Задание 9.
ООО «Сервис» по лицензионному договору получило в пользование от ООО «Луч» нематериальный актив (право на изобретение). Балансовая стоимость нематериального актива составляет 45.000 руб. Ежемесячная плата за пользование нематериальным активом составляет 300 руб. (в том числе НДС – 45,76 руб.). В учётной политике ООО «Сервис» нематериальные активы, полученные по лицензионному договору, отражаются на счёте 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Отразите в бухгалтерском учёте ООО «Сервис» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
|
Счётов |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Поступил во время пользования нематериальный актив |
45.000 |
|
|
|
|
||
Отражена сумма ежемесячной причитающейся платы за пользование нематериальным активом (без НДС) |
254,24 |
|
|
|
|
||
Учтена сумма НДС по текущему платежу за пользование нематериальным активом |
45,76 |
|
|
|
|
||
Перечислен текущий платёж за пользование нематериальным активом |
300 |
|
|
|
|
||
Нематериальный актив возвращён правообладателю |
45.000 |
|
|
Задание 10.
ООО «Луч» на начало 2004 г. Имело на синтетическом счёте 04 «Нематериальные активы» дебетовое сальдо 250.000 руб., на синтетическом счёте 05 «Амортизация нематериальных активов» - кредитовое сальдо 50.000 руб. За 2004 г. было приобретено и принято к учёту нематериальных активов на 1.000.000 руб. Сумма начисленной амортизации по нематериальным активам 2004 г. составила 35.000 руб. Выбытия нематериальных активов не было. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счётам 04 и 05.
Счёт 04 «Нематериальные активы»
Сальдо на 01.01.2004 г. |
Обороты за 2004 г. |
Сальдо на 01.01.2005 г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
250.000 |
|
|
|
|
|
Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов»
Сальдо на 01.01.2004 г. |
Обороты за 2004 г. |
Сальдо на 01.01.2005 г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
50.000 |
|
|
|
|
Задание 11.
На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 10 заполните первый раздел актива баланса. Единицы измерения – тыс. руб.
Актив |
Код показателя |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
||||
I. ВНЕОБОРОТЫНЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
||||
Основные средства |
|
|
120 |
|
100.000 |
95.000 |
|
Незавершённое строительство |
|
130 |
- |
- |
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
||||
Долгосрочные финансовые вложения |
|
140 |
- |
- |
|||
Отложенные налоговые активы |
|
145 |
- |
- |
|||
Прочие внеоборотные активы |
|
150 |
- |
- |
|||
Итог по разделу I |
|
|
|
190 |
|
|
|