9. Результати діяльності баку. Звітність банку

ПАТ «КРЕДОБАНК» щорічно на офіційному сайті публікує звітність за попередній рік, саме на основі якої я зробила аналіз даної теми.

Звітність за сегментами складається у відповідності до внутрішньої

звітності, яка надається Правлінню Банку, що виконує роль органа, відповідального за прийняття операційних рішень. Сегменти, доходи, фінансові результати й активи яких перевищують 10% від загальних показників за всіма сегментами, розкриваються окремо. Географічні сегменти Банку показані у цій фінансовій звітності окремо виходячи з фактичного місця діяльності контрагента, тобто з урахуванням його економічного, а не юридичного ризику.

Фінансова звітність формується відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості, з коригуваннями на початкове визнання фінансових інструментів за справедливою вартістю та переоцінку фінансових активів для подальшого продажу і фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат.

Варто зазначити, що згідно класифікації НБУ ПАТ «КРЕДОБАНК» віднесено до категорії «середні банки» або до «3 групи банків», згідно обсягу чистих активів (станом на 31.12.2012: 3 758,6 млн. грн.).

Більш детально варто розглянути проміжну звітність, яка подана у вигляді квартального звіту про фінансовий стан (Додаток С) та звіт про фінансовий результат (Додаток Т)

Класифікація доходів і витрат за операціями з материнською компанією. Керівництво застосовує судження при визначенні того, чи повинні доходи і витрати, пов’язані з операціями з материнською компанією, відображатись у звіті про зміни капіталу як операції з акціонерами відносно додаткових внесків до капіталу та розподілу капіталу, або у прибутку чи збитку за рік.

Підставою для судження є вимоги відповідних стандартів бухгалтерського обліку та економічний зміст операції. Протягом 2011 року Банком було підписано угоду про надання гарантійних депозитів та дві гарантійні угоди з PKO BP SA, згідно з якими PKO BP SA гарантує погашення кредитів на загальну суму 38 038 тисяч гривень та 595 738 тисяч гривень відповідно. У результаті цих операцій, Банк зменшив резерв на знецінення кредитів на суму 133 159 тисяч гривень, використовуючи в прогнозованих майбутніх грошових потоках за кредитами, які покриті гарантіями, надходження від виконання цих гарантій та використання депозитів. Це зменшення резерву було визнано у прибутку чи збитку за рік, як того вимагає МСБО 39. Якби Банк визнав всі ці доходи та витрати у звіті про зміни капіталу, як операції з акціонерами, чистий збиток до оподаткування за 2011 рік збільшився б на 133 159 тисяч гривень.

В грудні 2012 року Банк продав компанії під спільним контролем 100% майбутніх грошових надходжень від портфелю з фіксованою відсотковою ставкою на загальну суму до вирахування резерву на знецінення 1 648 790 тисяч гривень, до якого входили кредити, забезпечені гарантіями PKO BP SA, як описано вище. Балансова вартість проданих кредитів на дату продажу склала 1 083 381 тисячу гривень.

Банк отримав 338 167 тисяч гривень – від материнської компанії в рахунок відступних по гарантіях, а також 562 456 тисяч гривень – від компанії під спільним контролем в рахунок оплати проданих кредитів. В результаті цієї операції Банк визнав чистий збиток в сумі 182 758 тисяч гривень, що є різницею між балансовою вартістю проданих кредитів та надходженнями, отриманими в результаті реалізації кредитів та відступних по гарантіях

Фінансовий результат Банку (нетто) за 2012 рік склав 55 676 тис. грн.. Упродовж 2012 року Банком отримано 590 056 тис. грн. операційних доходів, що на 283 458 тис. грн., або 92,5% більше рівня минулого 2011 року, в тому числі:

• чистий процентний дохід склав 120 246 тис. грн.;

• чистий комісійний дохід склав 106 362 тис. грн.;

• торговельний дохід склав 10 222 тис. грн.;

• інший операційний дохід склав 353 226 тис. грн.

При цьому відношення операційних витрат до операційних доходів станом на кінець 2012 року склало 58% у порівнянні з 96,22% на кінець 2011 року.

Фактичний рівень чистої процентної маржі станом на кінець дня 31.12.2012 року склав 2,82% (станом на кінець дня 31.12.2011 року – 3,58%).

Станом на кінець дня 31.12.2012 року фактичний рівень СПРЕД склав 1,59% (на кінець дня 31.12.2011 року –1,97%).