3.1. Перелік теоретичних питань для виконання контрольної роботи

1. Поняття фінансового аналізу, його цілі та інформаційна база

2. Принципи, задачі та цілі фінансового аналізу

3. Методи та прийоми фінансового аналізу

4. Інформаційна база фінансового аналізу

5. Аналіз структури операційних витрат за економічними елементами

6. Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат

7. Аналіз рівня динаміки фінансових результатів за даними звітності

8. Звіт про фінансові результати як джерело фінансового аналізу

9. Аналіз формування чистого прибутку

10. Факторний аналіз прибутку в системі «директ-костинг»

11. Аналіз беззбитковості виробництва

12. Аналіз взаємозв’язку витрат, обсягу діяльності і прибутку

13. Бухгалтерський баланс як основне джерело оцінки фінансового стану підприємства

14. Показники порівняльного аналітичного балансу і методики їх розрахунку

15. Загальна оцінка стану майна підприємства

16. Аналіз джерел формування майна (коштів) підприємства

17. Звіт про власний капітал як джерело фінансового аналізу

18. Використання показників рентабельності у фінансовому аналізі

19. Аналіз потоків грошових коштів

20. Звіт про рух грошових коштів як джерело фінансового аналізу

21. Склад і зміст фінансової звітності, її використання у фінансовому аналізі

22. Грошові потоки, які пов’язані з операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю підприємства

23. Звіт про фінансові результати підприємства, його використання у фінансовому аналізі

24. Поняття фінансового левериджу, його застосування у фінансовому аналізі

25. Поняття операційного левериджу, його застосування у фінансовому аналізі

26. Визначення рівня забезпеченості підприємства власними оборотними коштами

27. Поняття ліквідності і платоспроможності у фінансовому аналізі

28. Аналіз ділової активності підприємства

29. Аналіз фінансової стійкості підприємства

30. Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства

3.2. Практичне завдання

Задача 1.

Необхідно розрахувати доцільність капремонту, який коштує підприємству 50 тис. грн., чи купівлю нового обладнання, вартістю 200 тис. грн. При цьому залишкова вартість діючої техніки на час чергового капремонту становить 10 тис. грн., яке підприємство планує реалізувати за 5 тис. грн. Треба врахувати, обсяг виготовлення деталей, після впровадження нової техніки збільшиться з 3 тис. од. до 5 тис. од.

При переході зі старого на новий технологічний процес виготовлення деталі змінні витрати зменшаться з 10 грн. до 7 грн., а умовно-постійні – збільшаться з 15 тис. грн. до 30 тис. грн.; продуктивність капітально зремонтованої машини зменшиться у порівнянні з новою з 75 тис. грн. до 135 тис. грн.

Тривалість ремонтованого циклу відповідно капітально зремонтованої та нової машини становить 3 та 7 роки.

Задача 2.

На основі наведених даних побудувати сітковий графік та скласти календарний план інноваційного проекту з визначенням усіх параметрів: код роботи; тривалість роботи; ранній початок; пізній строк початку; ранній строк закінчення; пізній строк закінчення; резерв часу. Календарний план відобразити у вигляді таблиці та діаграми Ганта (за умови дати початку проекту 01.03.2010), а також показати графік передування і визначити критичний шлях та критичну тривалість проекту.

№	Код роботи	Попередня робота	Тривалість роботи, дні
1	A	-	1
2	B	A	1
3	C	A	3
4	D	B, C	13
5	F	B, C	5
6	E	B, C	18
7	G	D, E, F	7

Задача 3.

Розрахувати економічну ефективність впровадження засобів механізації на операціях, які раніше виконували вручну, за такими даними: погодинна тарифна ставка робітника 1-го розряду – 14,3 грн.; тарифний коефіцієнт до впровадження засобів механізації – 1,145; після – 1,245; норма часу на виконання операції до впровадження засобів механізації – 110 хв.; після – 60 хв.; річна виробнича програма – 90 тис. шт..; вводяться дві машини вартістю 83600 грн. кожна; встановлена потужність двигуна однієї машини – 0,18 кВт; вартість 1 кВт/год. – 0,22 грн.; річні витрати на запчастини однієї машини – 4100 грн.; норма амортизаційних відрахувань – 15%; відсоток відрахувань на утримання та експлуатацію обладнання – 20%; додаткова заробітна плата основних робітників 10%; нарахування на зарплату – 32,5 %; кількість робочих днів у році – 255; режим роботи – однозмінний.

Задача 4.

На машинобудівному заводі використано винахід – «Фреза КМ-2», який докорінно змінює конструкцію базової фрези. Собівартість виготовлення нової фрези зросла з 220 до 250 грн., а питомі капітальні витрати – з 8 до 9 грн. Річний випуск виробів, при виготовлені (обробці) яких застосовують фрези, ставить 100 тис. шт.. потреба таких фрез у розрахунку на річну програму виробництва завдяки збільшенню їх стійкості зменшилась з 5 до 4 тис. шт., а питомі витрати на переточування інструмента – з 2,4 до 1,6 грн. на одиницю виготовленої продукції.

Обчислити річний економічний ефект від використання винаходу.

Задача 5.

Розрахувати річний економічний ефект від створення і впровадження автоматизованих поточних ліній для виробництва продукції. Вихідні дані:

• Річний обсяг випуску продукції після впровадження – 67 тис. шт..;

• Собівартість одиниці продукції до впровадження – 25 грн.;

• Собівартість одиниці продукції після впровадження – 24 грн.;

• Приведені витрати на одиницю продукції до впровадження – 105 грн.;

• Тривалість циклу розробка-впровадження поточної лінії – 5 років;

• Витрати на розробку лінії та її освоєння, тис. грн.:

• Науково-дослідні роботи, всього – 400

у тому числі за роками:

1-й рік 150

2-й рік 250

• Експериментально-конструкторські роботи, всього – 200

у тому числі за роками:

3-й рік 50

4-й рік 150

• Підготовку і освоєння виробництва, всього – 450

у тому числі за роками:

5-й рік 450

Розроблення освоєння проводиться послідовно; обсяг продукції відповідно до і після впровадження лінії однаковий; нормативний коефіцієнт ефективності для даного підприємства – 0,15.

Задача 6.

Створена автоматизована лінія для виготовлення продукції. Визначити економічну доцільність її впровадження замість існуючого технологічного процесу.

Вихідні дані для розрахунку:

Показники	Базисний варіант	Новий варіант
1. Одноразові витрати на НДДКР, тис. грн.	-	12,0
2. Балансова вартість обладнання, тис. грн.	28,6	54,8
3. Витрати на виробничу площу, тис. грн.	24,8	21,2
4. Чисельність робітників, чол..	10	4
5. Середньорічна заробітна плата одного робітника, грн.	28800	30200
6. Нарахування на заробітну плату, %	32,5	32,5
7. Вартість спожитої електроенергії за рік, грн.	736	752
8. Норма амортизації обладнання, %	15	15
9. Витрати на ремонт обладнання, % від балансової вартості обладнання	9	9
10. Річні витрати на амортизацію, ремонт і утримання приміщення, грн.	3650	3120

Задача 7.

Розрахувати ефективність продажу ліцензії трьом ліцензіарам. Вихідні дані для розрахунку:

Показники	Ліцензіати
	1	2	3
1. Термін дії ліцензії, роки	4	3	5
2. Середньорічний обсяг продажу, тис. од.	200	400	300
3. Прогнозне коливання попиту щодо середньорічного обсягу продажу, % перший рік другий рік третій рік четвертий рік п’ятий рік	100 120 110 70 -	100 130 70 - -	90 125 130 100 55
4. Прогнозна середньорічна ціна одиниці продукції, грн.	25	22	20
5. Відсоток відрахувань від прибутку на користь ліцензіара, %	25	25	25
6. Середня банківська ставка у країні ліцензіата,%	10	10	10
7. Витрати ліцензіара на підготовку і продаж ліцензії, тис. грн.	20	14	14

Задача 8.

У механічному цеху машинобудівного заводу при переході на новий технологічний процес змінні витрати зменшуються з 0,8 до 0,65 грн./од. Водночас умовно-постійні витрати зростають з 7 до 127 грн.

Визначити:

- критичну величину річного випуску деталей;

- технологічну собівартість річного випуску деталей, обсяг яких досягає критичної величини;

- річний обсяг виготовлення деталей за новою технологією, за якого економія від зниження собівартості деталей перевищить зростання умовно-постійних витрат.

Задача 9.

Одна з американських фірм виявила намір придбати ліцензію на розроблений Інститутом електрозварювання ім. Є. О. Патона новий контактний спосіб зварювання труб діаметром 720-1220 мм.

Як показало попереднє вивчення умов застосування нової технології і пов'язаних з цим витрат, обсяг виконуваних зварювальних робіт щодо згаданих труб може становити до 24000 стиків на рік, додаткові капітальні вкладення в освоєння нового способу зварювання приблизно 500 тис. дол., економія поточних витрат (прибуток) з розрахунку на один стик - 75 дол.

Нова технологія зварювання може бути освоєна фірмою-ліцензіатом протягом одного року. Припускається, що строк дії ліцензійної угоди становитиме 10 років.

За даними американських джерел розмір можливої винагороди для патентованої продукції (точніше способів її виготовлення) коливається в межах 23-35%, а отже, може бути взята на рівні середньої величини - 29% від загальної суми прибутку ліцензіата.

Сукупні приведені витрати на підготовку і продаж ліцензії за попередніми розрахунками Інституту електрозварювання ім. Є. О. Патона не перевищать 800 тис. грн.

Середній банківський відсоток у країні ліцензіата становить 30%, а 1 дол. – 7,93 грн.

Дати оцінку ефективності продажу ліцензії.

Задача 10.

Приватний підприємець має на меті реалізацію інноваційного проекту, що передбачає поліпшення роботи цеху перероблення відходів виробництва. Фахівцями було розроблено таблицю витрат та доходів, пов'язаних з реалізацією проекту:

Рік	Витрати, млн. грн.	Вигоди, млн. грн.
0	1,09	0
1	4,83	0,45
2	2,68	0,98
3	2,5	2,15
4	1,99	3,2
5	0,67	3,67
6	0,97	3,34
7	1,3	5,0
8	1,62	6,68
9	1,95	5,38

Визначте:

1. Доцільність здійснення проекту за критерієм чистої теперішньої вартості, якщо ставка прибутковості інвестицій – 10%;

2. Доцільність здійснення проекту за критерієм внутрішньої ставки доходності, якщо ставка прибутковості інвестицій – 10%;

3. Чи зміниться ваше рішення, якщо реальна ставка зросте до 18%;

4. Прийміть рішення щодо доцільності реалізації проекту за вказаних умов.