13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами

Касові операції банку становлять досить великий обсяг роботи і характеризують одну з головних функцій банку.

Банки, здійснюючи своєчасне касове обслуговування контрагентів (клієнтів), забезпечують тим самим збереження їхніх коштів, а також сприяють додержанню емісійно-касової дисципліни.

Касові операції - це операції, які здійснює банк, а саме: видача готівки; приймання її та обмін непридатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу; вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет); валютно-обмінні операції; операції з банківськими металами.

Підприємства можуть мати у касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі, що встановлюється щорічно протягом першого кварталу, а за необхідності ліміти можуть переглядатися протягом року. Ліміт залишку готівки в касі для кожного контрагента встановлюється тим банком, у якому відкрито його поточний рахунок.

Для проведення касових операцій у банку створюється структурний підрозділ — касовий апарат. Керівництво банку самостійно вирішує питання про структуру касового апарату. Але за будь-яких організаційних форм його побудови касовий апарат проводить приймання та видачу готівки, а також здійснює весь обсяг супутніх операцій: перерахунок інкасованої виручки, розмін грошових купюр і обмін їх на монету, оформлення і видачу грошових чекових книжок.

Обслуговування клієнтів здійснюється у Операційній касі — це структурний підрозділ банків, який проводить операції з касового обслуговування клієнтів. Залишок грошей в операційній касі обмежено певним лімітом, що визначається за узгодженням з відповідною установою Національного банку залежно від обсягу готівкового обороту конкретного банку та умов його роботи.

Операційна каса може включати окремі види кас, а соме: прибуткову, видаткову, вечірню, перерахункову грошової виручки. Як правило, основний обсяг готівки в системі банків проходить через прибутково-видаткові каси.

Банк перевіряє у прибуткових касових документах:

1. Повноту заповнення реквізитів

2. Наявність і тотожність підписів відповідних працівників банку із зразками підписів

Облік операцій прибутковими касами:

1.Прийняття коштів від фіз.. або юр. Осіб для зарахування на поточний рахунок

Д 1001, 1002

К 2600(юр), 2620(фіз.)

2. Внесення готівкових коштів на депозитний рахунок юр. Особи

Д 1001, 1002

К 2610(короткостр), 2615(довгостр)

3. Внесення готівкових коштів на депозитний рахунок фізичної особи

Д 1001, 1002

К 2630, 2635

4.Внесення невикористаних коштів на відрядження

Д 1001,1002

К 3550

5. Внесення винною особою нестачі готівки

Д 1001, 1002

К 3552(прац)

14. Облік доходів банку(матеріал з постанови 255)

Доходи банку:

1. %. Відносять % за кредитами, за придоб. боргових ЦП тощо.

а)нарах. % ю.о. за кред в поточну д-сть. Д 2068 К 6026

б) нарах. % ф.о. за кредитом на споживчі цілі Д 2208 К 6042

в) нарах. дох. ю.о. за кредит наданий в вест. д-сть Д 2078 К 6027

г) нарах. % ф.о. за іпот. кредит Д 2238 К 6046

д) нарах. % за ЦП в торг. портф. банку Д 1408, 3018 К 6056, 6057

е) нарах. % в портфелі банку на продаж Д1418,3118,1438 К 6050, 6052, 6054

є) нарах. % в портф. банку до погаш. Д 1428, 1448 , 3218 К 6051, 6053, 6055

ж) нарах. дох за фін лізингом Д 1528, 2078 К 6028

2. Комісійні (надання послуг ).

а) Ком. дох. отрим. від інших банків Д1200 К 6100

б) Коміс. дох. спачені ю. та ф. о. Д 1001, 1002, 1200, 2600, 2020 К 6110

3. Результат торгових операцій

4. Непередбачувані доходи

5. Інші