50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку
Бухгалтерський
баланс, як відомо, відображає в
узагальненому грошовому вимірнику
стан засобів підприємства та джерел
їх формування на певну дату. Проте у
процесі господарської діяльності
відбуваються безперервний рух засобів,
зміна їхнього складу, розміщення та
зміни в джерелах їх формування.
Господарські засоби та їх джерела під
впливом господарських операцій
збільшуються або зменшуються, що
приводить і до зміни окремих статей
балансу в активі й пасиві. У деяких
випадках ці зміни зумовлюють появу
нових статей балансу або зникнення
інших.
54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
1. Залишок коштів і надходження їх готівкою і безготівково на рахунки клієнтів обліковуються за кредитом поточних рахунків
Дт Різні рахунки
Кт 262
2. Списання і видача коштів готівкою з рахунків клієнтів обліковуються за дебетом рахунків
Дт 262
Кт Різні рахунки
3. Нарахування процентів за коштами на рахунках фізичних осіб
Дт 7040
Кт 2628
4. Сплата процентів за коштами на рахунках фізичних осіб
Дт 2628
Кт 2620
5. Отримання комісійних доходів від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
Дт 2620
Кт 6110
52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
1. На дату укладення кредитного договору (у день виникнення в банку зобов'язання із кредитування):
Д-т 9129
К-т 9900
2. Припинення дії кредитного договору або його виконання:
Д-т 9900
К-т 9129
3. Надання кредиту:
Д-т 2010, 2020, 2030, 2062, 2063, 2071, 2072, 2073, 2082, 2083
К-т 1001, 1200,2600
4. Повернення кредиту:
Д-т 1200, 2600
К-т 2010, 2020, 2030, 2062, 2063, 2071, 2072, 2073, 2082, 2083
5. Отримання застави:
Д-т 9500, 9503 - сума застави
К-т 9900
6. Повернення застави:
Д-т 9900
К-т 9500, 9503
Нарахування процентів: Д-т 2058 К-т 6025 4. Отримання процентів: Д-т Поточний рахунок, кореспондентський рахунок К-т 2058
51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
1. Видача бланків платіжних карток:
• видача під звіт бланків платіжних карток:
Д-т 9892
К-т 9891
• списання з підзвіту бланків платіжних карток:
Д-т 9910
К-т 9892
2. Внесення, перерахування коштів на картрахунки:
Д-т 1001, 2600, 2620, 1200
К-т 2605,2625
3. Проведення розрахунків платіжними картками за товари (послуги)
• у банку-еквайрі:
– у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром до одержання коштів від банку-емітента:
Д-т 2924
К-т 2600
Д-т 1200
К-т 2924
– у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром після одержання коштів з банку-емітента:
Д-т1200
К-т 2924
Д-т 2924
К-т 2600
• у банку-емітенті:
Д-т 2605, 2625
К-т2924
Д-т 2924
К-т 1200
4. Проведення розрахунків платіжними картками за товари (послуги) за рахунок наданого банком кредиту:
• у банку-еквайрі:
– у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром до одержання коштів від банку-емітента:
Д-т 2924
К-т 2600
Д-т 1200
К-т 2924
– у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром після одержання коштів з банку-емітента:
Д-т 1200
К-т 2924
Д-т 2924
К-т 2600
• у банку-емітенті:
Д-т 2061, 2201
К-т 2605, 2625
Д-т 9900
К-т 9129