Тема 18. Бюджетно-налоговая политика и финансовая система. Бюджетный дефицит

Государственный бюджет — это часть национального дохода, подлежащая распределе­нию. Это определенные денежные отношения, скла­дывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами. Бюджет страны характеризуется следующими признаками.

1. Госбюджет — экономическая форма, перерас­пределяющая национальный доход.

2. Перераспределение госбюджета зависит от потребностей общества на данном этапе развития.

3. Госбюджет является центром, основой в госу­дарственной финансовой системе.

Госбюджет выполняет следующие функции.

1. Распределительная — государство концен­трирует в своих руках основные денежные доходы и распределяет их в целях удовлетворения потреб­ностей общества.

2. Контрольная — через систему формирования и использования денежных средств объективно отображаются все экономические процессы, проис­ходящие в звеньях экономики.

Бюджет имеет доходную и расходную части. До­ходная часть бюджета формируется в основном из налогов, государственных займов и целевых (внебюджетных) фондов. К целевым фондам относятся: социальное страхование, строительство до- \ рог, охрана окружающей среды.

Расходная часть бюджета — это распределе­ние фонда денежных средств государства и их использование на выполнение государством своих ] функций и на развитие экономики. Расходы государства влияют на размеры спроса и предложения, на массу капиталовложений, на конкурентоспособность товаров на мировом рынке.

Государство осуществляет свои распределения I на определенных принципах.

1. Безвозвратные расходования, т.е. средства, направленные из бюджета, не обязательно должны быть возвращены, но обязательно должны дать экономический эффект.

2. Целевое направление средств — на капита­ловложения в определенную коммерческую дея­тельность, в бюджетные организации на заработ­ную плату, на текущее содержание организаций, на капитальное вложение.

3. Режим экономии, т.е. целесообразные рас­ходы государственных средств.

Государственные расходы обладают мультипли­кационным эффектом. Первичное вложение в одну отрасль отражается на увеличении производства дру­гих отраслей.

АВНП

Мк =---------------------------------------,

государственные расходы

где Мк — мультипликатор госрасходов.

Государственные расходы через мультиплика­ционный эффект могут воздействовать как на уве­личение ВНП, так и на его сокращение.

На увеличение и сокращение ВНП влияют налоги.

Государство, стремясь увеличить свои доходы, пытается проводить дискреционную фискальную политику, т.е. зависящую от сознательно принятого решения правительства. Такая политика приводит к частым изменениям в налогообложении, что требу­ет корректировки правительственных программ расходов.

К наиболее радикальным формам вывода эконо­мики из кризиса относится политика встроенных стабилизаторов. К ним относится прогрессивная на­логовая шкала, которая увеличивает налоги или уменьшает по мере изменения доходов. При росте ВНП растут доходы физических и юридических лиц и вместе с ними растут налоги. Так, в период высокой занятости увеличиваются налоги, что позволяет соз­дать резервный фонд для выплаты пенсий в случае спада производства и увеличения безработицы. Дис­креционная политика и политика встроенных стабили­заторов составляют фискальную политику. Фис­кальная политика государства направлена на фор­мирование его материальной базы для выполнения им своих функций, для чего происходит перераспределение части национального дохода в пользу наи­менее обеспеченных семей. Бюджетный дефицит — это сумма, на которую расходы в текущем году пре- J восходят доходы общества. Государство производит увеличение военных расходов, одновременно правительство пытается снять социальную напряженность, увеличивает затраты на содержание безработных, инвалидов, на образование, здравоохранение и т.д. Отсюда — бюджетный дефицит приобрел огромные j масштабы и стал хронической болезнью многих стран.

Это выдвинуло проблему бюджетного дефицита j на первое место в экономической и политической j деятельности государства.

Методы борьбы с бюджетным дефицитом.

1. Государство выступает заемщиком финансовых ресурсов, для чего происходит выпуск государственных займов (ценные бумаги).

2. Монетизация государственного долга.

3. Эффект вытеснения. Когда государство начинает брать займы под высокие проценты, инвесторы стремятся не делать капитальные вложения, а 1 отдать в ссуду государству, что вызывает их уход — 1 «вытеснение» из денежного рынка.

Государственные займы выпускаются на различные сроки: краткосрочные (до 1 года), среднесроч­ные (3-5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет).

В последнее время государство стремится отло­жить время выплаты задолженности, для чего при­меняется конверсия государственных займов, т.е. государство стремится превратить свои кратко­срочные займы в среднесрочные и долгосрочные обязательства.

История развития государств показывает, что ак­тивные бюджетные дефициты способствуют моне­тизации долга, происходит беспорядочное увеличе­ние денежной массы, что приводит к девальвации национальной валюты. Государственная задолжен­ность напрямую связана с денежным обращением и бюджетной политикой. Задолженность влияет на экономическую активность общества и, как следст­вие, на все процессы социальной деятельности.

Государственный бюджет является главным зве­ном финансовой системы.

Финансы — это система отношений по поводу распределения и использования денежных средств. Смысл деятельности финансов — различные виды движения денежных ресурсов и экономиче­ские связи между различными субъектами рыноч­ной экономики (государство, юридические и физи­ческие лица).

Современные финансы имеют следующие черты.

1. Существуют в денежной форме.

2. Носят только распределительный характер.

3. Распределение ВНП и НД происходит через реальные денежные фонды.

Денежные отношения относятся к финансовым только тогда, когда в процессе создания и реализа­ции товаров создаются денежные доходы участников процесса воспроизводства и происходит реали­зация этих доходов. В данном случае движение де­нег приобретает определенную самостоятельность. Финансы проявляются в свойственных им функ­циях.

Распределительная функция. Распредели­тельная функция охватывает все физические и 1 юридические лица и проявляется на всех уровнях: от федерального до местного. После первичного распределения может возникнуть вторичное пере­распределение, т.е. государство, получив опреде­ленный доход, перераспределяет его через различ­ные статьи бюджета.

Подобное перераспределение может повторяться несколько раз, так как в процессе движения денежных средств финансовые ресурсы меняют своих хозяев.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением экономического продукта. В ее функции входит контроль за свое­временным поступлением финансовых ресурсов в место назначения.

Финансовая система — это совокупность всех финансовых звеньев, призванных обеспечить госу­дарству выполнение его политических и экономиче­ских функций¹, т.е. это система форм и различных методов, влияющих на создание, распределение и реализацию денежных фондов как государства в целом, так и отдельных его хозяйствующих субъек­тов (предприятия, учреждения, организации и до­машние хозяйства).

Финансовая система включает в себя:

1) государственные финансы;

2) финансы предприятий, учреждений и органи­заций;

3) финансы системы кредитования — сюда от­носится вся банковская система;

4) финансы страховых компаний.

Россия создала свою финансовую систему на принципе фискального федерализма. Это предпо­лагает следующее.

1. Бюджеты на всех уровнях имеют свою экономи­ческую самостоятельность, формирование бюджетов раздельное, но на определенной нормативной осно­ве. Каждый уровень утверждает его и исполняет.

2. На основе государственного соглашения бюд­жеты различных уровней взаимодействуют между собой.

3. В каждом региональном бюджете для выпол­нения общих республиканских межрегиональных программ создаются целевые бюджетные фонды.

4. Каждый регион решает задачу по укреплению своей доходной части.

5. Ввиду неравномерности развития экономики отдельных регионов существует система субвенции на компенсацию недополученных доходов. Все суб­венции носят строго целевой характер.

Данная финансовая система воспроизводит все процессы по перераспределению общественного про­дукта и национального дохода и является одним из важнейших регуляторов развития экономики России. Существующая форма регулирования экономики со стороны государства есть финансовая политика.

Важнейшее место среди источников поступлений в госбюджет занимают налоги.

Налоги — это обязательные сборы с юридиче­ских и физических лиц, осуществляемые государст­вом или местными органами власти на основе спе­циального законодательства.

Фискальная функция налогов заключается в 1 формировании денежных доходов государства. Налоги являются основой для перераспределения национального дохода. Собранные с помощью налогов средства государство направляет на покрытие ] всех необходимых расходов (образование, здраво- 1 охранение, культура, оборона и т.д.).

Экономическая функция налогов проявляется 1 во влиянии их на экономические процессы с помощью научно обоснованной государственной налога- I вой политики. Налогам в государственной политике 1 отводятся роли: стимулирующая, ограничительная 1 и контролирующая.

Приступая к рассмотрению налогообложения, I нам необходимо познакомиться с элементами нало-1 га. К ним относятся".

Субъект налога (налогоплательщик), т.е. лицо которое закону обязано ежегодно платить налоги. Носитель налога — лицо, которое фактически-

уплачивает налог.

Объект налога — доход или имущество (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимость и т.д.), с которого фактически начисляется налог.

Источник налога — доход, из которого налогов плательщик уплачивает налог.

Ставка налога — величина налога на единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.) В своей книге «Богатство народов» А. Смит изложил свои четыре принципа налогообложения:

1. Налог люди должны платить столько, сколько реально для их бюджета.

2. Налог должен быть определенным и понятным для плательщика.

3. Метод и время сбора должны быть удобными для плательщика.

4. Издержки сбора налога должны быть невелики по сравнению с поступлениями.

Для равномерного распределения налогового бре­мени существуют формы налогообложения (рис. 35).

Пропорциональная форма налогообложения — независимо от дохода налог взимается в твердой ставке процента.

Прогрессивная форма налогообложения — чем больше доход, тем выше ставка.

Регрессивная форма налогообложения — происходит снижение ставки налога по мере роста дохода. Эти налоги выгодны лицам, обладающим большими доходами, и невыгодны лицам с малыми доходами.

Этот налог может сыграть положительную роль во время становления отрасли или отдельного предприятия, когда, увеличивая доходы за счет льготного налогообложения, предприятие имеет возможность увеличивать свои объемы.

Налоги бывают прямые и косвенные.

Прямые налоги — это налоги, которые взима­ются непосредственно с субъекта налога (подоход­ный налог, налог на прибыль корпораций, земельный налог, налог на ценные бумаги и т.д.).

Косвенные налоги — эти налоги взимаются через надбавку в цене; это налоги на определенные товары и услуги (акцизные таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги на соль, спички, 1 спирт, табак и т.д.).

Налоги отражаются на НД как в сторону увеличения его, так и в сторону снижения.

Американский экономист Артур Лаффер показал, 1 что желание некоторых правителей поднять налоги I в целях увеличения поступления, в бюджет приводит к сокращению производства и, следовательно, к I сокращению поступлений в бюджет. Есть предел, за 1 который переступать нельзя. Лаффер доказал, что! одни и те же по величине поступления в бюджет 1 можно получить при высокой и низкой налоговых! ставках (рис. 36).

График показывает, что в процессе повышения ставки налога от 0 до 100% налоговые поступления I вначале растут, но, дойдя до М, т.е. до максимального уровня, начинают снижаться. Но если сравнить 1 точки Н и В, то поступление налогов одинаково, но I затраты разные. Точка Н показывает, что налоги I удобны для товаропроизводителя, создают стимул 1 для развития производства, что привлекает к хозяйственной деятельности большое количество 1 людей. Точка В показывает обратное, налоги,

разорительные для предпринимателей, количество работающих сокращается, сокращается и предложе­ние. Часть производителей, возможно, уйдет в те­невую экономику.