- •1 Анализ финансового состояния предприятия
- •1.1 Методика общей оценки баланса
- •1.2 Методика оценки динамики и уровня отдельных статей баланса
- •1.3 Методика анализа ликвидности баланса
- •1.3.1 Абсолютные показатели
- •1.3.2 Относительные показатели
- •1.4 Методика расчета несостоятельности предприятия
- •1.5 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия
- •1.5.1 Расчет абсолютных показателей
- •1.5.2 Относительные показатели
- •1.5.3 Методика проведения бальной оценки финансового состояния предприятия
- •1.6 Методика расчета платежеспособности предприятия
- •1.7 Методика анализа кредитоспособности предприятия
- •1.8 Методика расчета и анализа денежных потоков
- •1.9 Методика анализа деловой активности
- •1.10 Методы сравнительной рейтинговой оценки предприятий
- •2. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.1. Анализ имущественного положения предприятия
- •Общая оценка динамики активов организации
- •2.2. Анализ ликвидности баланса
- •2.2.1. Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса
- •2.2.2. Анализ относительных показателей ликвидности баланса
- •2.2.3 Анализ ликвидности по методике м.Н. Крейниной
- •2.3. Анализ несостоятельности (банкротства) предприятия
- •2.3.1. Анализ несостоятельности предприятия по методике 1994г.
- •2.3.2 Анализ несостоятельности предприятия по методике 1998 г.
- •2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.4.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •2.4.2. Анализ относительных показателей
- •2.4.3. Анализ проведения бальной оценки финансового состояния предприятия(методика л.В. Донцовой и н.А. Никифорова)
- •2.4.4. Анализ уровня задолженности предприятия
- •2.5. Анализ платежеспособности предприятия по методике фсфо рф
- •2.6. Анализ кредитоспособности предприятия
- •2.7. Расчет и анализ денежных потоков
- •2.8. Анализ деловой активности предприятия
- •2.8.1. Анализ показателей деловой активности
- •2.8.2. Анализ показателей рентабельности
- •2.9. Проведение рейтинговой оценки предприятия
- •2.9.1. Модель Эдварда Альтмана
- •2.9.2. Рейтинговая оценка предприятия по системе показателей у. Бивера
2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1. Анализ имущественного положения предприятия
Анализ имущественного положения предприятия начинается с построения аналитического баланса. По данным таблицы 2.1 построим агрегированный (аналитический) баланс. Далее проведем анализ его валюты и стоимости его мобильных активов и пассивов, а также анализ темпов их изменения (горизонтальный анализ).
Таблица 2.1 – Бухгалтерский баланс (форма № 1) ОАО «ЗСМК» на 2006 год
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода (в тыс. руб.) |
На конец отчетного периода (в тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Основные средства |
120 |
86259 |
86063 |
Незавершенное строительство |
130 |
1911 |
295 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
151 |
972 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
46 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
88321 |
87376 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы, в том числе: |
210 |
14676 |
59656 |
сырьё и материалы |
211 |
9754 |
42650 |
затраты в незавершенном производстве |
212 |
137 |
705 |
готовая продукция |
213 |
1784 |
12633 |
расходы будущих периодов |
215 |
3001 |
3768 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
1997 |
2012 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
1186 |
2989 |
- покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
240 |
74355 |
212138 |
- покупатели и заказчики |
241 |
66769 |
120556 |
Денежные средства |
260 |
18245 |
64347 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
110459 |
341142 |
БАЛАНС |
300 |
198780 |
428518 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
116000 |
116000 |
Резервный капитал |
430 |
1325 |
1484 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
16261 |
20769 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
133586 |
138253 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
388 |
1392 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
388 |
1392 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
- |
26831 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
64806 |
258356 |
поставщики и подрядчики |
621 |
28633 |
123733 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
16284 |
23374 |
задолженность перед гос. внебюджетными органами |
623 |
5454 |
4410 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
10107 |
9793 |
прочие кредиторы |
625 |
4328 |
97046 |
Задолженность перед учредителями по выплате доходов |
630 |
- |
2514 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
1172 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
64806 |
288873 |
БАЛАНС |
700 |
198780 |
428518 |
Таблица 2.2 – Агрегированный (уплотненный) баланс ОАО «ЗСМК» на 2006 г.
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода (в тыс. руб.) |
На конец отчетного периода (в тыс. руб.) |
Абсолютный прирост (в тыс. руб.) |
Темп роста, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
86259 |
86063 |
-196 |
99,8 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
1911 |
295 |
-1616 |
15,4 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
151 |
972 |
821 |
643,7 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
46 |
46 |
- |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
88321 |
87376 |
-945 |
98,9 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
14676 |
59656 |
44980 |
406,5 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
1997 |
2012 |
15 |
100,8 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
1186 |
2989 |
1803 |
252,0 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
74355 |
212138 |
137783 |
285,3 |
|
Денежные средства |
260 |
18245 |
64347 |
46102 |
352,7 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
110459 |
341142 |
230683 |
308,8 |
|
БАЛАНС |
300 |
198780 |
428518 |
229738 |
215,6 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
116000 |
116000 |
0 |
100 |
|
|
||||||
Резервный капитал |
430 |
1325 |
1484 |
159 |
112,0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
16261 |
20769 |
4508 |
127,7 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
133586 |
138253 |
4667 |
103,5 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
388 |
1392 |
1004 |
358,8 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
388 |
1392 |
1004 |
358,8 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
- |
26831 |
26831 |
- |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
64806 |
258356 |
193550 |
398,7 |
|
Задолженность перед учредителями по выплате доходов |
630 |
- |
2514 |
2514 |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
1172 |
1172 |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
64806 |
288873 |
224067 |
445,8 |
|
БАЛАНС |
700 |
198780 |
428518 |
229738 |
215,6 |
|
Таким образом, наблюдается уменьшение валюты баланса на 115,6%, что является положительным моментом для предприятия, так как это говорит об увеличении его хозяйственной деятельности из-за увеличения спроса на его продукцию, сырье, материалы, полуфабрикаты и т.д., а, следовательно, об улучшении и укреплении финансового состояния предприятия.
Внеоборотные активы уменьшились на 1,1%, во многом благодаря снижению незавершенного строительства на 84,6%, также уменьшились основные средства – на 0,2 %, при этом увеличились долгосрочные финансовые вложения на 543,7%.
Оборотные активы увеличились на 208,8%, в том числе запасы увеличились на 306,5%, НДС по приобретенным ценностям – на 0,8%, дебиторская задолженность в совокупности – на 337,3 %, а денежные средства в свою очередь увеличились на 252,7%.
Капитал и резервы увеличились на 3,5 % за счет роста резервного капитала на 12% и увеличения нераспределенной прибыли на 27,7%, что несомненно позитивно отражается на деятельности предприятия. Уставный капитал не изменился. Долгосрочные обязательства увеличились на 258,8% за счет займов и кредитов. Краткосрочные обязательства увеличились на 345,8%, в том числе за счет увеличения кредиторской задолженности на 298,7% и за счет появления в конце отчетного периода таких статей расходов как займы и кредиты, задолженность перед учредителями по выплате доходов, резервы предстоящих расходов.