих кредитных ресурсах. Кредитные взаимоотношения «клиент-банк» строятся на основе ь си вора, а г, остит н™и пллп как гн/утре/тий i)ony.\ienrii содержит обоснастас сумм, необходимых темных ресурсов и с ре кит пользования ими, tvutti подчинения ссуды и выплаты процентов с указанием источников погашения.
2. Организация безналичных расчетов в Российской Федерации. Принципы организации
безналичных рце чего к, норма '■ поила бл ы бе! наличных рас п.-юл. Формы безналичных расчетов в i ■ ■■■■ ■ и i ■ 1.1 >| ■> ■ i ■■<
Денежная стадия кругооборота среде : л играет огромною роль с хозяис i венной лдпии предприятия любой формы собственности, поттог.-у раднипал1Л1дя ергатасция оенежпыхрасчетов особешю важна. При возрастании числа и экономической активности всех субъект ои. ролика, увеличения числа сделок и их объемов произошел резкий рост документооборота но обе. плкивлдию п.ьыежной системы. В ооогветствин с п. I ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных - право па денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам. В настоящее время осущесшлслие расчеюв наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ ус- лнлвлпиасг. чго выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производим о Г' опеольлп. а пилке с право гол--.: eia ту сом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчедл с участием граждан, связанные с ocyiii.ee i вдением последними предпринимательской дея юльноеттг. по общем;, правит;;,, осу i лес i вляютоя и бс.пьиичьом порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с ос; шест чтением ими прс люиннматсльской деятельности. Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и пол юму более трудоемка. Для обеспечении уекущен дсягсльност и организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами moivi ос; щесто.тяться наличными денежными средствами. С пол целью пнс:р\ктивными локумечтачи банка ['осели устанавливаются и ре н-дьные ра !:.т.ры расчетов пади чтил ми день: дм л по одному п.тгосж;.- г'к на стоя.л ее время между юридическими лицами тюг лимит состав.|яет 60 тыс. руб.).
Наличноденсжный оборот регламентирован Положением о обращения на территории Pott и Пекли Федерации от 5 япва] Наличные денежные средства,
поступающие в кассу предприятии, и» тлежат сдаче в учреждений банки е последующим м
счет данного предприятия; сумма денежных средств. которую можло держать s кассе предприятия.
лимитируется. Порядок и сроки l- -ill длинных aenoi s учреждение банка ye питав, i и nans гея индивидуально
по каждому предприятию
Совокупность всех денежных платежей предприятия п как про.ташта, и как покупатели, и как плательщика
финансовой системе преде гавляст собой ст о н.иателдп.ти оборот. 11а;юолып; ю долю в этом обороте
кпшма.от 'л■.!■■;,■.■.■,■!.';.■,■;.,■■' f; iиIи:\>и и. ос; met 1 и тяечыс с помочило бтскийсеои тстемы.
Безналичные расчеты - ■ по расчеты, совершаемые пуем перско 1:1 баклаги средстд по счетам клиенток.
на основе платежных документов, составленных по единым стандартам п правилам. Ьезшшичные
растет ы ос; шее гп ниотск ■ 1 е р е; креп л иле орган и мании a (п.пд Ьанк России по счетам, открытым па
основании договоров блпковекото счета ал и корреспондентского счета (суосчаа), если иное не
уста!ювле!ю законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ.
f [спосредст вен ко техника расчетов ;, стан а вливается инстру-.штаты геи юкумсп тами Ьаика России, в
частности «Положением о безналичных расчетам в РосспПекой Федерации».
При наличии на счете денежных средств, сумма которых листа ючиа дли удовлетворения всех требований,
предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступлении распоряжений
клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.
При недостаточности денс ж пых средств на счете дни удовлетворения всех предъявленных к нему
требовании списание денежных среде i :i oe\ i.:ec гд тядгея г: следую те П очередности:
• в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, ирелусмафивающим перечисление иди выдач; денежных средеi в со счета для улпв.тегволетнп; троооиапнй о возмещении вреда, причиненного «шкп п адоровыо. а также требовании о в :-,\ с танин алиментов;
■ во вторую r-'i/'pc-}'.-, п рода вод иге» списание по исполнительным документам, прел; смаглниапчдпл перечислений дли выдачу денежных среде и для расчетов по вы плел с bbixo jlii.ix десоонн и оплате труда с липами, работающими по т ру.товом; договору, в том часле по контракту, но выплате цодтагое.жлений по авторскому .договору;
в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдач; денежных ере. тс т в л. тя рас чего в т.< оплате труса е липами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям к : осу дарственные социальные страховые фонды;
в четвертую очерка;, происходит списание по иди i ежи в: м документам, предусматривающим платежи в бюджет- и внебюджетные фонд т.т. отчисления в которые не преду сме фены и т ретьей очереди;
в пятую очереди- происходит списание но исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в последнюю очере-.'ь осунтес .в.тяе тся списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Спасание, средств со счета по требован па-л. о : нос чти имея к оддон очереди, производится в порядке
календарной очередности поступления документов.
Действ; юншм законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые
орт апилапин контра] едт ы могхг выбирал, по споем; ;с;оогренг:о: {а; расчеты ила гежпымп поручениями;
(б. расчеты по аккредитиву; (к] расчеты чеками; {•:) расчеты по инкассо. Каких-либо от раниченин со
стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.
Законодательно у стало плеч о. что рас четные документы офодм нлчея на плат ткач единообразной формы д
бумажном или дтскт роит том видах. Расчетные док; менты должны содержа;;, следующие реквизиты:
наименование расчетною документа и код формы;
номер расчетного доку мен та. число, меся д. тол сто выписки;
е.твптнкн. номер с; о счета в банке; е и место! та \ож а с и гте банков щ .т, номера корреспондентских счетов банков; те получателя средств, помер его сч1
сумму платежа, обоншченную цифрама и прописью; ■ очередность платежа;
подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (к установленных случаях).
Оаюкай opiaiiniaunn безналичных [^счетов служи' орт апи v.ww.y. межбадковских расчетов, в которой используются vucmeva «ил фииииьных ■.:о-.,!.н/тчг: (М(]Н У) и расчеты >/ч х-ч/'/л'слл.чгд.тдиплхи счетам. Перво системой полв.'д :оют ; чоежлентпт \ [епдлт.тьдото банк;; России, вторые применяются .и;я расчетов
к субъектов посредством коммерческих банковской системы расчеты по корреспондентским сч коммерческих банков друг с другом, минуя расчетно-кассовые центры ЦБР. Необходимым достаточное! в средегп ни корсчете банка и РКЦ. Хозяйствующие субъекты вправе открывать любое
оечнестадепля расчетом
ч; через учреждения ЦБР. С развитием ;тади применяйся и для прямых расчет
к !Ч1оом банке по ■песту pel не i рации
к места регистрации е их согласия. \[ежд; банком и клиентом зак.дочаекя ■т.-т.ор Оинкшн-.кпсо I, KOn.ipi.iii пс гу л npyei права, обязанноеi к п OTiicici веннос11, сторон. Банк хранит д=нс;кпь,е средства гта, зачисляет на счет поступающие суммы, выполняет распоряжения т 1. гарантирует тайну операций и счета, выдает выписки, отражающие д.
л |
.fc |
Расче |
|
ксетьш |
|
|
|
Расче |
ы между банками .■ ■■.чает |
|
тпо-кдесовых i.eiipiT: Ьапка |
|
|
у банками без Hi черс : корреспондентские Счета либо через счета расчете, клиринговые расчеты
Хозяйствующим субъектам, раоошюшнм на условиях коммерческою расчета, открываются
расчетные счета, владельцы коте рил самостоятельно распоряжаются средствами, yiu-i заюг и; нос к? в
финансовую систему, вступаю i и кредитные отношения с банком; по расчетному счету Moiyr совершаться
любые операции, не противоречащие законодательству, Гскущие счета обычно открывают некоммерческим
организациям, а также филиалам, огдеденням, представительствам коммерческих предприятии. Владельцы
этих счетов распоряжаются средствами is пределах утверждептп.тх смет, взносы в финансовую систем;.
уплачивают через вышестоящую организацию, по текущему счету совершаются операции, оговоренные при
открытии ц-ого счета. Для храненач чает нремешго свободных денежных средств хозяйствующих
субъектов в течение определенного времени па взаимовыгодных условиях открываются депозитные счета.
С учетом особенностей конкретной хозяйственной операции ее участники могут зыорать наиболее удобную
форму безналичных расчетов:
Платежное поручение преде-виляет собой приказ банку перечислить указанную сумму со своего Счета. Банк
может предоставлен, клиенту овердрафт ао расчетному счету па основании дополнительного соглашения к
договору банкоьском! спета. Не пользуется пден.мулдес'чепно при предварительной он.таю .ч.таров и услуг,
при расчетах в дорялке плановых платежей, при уплате втносов в финансовую систему.