2.8 Финансовый план

Все финансовые расчеты выполнены в рамках специализированной программы "Мастерская бизнес-планирования" Ниже перечисленные параметры являются необходимыми для расчетной модели.

Дата начала проекта	01.12.2010
Длительность	2 года
Шаг расчета	месяц
Ставка дисконтирования	15%
Параметры производства и продаж	в днях
Оборачиваемость запасов	15
Доля прибыли, выплачиваемая как дивиденды	100%

В нижеследующих таблицах представлен "Кэш-фло" за два года.

Таким образом, чистая приведенная стоимость проекта за два года - 127148 USD, внутренняя норма доходности – 334%, период окупаемости – 11 месяцев. При размере необходимых инвестиций – 50 000 USD.

В проекте предполагается 100% акционирование одним акционером с последующей ежемесячной выплатой 100% прибыли в качестве его дивидендов.

Таблица 2.12 Кэш-фло, 1-й год

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	12/2010	1/2011	2/2011	3/2011	4 /2011	5/ 2011
Поступления от продаж					10 533	16 894
Затраты на материалы и комплектующие				886	2 008	2 333
Постоянные издержки	300	17 863	3 808	3 808	3 808	3 808
Зарплата и социальные взносы	339	339	339	339	5 168	5 872
Налоги					737	1 183
Кэш-фло от операционной деятельности	-639	-18 202	-4 147	-5 034	-1 188	3 698
Приобретение основных средств			20 684
Акционерный капитал	50 000
Выплата дивидендов						3 445
Кэш-фло от финансовой деятельности	50 000					-3 445
суммарный денежный поток	49 361	-18 202	-24 832	-5 034	-1 188	253
Денежные средства на начало периода		49 361	31 160	6 328	1 294	106
Денежные средства на конец периода	49 361	31 160	6 328	1 294	106	359
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	6/2011	7/2011	8/2011	9/2011	10/2011	11/2011
Поступления от продаж	19 006	16 894	16 894	25 341	33 789	33 789
Затраты на материалы и комплектующие	2 290	2 155	2 694	3 772	4310	4 310
Постоянные издержки	3 808	3 808	3 408	3 408	3 408	3 408
Зарплата и социальные взносы	5 971	5 336	5 336	6 937	8 537	8 537
Налоги	1 330	1 183	1 183	1 774	2 365	2 365
Кэш-фло от операционной деятельности	5 13013	4 412	4 273	9 451	15 168	15 168
Приобретение основных средств
Акционерный капитал
Выплата дивидендов	5 127	4 067	4 467	9 645	14 823	14 823
Кэш-фло от финансовой деятельности	-5 127	4 067	4 467	-9 645	-14 823	-14 823
суммарный денежный поток	479	345	-194	-194	345	345
Денежные средства на начало периода	359	839	1 183	989	795	1 140
Денежные средства на конец периода	839	1 183	989	795	1 140	1 485

Таблица 2.13 Кэш-фло, 2-й год

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	12/2011	1/2012	2/2012	3/2012	4/2012	5/2012
Поступления от продаж	33 789	33 789	33 789	33 789	33 789	33 789
Затраты на материалы и комплектующие	4 310	4 310	4 310	4 310	4 310	3 772
Постоянные издержки	3 403	3 408	3 408	3 408	3 408	3 408
Зарплата и социальные взносы	3 537	8 537	8 537	8 537	8 537	8 537
Налоги	2 365	2 365	2 365	2 365	2 365	2 365
Кэш-фло от операционной деятельности	15 168	15 168	15 168	15 168	15 168	15 706
Выплата дивидендов	14 823	14 823	14 823	14 823	14 823	14 823
Кэш-фло от финансовой деятельности	-14 823	-14 823	-14 823	-14 823	-14 823	-14 823
СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК	345	345	345	345	345	884
Денежные средства на начало периода	1 485	1 829	2 174	2 519	2 864	3 208
Денежные средства на конец периода	1 829	2 174	2 519	2 864	3 208	4 092
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ	6/2012	7/2012	8/2012	9/2012	10/2012	11/2012
Поступления от продаж	25 341	16 894	16 894	25 341	33 789	33 789
Затраты на материалы и комплектующие	2 694	2 155	2 694	3 772	4 310	2 155
Постоянные издержки	3 408	3 408	3 408	3 408	3 408	3 408
Зарплата и социальные взносы	6 937	5 336	5 336	6 937	8 537	8 537
Налоги	1 774	1 183	1 183	1 774	2 365	2 365
Кэш-фло от операционной деятельности	10 529	4 812	4 273	9 451	15 168	17 323
Выплата дивидендов	9 645	4 467	4 467	9 645	14 823	14 823
Кэш-фло от финансовой деятельности	-9 645	4 467	4 467	-9 645	-14 823	-14 823
СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК	884	345	-194	-194	345	2 500
Денежные средства на начало периода	4 092	4 975	5 320	5 126	4 932	5 277
Денежные средства на конец периода	4 975	5 320	5 126	4 932	5 277	7 777

Параметры проекта позволяют рассмотреть и другие формы финансирования, в частности частичное кредитование. При этом, конечно появятся дополнительные расходы на обслуживание кредита, однако уменьшится сумма начальных инвестиций.

В случае удачного старта проекта и в случае стабильного спроса на услуги Центра или необходимости расширения спектра этих услуг возможно на эти цели направить часть прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения работы исследованы теоретические и практические аспекты бизнес-планирования в здравоохранении. В заключение сделаем основные выводы.

В каждой из отраслей народного хозяйства (строительство, промышленное производство, образование и здравоохранение) существуют свои особенности бизнес-планирования. Эти особенности связаны, прежде всего, с особенностями самой отрасли.

При подготовке бизнес-плана медицинского учреждения проводится анализ объема и структуры рынка платных медицинских услуг, в ходе которого используются материалы специализированных изданий, статистические сборники с данными о рынке медицинских услуг или проводятся собственные исследования. Также анализируются тенденции развития рынка платного медицинского обслуживания и рынков обязательного и добровольного медицинского страхования, ситуация на которых влияет на объем спроса на платные медицинские услуги.

В бизнес-плане описывается концепция медицинского учреждения, которое может представлять собой многопрофильную клинику или специализированное лечебное учреждение. Для оценки доходов при подготовке бизнес-плана проводится анализ спроса на платные медицинские услуги со стороны различных групп клиентов: частных клиентов, приобретающих полисы на обслуживание по одной из предлагаемых программ, корпоративных клиентах, оплачивающих медицинское обслуживание для своих сотрудников, а также клиентов, которые разово обращаются в коммерческие медицинские центры.

При разработке маркетинговой стратегии учитываются демографические характеристики основных потребителей по видам медицинских услуг, а также информация об источниках информации, принимаемой во внимание при выборе медицинского учреждения.

В бизнес-плане содержится информация о первоначальных затратах, в том числе расходах на строительство или аренду помещения для медицинского учреждения, а также расходах на приобретение и установку необходимого оборудования. В качестве текущих расходов рассматриваются заработная плата специалистов учреждения, расходы на покупку лекарственных препаратов и различных материалов, ремонт и замену оборудования, а также на оплату коммунальных услуг.

В бизнес-плане медицинского учреждения содержится информация о документах, необходимых для получения лицензии на осуществление медицинской деятельности, и о требованиях, предъявляемых региональным Комитетом здравоохранения к квалификации специалистов медицинского центра.

В бизнес-плане должен быть описан график осуществления проекта, учитывающий время, необходимое для строительства и оборудования центра, а также для поиска квалифицированных сотрудников. В графике получения доходов учитывается постепенный рост числа клиентов медицинского учреждения.

В рамках финансового и экономического анализа проекта рассчитываются основные показатели эффективности проекта, а также должен быть представлен отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках для рассматриваемого проекта. Кроме того, в бизнес-план включается анализ рисков, в рамках которого анализируется изменение эффективности проекта при наступлении неблагоприятных изменений на рынке платных медицинских услуг или в случае отклонения параметров проекта от ожидаемых величин.

Все изложенные в теоретической части положения получили практическое воплощение при разработке бизнес-плана медицинского центра во 2 части работы. Таким образом, определенную во введение цель работы следует признать достигнутой, а задачи исследования решенными в полном объеме.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баликоев В. З. Общая экономическая теория: Учеб. пособ. – Новосибирск: ТОО ЮКЭА НПК «Модус», 2009. – 416 с.

2. Деловое планирование: Учеб. пособ/ Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 478 с.

3. Любанова Т. П. и др. Бизнес-план: Опыт, проблемы: Учеб. пособ. – М.: ПРИОР, 2005. – 789 с.

4. Маркова В.Д., Кравченко Н. А. Бизнес-планирование: Практическое пособие. – Новосибирск: ЭКОР, 2008. – 145 с.

5. Менеджмент в здравоохранении: Хрестоматия. – М., 2007. – 160 с.

6. Менеджмент в здравоохранении: в 8-ми кн. – Жуковский, Линк, 1999.

7. Пелих А.С. Бизнес-план или «Как организовать собственный бизнес». Анализ. Методика. Практикум. – М.: Экономика, 2003. – 256 с.

8. Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методический комплекс. – Новосибирск: НГАЭ иУ, 2003 . – 200с

9. Смирнов Э.А. Основы теории организации: Учеб. пособ. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. – 375 с.

10. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособ./ Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2007 .-656с.: ил.

Размещено на Allbest.ru