Оглавление

Введение 3

Глава 1 Значение и особенности формирования доходов федерального бюджета 6

1.1 Состав и значение налоговых доходов федерального бюджета 6

1.2 Неналоговые доходы бюджетов и безвозмезднае поступления 10

1.3 Зарубежный опыт формирования доходов федерального бюджета 17

Глава 2 Анализ и оценка динамики и структуры доходов бюджета в Российской Федерации 24

2.1 Организационно-правовые основы формирования доходов федерального бюджета 24

Для решения задачи по сокращению дефицита федерального бюджета и, соответственно, подготовке к введению с 2015 года фискальных правил при формировании основных характеристик федерального бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов предлагается в основном исходить из сохранения сложившегося уровня расходов федерального бюджета в процентах к ВВП (без учета компенсации бюджетам государственных внебюджетных фондов доходов, выпадающих в результате снижения ставки страховых взносов) и его снижения в 2014 году (таблица 2.2): 27

Таблица 2.2. - Формирование основных характеристик федерального бюджета на 2012-2014 годы 27

млрд. рублей 27

* здесь и далее Федеральный закон о федеральном бюджете от 13.12.2010 № 357-ФЗ «О феде- ральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» 27

Такой подход обеспечивает сокращение дефицита федерального бюджета, в том числе – по сравнению с ранее утвержденными на 2012-2013 годы параметрами, некоторое сокращение ненефтегазового дефицита и сбережение части нефтегазовых доходов в Резервном фонде, однако цена на нефть, обеспечивающая сбалансированность федерального бюджета, будет расти (таблица 2.3): 27

Таблица 2.3 - Показатели ненефтегазового баланса в 2011-2014 годах 28

2012 год 28

2013 год 28

2014 год 28

Проект 28

Факт 28

закон 28

проект 28

Нефтегазовые доходы, млрд. рублей 28

5 228,2 28

4 390,0 28

4 942,2 28

4 653,2 28

5 228,6 28

5 444,3 28

в том числе: 28

Нефтегазовые доходы в условиях действующего законодательства 28

5 228,2 28

4 390,0 28

4 792,2 28

4 653,2 28

5 060,3 28

5 258,4 28

Дополнительная фискальная нагрузка на газовую отрасль 28

- 28

- 28

150,0 28

- 28

168,3 28

185,9 28

в % к ВВП 28

-11,2 28

-10,9 28

-10,4 28

-10,1 28

Поступления в Резервный фонд, млрд. рублей 28

676,9 28

- 28

164,0 28

- 28

51,4 28

- 28

Цена на нефть, долл. США за баррель 28

105,0 28

78,0 28

93,0 28

79,0 28

95,0 28

97,0 28

Цена на нефть, обеспечивающая сбалансированность бюджета, долл. США за баррель 28

118,3 28

113,0 28

124,6 28

110,0 28

125,2 28

125,7 28

Таким образом, при формировании федерального бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов будут созданы определенные предпосылки для снижения зависимости федерального бюджета от конъюнктурных доходов и подготовки к введению фискальных правил, но в целом для решения этой задачи необходимо будет подготовить и реализовать дополнительные меры в следующем бюджетном цикле. 28

2.2 Характеристика структуры и динамики доходов федерального бюджета 28

Доходы федерального бюджета за 9 месяцев 2011 года составили 8 213 020,0 млн. рублей (21,4% к ВВП, что на 2,6 п.п. больше, чем за аналогичный период прошлого года) или 79,7% к объему доходов федерального бюджета на 2011 год, утвержденному Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», и на 460 699,3 млн. рублей (на 5,9%) больше суммы, предусмотренной главными администраторами доходов федерального бюджета в кассовом прогнозе на январь-сентябрь 2011 года. 28

Доходы федерального бюджета за 9 месяцев 2011 года (без учета доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния) составили 8 150 825,0 млн. рублей (21,3% к ВВП) или 79,6% к аналогичному показателю, учтенному при формировании бюджета на 2011 год (далее - прогноз на 2011 год) (рисунок 2.1). 29

За 9 месяцев нефтегазовые доходы составили 3 989 915,6 млн. рублей (10,4% к ВВП), ненефтегазовые доходы – 4 223 104,4 млн. рублей (11,0% к ВВП) или соответственно 76,3% и 83,2% к прогнозу на 2011 год, 146,1% и 128,8% к аналогичному периоду прошлого года. 29

Ненефтегазовые доходы (без учета доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния) составили 4 160 909,4 млн. рублей (10,9% к ВВП) или 83,1% к прогнозу на 2011 год и 131,6% к аналогичному периоду прошлого года (рисунок 2.2). 29

Сравнение объема и структуры доходов федерального бюджета за 9 месяцев 2011 года с данными отчета об исполнении федерального бюджета за аналогичный период прошлого года показало, что увеличение доходов федерального бюджета в сумме 2 204 391,6 млн. рублей (на 2,6 п.п. ВВП) образовалось за счет увеличения поступлений: 30

- нефтегазовых доходов на 1 259 042,3 млн. рублей (на 1,9 п.п. ВВП), в основном, за счет налога на добычу полезных ископаемых (нефть) и вывозных таможенных пошлин на углеводородное сырье в результате роста мировой цены на нефть марки «Юралс» (с 75,9 до 109,5 долл./барр.) и контрактных цен на газ природный, а также объемов экспорта газа природного; 30

- ненефтегазовых доходов на 945 349,3 млн. рублей (на 0,7 п.п. ВВП), в основном, за счет налога на добавленную стоимость и ввозных таможенных пошлин в результате роста объемов импорта и ВВП; акцизов в связи с индексацией специфических ставок и налога на прибыль организаций. 30

В то же время произошло снижение поступлений в части: 31

доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, что обусловлено сокращением совокупного объема средств Фондов за счет использования средств Резервного фонда в IV квартале 2010 года; снижением ставок процентов по счетам по учету средств Фондов в Банке России из-за снижения используемых для расчета данных ставок котировок долговых обязательств иностранных государств; снижением процентных ставок по депозитам в рублях во Внешэкономбанке, а также укреплением рубля к доллару США и фунту стерлингов; доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации, в основном, за счет снижения основных статей доходов Банка России – от размещения резервных активов и операций кредитования. 31

Следует отметить, что несмотря на меры по увеличению доходов федерального бюджета (в том числе по совершенствованию налогообложения газовой отрасли и индексации ставок акцизов на табачную и алкогольную продукцию) объем доходов федерального бюджета в реальном выражении в 2012-2014 годах не достигает уровня доходов докризисного 2008 года, в том время как по расходам он будет существенно выше (таблица 2.4): 31

Таблица 2.4 - Темпы роста доходов и расходов федерального бюджета в реальном выражении к уровню 2008 г., %% 31

Как указано в Бюджетном послании, необходима концентрация расходов на приоритетных направлениях, прежде всего, связанных с улучшением условий жизни человека, адресном решении социальных проблем, повышении качества государственных и муниципальных услуг, стимулировании инновационного развития страны, в том числе исходя из: 31

2.3 Анализ факторов, влияющих на структуру и динамику доходов федерального бюджета 34

2.4 Пути роста доходов федерального бюджета 38

- ежегодному увеличению расходов в связи с увеличением размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения; 46

- снижению тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; 46

Заключение 54

Список использованных источников 56