- •Принципи і завдання бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Облік придбання (створення) власних основних засобів банку.
- •Характеристика плану рахунків в банках, структура плану рахунків.
- •5. Характеристика позабалансових рахунків плану рахунків банку та їх призначення.
- •6. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік амортизації.
- •7. Регістри синтетичного та аналітичного обліку в банках, параметри аналітичного обліку та договорів і їх характеристика.
- •8. Облік фінансового лізингу в банку-лізингодавці і в банку-лізингоотримувачі
- •9. Характеристика внутрішнього банківського контролю.
- •10. Облік операцій з оперативного лізингу в банку - лізингодавця та в банку – лізингоотримувача.
- •11.Бухгалтерський облік за принципом нарахування
- •12. Інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами
- •15.Порядок виконання та облік операцій банку здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках
- •17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
- •18. Облік витрат на утримання персоналу банку.
- •Принципи організації внутрішньобанківського аудиту.
- •Валютні операції банків, їх класифікація, характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •22. Облік статутного капіталу банку.
- •23. Облік валютно – обмінних операцій.
- •24. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках.
- •25. Принципи організації безготівкових розрахунків та характеристика вимог щодо оформлення розрахункових документів.
- •26. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом авансом.
- •Облік пролонгованих, прострочених, сумнівнихкредитів та резервів під кредитні ризики.
- •30. Облік розрахунків акредитивами.
- •31. Внутрішньобанків. Аудит кред. Операцій
- •32. Облік факторингових операцій
- •33. Облік застави
- •34.Облік цп в портфелі банку на продаж
- •35. Організація обліково-операціної роботи в банку
- •37. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.
- •38. Облік депозитів(вкладів) фізичних осіб, нарахування та виплата процентів по депозиту простими та складним способом.
- •39.Суть і види бухгалтерського обліку в банках.
- •40. Облік отримання та розподілу прибутку банку
- •41. Внутрішні і зовнішні користувачі облікової банківської інформації.
- •43. Облік операцій з врахування та перерахування векселів.
- •44. Облік банківських резервів на покриття ризиків та втрат.
- •45. Облік інших джерел власного капіталу банку: резервного фонду, інших фондів, дивідендів, переоцінки основних засобів.
- •46. Облік міжбанківських кредитів
- •47. Облік ощадних сертифікатів, емітованих банком
- •48. Облік операцій репо
- •49. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку
- •54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
- •52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
- •51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
- •53. Облік операцій з овердрафтом
- •55. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •56. Облік створення та використання резерву під не отримані доходи
30. Облік розрахунків акредитивами.
Акредитив – безготівкова форма розрахунку, за якою банк-емітент за дорученням свого клієнта зобов’язаний :
-виконати платіж на користь 3 особи – бенефеціара, за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги
-надати уповноваженому банку здійснити цей платіж.
Акредитив оформляється у 3-4 примірниках . У 3, якщо емітент і бенефеціар обслуговуються в одному банку, і в 4 – якщо в різних.
За акредитивом кошти можуть бронюватися як в банку емітента, так і в банку бенефеціара.
Акредитив буває покритий(за ним попередньо заброньовані кошти на 2602) і непокритим(кошти попередньо не бронюються, а розрахунки за ним проводяться шляхом надання кредиту юрид.особі).
Безвідкличний (умови не можуть бути змінені без згоди бенефеціара) та відкличний.
Прийняття до виконання заяву про відкриття акредитива банк-емітент враховує на позабалансовому рахунку А «Акредитиви до виконання», за дебетом якого проводять суми акредитивів до оплати, за кредитом – суми оплачених або невикористаних акредитивів.
Облік розрахунків акредитивами з бронюванням коштів
Бронювання коштів за розрахунками акредитивом(банк емітент)
Д2600
К2602
Позабалансовий облік покритого акредитиву(банк емітент)
Д9802
К9910
Позабалансовий облік покритого акредитива(банк бенефеціара)
Д9802
К9910
Виконання акредитива(банк емітент)
Д2602
К1200
Списання з позабалансового обліку акредитива((банк емітент)
Д9910
К9802
Зарахування коштів на поточний рахунок бенефеціара
Д1200
К2600
Списання з позаб.обліку акредитива(банк бенефеціара)
Д9910
К9802
Сплата % за РКО (банк емітент)
Д2600 К6110
Передача частини комісійних в банк бенефеціара(банк емітент)
Д7100
К1200
Зарахування частини комісійних за РКО (банк бенефеціар)
Д1200 К6110
Якщо клієнт бронює кошти в банку бенефеціара , то він надає платіжне доручення банку-емітенту для бронювання коштів за акредитив.
Перерахування коштів згідно платіжного доручення для розрахунків акредитивом(банк емітент)
Д2600
К1200
Бронювання коштів (банк бенефеціара)
Д1200
К2602
Позабалансовий облік акредитива (банк бенефеціара) Д9802
К9910
Позабалансовий облік акредитива (банк емітент)
Д9802
К9910
Розрахунки за акредитивом(банк бенефеціара)
Д2602
К2600
Списання з позаб.обліку акредитива в банку бенефеціара
Д9910 К9802
Списання з позаб.обліку в банку емітента
Д9910
К9802
Непокриті акредитиви виконуються банком тільки за рахунок кредитних коштів
Позабалансовий облік непокритого акредитива(банк емітент)
Д9122
К9900
Позабалансовий облік акредитива (банк бенефеціара)
Д9802
К9910
Виконання акредитива за рахунок кредитних коштів(банк емітент)
Д2062
К1200
Зарахування коштів(банк бенефеціара)
Д1200
К2600
Списання з позаб.обліку акредитива(банк емітент)
Д9900
К9122
Списання з позаб.обліку акредитива
Д9910 К9802