Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 43

Краткое содержание хозяйственной операции	Наименование документа	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
1	2	3	4
Наличные деньги внесены из кассы на расчетный счет	Объявления на взнос наличными	51	50
Поступила выручка от реализации продукции	Выписка из банка	51	90
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков	Платежные поручения	60	51
Произведены отчисления в фонд социального страхования	Платежные поручения	69	51
Погашены кредиты проценты по ссудам	Платежные поручения	66	51

Формы годовой отчётности в зао «Павловская птицефабрика»

Бухгалтерская отчетность – это единая система данных по имущественным и финансовым положениям предприятия от отчетную дату и о результатах деятельности хозяйства, составляемая на основе данных бухгалтерского учета.

Годовой отчет: форма №1, №2, №3, №4, №5 численность и заработная плата работников сельскохозяйственных предприятий форма №6 основные показатели, формы №7 реализация продукции, форма №8 затраты на производство, форма №9 производства и себестоимость продукции растениеводства, формы №13 производство и себестоимость продукции животноводства, форма №15 наличие животных, формы №16 баланс продукции, форма №17 движение сельскохозяйственных машин.

Закрытие счетов и заключительных баланс

Закрытие счетов производят в такой последовательности:

1. Закрывается счет 23, кроме 23.3

2. Закрывается субсчет 23.3

3. Распределяются расходы бедующих периодов закрывают счет 97, 25,26

4. Распределение суммы амортизации и отчислений на ремонт основных средств учетные на отдельных счетах в отрасли растениеводства

5. Исчисляют себестоимость продукции основных отраслей производства и списывают выявленные отклонения. В определенной последовательности закрывают субсчета 1 и 2 счета 20, счет 28, субсчет 20.3.

6. Закрывают счет 29

7. Списывают затраты по завершенным процессам и уточняют записи на счете капитальных вложений.

8. Определяют финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, закрывают счета 90, 91.

9. Списывают прибыль и убыток, закрывают счет 99.

После закрытия счетов, в заключительный баланс хозяйства войдут инвентарные, денежные, фондовые и расчетные счета в полном объеме.

Калькуляционные счета войдут в заключительный баланс лишь в части затрат на незавершенное производство, не законченное строительство, не законченный ремонт.

Все записи по закрытию счетов отражают в Главной книге. Данные из дополнительных бланков отражают отдельной строкой. Затем выводят сальдо на 1 января по всем счетам. Затем на основании данных Главной книги составляют заключительный баланс на 1 января.

Таблицы годового отчёта составляют после составления заключительного баланса. Эти таблицы взаимосвязаны, т.к. именно в этих таблицах расшифрованы показатели деятельности предприятия, так, например, в специализированной форме № 9-АПК указаны виды сельскохозяйственных культур, затраты на их выращивание в разрезе статей затрат, а также себестоимость и количество продукции. В форме № 7-АПК указаны: количество товарной продукции, её себестоимость и полученная выручка. А в Отчёте о прибылях и убытках указана также себестоимость реализованной продукции, эта цифра должна соответствовать общей себестоимости товарной продукции, т.е. строке итого из формы № 7-АПК.

Работая дублёром главного бухгалтера, отработал навыки составления заключительного баланса, годового отчёта.