Задание

На основе данных для выполнения задачи необходимо:

1. Оформить первичные документы по хозяйственным операциям;

2. Открыть регистры синтетического учета по расчетному счету 51 «расчетный счет» и записать в ведомости №2 на основании Главной книги остаток денег на расчетном счете на 01.05.07. ;

3. Отразить в журнале –ордере №2 и в ведомости №2 операции за май;

4. Вывести остаток по счету 51 «Расчетный счет» на конец месяца.

Данные для выполнения задачи; -остаток по счету 51 на 01.05.07. -2500 рублей.

Таблица 11-Хозяйственные операции по счету 51 «Расчетный счет» за май 2007г.

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма , тыс.руб.
1	01.05.07.	Платежное поручение. Зачислено на расчетный счет выручка за проданную продукцию	320
2	01.05.07.	Платежное поручение. Поступило на расчетный счет за реализацию : А) основных средств; Б) нематериальных активов.	100 56
3	03.05.07	Платежное поручение .Оплачены с расчетного счета расходы по изготовлению продукции	40
4	03.05.07	Платежное поручение. Оплачены счета поставщиков	280
5	10.05.07	Платежное поручение. Получен аванс от заказчика.	150
6	10.05.07	Платежное поручение Получено от дебиторов погашение задолженности.	3
7	10.05.07	Платежное поручение. Оплачены с расчетного счета общехозяйственные расходы.	2
8	11.05.07.	Платежное поручение. Перечислены платежи в фонд социального страхования.	160
9	17.05.07.	Чек. Получены денежные средства для выдачи заработной платы.	580
10	25.05.07.	Платежное поручение. Перечислены платежи: А) налог на прибыль; Б) налог на имущество.	30 60
11	25.05.07.	Объявление на взнос наличных денежных средств. Внесен на расчетный счет остаток денежных средств из кассы.	28
12	28.05.07.	Выписка банка., получен от другого предприятия краткосрочный заем.	80
13	30.05.07.	Выписка банка. Возвращен краткосрочный заем.	100
14	30.05.07.	Мемориальный ордер. Списаны денежные средства банком за ведение расчетного счета.	1

Практическая работа №14 Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций. Размер суточных определяется организацией самостоятельно. Максимальный размер суточных не ограничен; нижним пределом является норма, установленная для бюджетных организаций (100руб.). Конкретный размер суточных устанавливается в трудовом договоре либо внутренним положением о командировке или приказом руководителя. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные дни и время в пути.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно и оплата найма жилого помещения оплачиваются по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами (с учетом установленных ограничений на использование соответствующего транспорта).

Сумму аванса, выдаваемого под отчет, определяют по предварительному расчету стоимости проезда, суточных, квартирных и других расходов. Полученные деньги разрешается расходовать подотчетным лицам только на цели, на которые они выданы. В установленные сроки подотчетные лица обязаны представить отчеты о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Отчеты о расходах по командировкам, например, должны быть представлены в течение 3 дней по возвращении из командировки. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу. Новый аванс подотчетным лицам выдается только после полного расчета по ранее выданному авансу. В бухгалтерии авансовые отчеты проверяют и определяют расходы, подлежащие утверждению. Отчеты утверждает руководитель организации.

Подотчетные суммы учитывают на активном синтетическом счете 71 « Расчеты с подотчетными лицами». Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают по дебету счета 71 и кредиту счета 50 «Касса».

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списывают с кредита счета 71 в дебет счетов 10 «Материалы», 26 и др. в зависимости от характера расходов. Возвращенные

остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса». Аналитический учет расходов с подотчетными лицами ведут по каждой авансовой выдаче.

Не возвращенные подотчетными лицами суммы авансов списывают со счета 71 в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Со счета 94 суммы авансов списывают в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (если они не могут быть удержаны из суммы оплаты труда работников).