7.2. Формы кредита.

Банковское законодательство предусматривает различные формы предоставления кредита, в зависимости от реальных потребностей заемщика и его возможностей. Желаемая форма предоставления кредита может быть указана в кредитной заявке клиента. По форме предоставления кредиты подразделяются следующим образом:

• Простой кредит

Подразумевает разовую оплату конкретных договоров. Предоставляется, как правило, для финансирования разовой сделки.

• Кредитная линия

Кредитная линия - юридически оформленные обязательства банка перед заемщиком предоставлять ему кредиты в согласованном размере в течение определенного в договоре периода. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах свободного остатка кредитной линии и срока действия кредитного договора. Поясним отличие возобновляемой кредитной линии от обычной кредитной линии. Предположим, что вам открыта кредитная линия в пределах 5 млрд. руб. Если она обычная, то сумма всех платежей в рамках этого кредита (оборот по кредиту ссудного счета) не должна превышать 5 млрд. руб. Если Вы выберете 5 млрд., а потом досрочно их возвратите, то вновь взять эти деньги Вы уже не сможете, поскольку кредит уже произвел один оборот. В случае, когда кредитная линия является возобновляемой, то банк не беспокоит сколько раз и какими суммами Вы будете брать и погашать кредит. Т.е. оборот по кредиту вашего ссудного счета может быть любым, но ежедневный остаток задолженности не должен превышать сумму кредитной линии. Возобновляемая кредитная линия более удобна, т.к. позволяет финансовым менеджерам предприятия более гибко манипулировать денежными ресурсами. В частности, если у предприятия появляются свободные средства, то можно произвести частичное досрочное погашение кредита (и уменьшить тем самым сумму своих процентов), а потом снова взять эти деньги, когда они понадобятся. Возобновляемая линия предоставляется, как правило, более опытному заемщику. Кредитная линия обычно предоставляется для финансирования потребности предприятия в текущих активах: закупка сырья, материалов, комплектующих в течение всего календарного года. Поскольку банк принимает на себя готовность осуществлять Ваше финансирования по первому вашему требованию, предполагается, что он постоянно держит для вас требуемые денежные ресурсы, замораживая их и выводя из своего оборота. В том случае, когда Вы имеете неиспользованную часть кредитной линии, банк (если это предусмотрено кредитным договором) может начислять на нее штрафные проценты. На практике это встречается не часто.

• Спецссудный счет

По специальному ссудному счету (спецссудный счет) осуществляется кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций, обеспечивающих, в соответствии с законодательством наращивание собственных источников для покрытия оборотных активов. Спецссудный счет открывается только в обслуживающем банке. Допускается открытие к спецссудному счету отдельного лицевого счета (например, для структурного подразделения). На спецссудный счет зачисляется вся выручка и другие поступления предприятия.

Кредит, выданный со спецссудного счета, может использоваться для следующих целей:

• покупки товаров, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и суммы налога на добавленную стоимость;

• покупки валюты для расчетов с нерезидентами за поставленный товар, а также для погашения задолженности по валютному кредиту в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте;

• перечисление денежных средств за реализованные торговыми предприятиями товары, транспортные средства и иное имущество, обращенное таможенными и налоговыми органами Республики Беларусь в доход государства.

При исчерпывании планового размера кредита установленного в договоре расчетные документы помещаются в картотеку к специальному ссудному счету. При возникновении временной потребности в увеличении суммы кредита следует обращаться в банк с соответствующим ходатайством, подтвержденным документами и расчетами. Изменения размера кредита оформляются дополнительным соглашением к кредитному договору.

Со спецссудного счета, независимо от наличия просроченной задолженности по кредитам и другим платежам перечисляется на текущий счет заемщика сумма валового дохода (торговых надбавок, сбытовых накидок). Для этого ежемесячно или ежеквартально банк совместно с заемщиком определяет долю валового дохода в выручке от реализации товаров по специальной форме:

Форма расчета валовых доходов, поступивших в составе выручки от реализации товаров и подлежащей перечислению на текущий счет.

1. Выручка от реализации товаров, включая НДС и другие обязательные платежи за счет выручки, по плану на месяц(квартал) или фактически за предыдущий месяц(квартал) _____

2. Валовые доходы (торговые/оптовые надбавки, скидки и наценки), увеличенные на сумму налога с продаж и НДС, подлежащие уплате в бюджет ______

3. Расходы по транспортировке товаров оплаченных со спецссудного счета ______

4. Расход наличных денег из выручки, разрешенный банком на выплату заработной платы и др.нужды. ______

5. Валовые доходы, подлежащие перечислению на текущий счет (стр.2-стр.3-стр.4) ____

6. Выручка от реализации товаров, скорректированная на сумму выручки, израсходованной на месте (стр.1-стр.4) ______

7. Доля дохода в выручке (в процентах) (стр.5х100)/стр.6. ______

Расчет подписывается банком и заемщиком.

Расчет доли валовых доходов, подлежащих перечислению, может быть произведен из фактически сложившихся показателей за истекший период либо исходя из расчетных показателей на планируемый период. Сроки перечисления суммы валовых доходов устанавливаются по согласованию сторон таким образом, что бы была обеспечена бесперебойность всех платежей с текущего счета. По ходатайству заемщика при отсутствии претензий к текущему счету банк вправе не перечислять сумму валового дохода, а в последующем восстановить со спецссудного счета не доперечисленные на текущий счет средства. Общая сумма перечисленных и восстанавливаемых валовых доходов не должна превышать сумму фактически полученных валовых доходов в пределах срока действия кредитного договора. Банк не реже одного раза в квартал на основании представленных заемщиком данных производит сопоставление перечисленной на текущий счет суммы валового дохода и фактически полученного за тот же период валового дохода. Излишне перечисленные со спецссудного счета средства восстанавливаются на этот счет в порядке и в сроки, предусмотренные кредитным договором, а недоперечисленные средства по ходатайству заемщика могут быть зачислены на текущий счет.

• Счет-контокоррент

Счет-контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с расчетным. Предприятия, которым можно открывать счет контокоррент должны удовлетворять следующим требованиям:

• Быть прибыльными и иметь устойчивую платежеспособность;

• Обеспечивать покрытие свыше 90% оборотных активов собственными средствами в течении 3-х и более последних месяцев;

• Иметь долговременные и постоянные деловые связи с банком, где они находятся на обслуживании, хорошую кредитную историю;

• Отсутствие задолженности по ранее полученным кредитам в текущую деятельность и процентам по ним не менее чем в течении шести предшествующих месяцев;

Также как и при кредитовании по спецссудному счету, особо высокие требования предъявляются к бизнес-планам таких предприятий, в частности к расчетам объемам выручки, которая будет поступать на счет.

Счет-контокоррент представляет собой сочетание текущего счета клиента банка со ссудным счетом, посредством которого обеспечиваются оперативность, маневренность и рациональное использование собственных и заемных средств при осуществлении расчетов по всем видам платежей. Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту (только для оплаты ценностей подлежащих кредитованию), кредитовое сальдо - наличие у него собственных средств на счете. Дебетовое сальдо может образовываться периодически при возникновении кратковременной потребности в заемных средствах на срок до 15 дней. Преобладающим на счете-контокорренте должно быть кредитовое сальдо. Счет-контокоррент используется для осуществления операций в национальной валюте Республики Беларусь. Операции совершаются по действующему текущему счету с правом допущения дебетового сальдо, открытия нового счета не требуется.

Все операции клиента по счету-контокорренту совершаются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей. По дебету счета-контокоррента осуществляются следующие операции в режиме текущего счета (в пределах имеющихся средств):

• Платежи в бюджет;

• Оплата товарно-материальных ценностей и выполненных работ, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям и стоимости возвратной тары;

• Выплата средств на заработную плату (включая выдачу наличных денег);

• Погашение задолженности по кредитам и уплата процентов банку за пользование кредитами, оплата других банковских услуг;

• Другие платежи по поручению клиента, не противоречащие законодательству.

При недостаточности или отсутствии на счете-контокорренте денежных средств (возникновении дебетового сальдо) на начало операционного дня банк может оплачивать расчетные документы:

• По нетоварным операциям - в пределах имеющегося кредитового сальдо и денежных средств, поступающих в течение операционного дня, если их использование предусмотрено в договоре;

• По товарным операциям - в сумме установленного договором предельного размера кредита.

Дебетовое сальдо по счету-контокорренту в рассчитанной сумме может возникнуть исключительно за счет оплаты подлежащих кредитованию товарно-материальных ценностей и выполненных работ, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям и стоимость возвратной тары на срок до 15 дней.

Кредиты во внеоборотные активы (на инвестиции) предоставляются с отдельного ссудного счета и погашаются со счета-контокоррента за счет собственных средств клиента.