- •Принципи і завдання бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Облік придбання (створення) власних основних засобів банку.
- •Характеристика плану рахунків в банках, структура плану рахунків.
- •5. Характеристика позабалансових рахунків плану рахунків банку та їх призначення.
- •6. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік амортизації.
- •7. Регістри синтетичного та аналітичного обліку в банках, параметри аналітичного обліку та договорів і їх характеристика.
- •8. Облік фінансового лізингу в банку-лізингодавці і в банку-лізингоотримувачі
- •9. Характеристика внутрішнього банківського контролю.
- •10. Облік операцій з оперативного лізингу в банку - лізингодавця та в банку – лізингоотримувача.
- •11.Бухгалтерський облік за принципом нарахування
- •12. Інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами
- •15.Порядок виконання та облік операцій банку здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках
- •17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
- •18. Облік витрат на утримання персоналу банку.
- •Принципи організації внутрішньобанківського аудиту.
- •Валютні операції банків, їх класифікація, характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •22. Облік статутного капіталу банку.
- •23. Облік валютно – обмінних операцій.
- •24. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках.
- •25. Принципи організації безготівкових розрахунків та характеристика вимог щодо оформлення розрахункових документів.
- •26. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом авансом.
- •Облік пролонгованих, прострочених, сумнівнихкредитів та резервів під кредитні ризики.
- •30. Облік розрахунків акредитивами.
- •31. Внутрішньобанків. Аудит кред. Операцій
- •32. Облік факторингових операцій
- •33. Облік застави
- •34.Облік цп в портфелі банку на продаж
- •35. Організація обліково-операціної роботи в банку
- •37. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.
- •38. Облік депозитів(вкладів) фізичних осіб, нарахування та виплата процентів по депозиту простими та складним способом.
- •39.Суть і види бухгалтерського обліку в банках.
- •40. Облік отримання та розподілу прибутку банку
- •41. Внутрішні і зовнішні користувачі облікової банківської інформації.
- •43. Облік операцій з врахування та перерахування векселів.
- •44. Облік банківських резервів на покриття ризиків та втрат.
- •45. Облік інших джерел власного капіталу банку: резервного фонду, інших фондів, дивідендів, переоцінки основних засобів.
- •46. Облік міжбанківських кредитів
- •47. Облік ощадних сертифікатів, емітованих банком
- •48. Облік операцій репо
- •49. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку
- •54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
- •52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
- •51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
- •53. Облік операцій з овердрафтом
- •55. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •56. Облік створення та використання резерву під не отримані доходи
18. Облік витрат на утримання персоналу банку.
Порядок сплати збору на обов’язкове пенсійне державне страхування встановлюється відповідно до нормативно-правових актів України. Страхові внески, які підлягають сплаті із суми за період із дня виникнення
у страхувальника зобов’язань щодо взяття на облік як платника страхових внесків до дня його реєстрації в органах Пенс. фонду сплачується на загальних підставах. Мін. З\П на 1.01.2013 – 1147 грн., ЄСВ – 3,6 %, ПДФО – 15%.
ЄСВ для підприємства на соц.. страх. – 36, 8%.
Нарах. ЗП працівникам
Дт 7400 (осн. і дод. З\П)
Кт 3652
Утрим. ЄСВ
Дт 3653
Кт 1200
Сплата ЄСВ
Дт 3653
Кт 1200
Нарах. ПДФО
Дт 3652
Кт 3653
Сплата ПДФО
Дт 3653
Кт 1200
Сплата нарах. ЄСВ банку Пенс. фонду
Дт 7401
Кт 3622
Сплата у фонд оплати праці
Дт 3622
Кт 1200
Нарах. лікарняних
Дт 7409
Кт 3652
(У перших 5 днів лікарняних оплата працівнику банку виплач. за рахунок банку, а наступні дні – фондів соц. страхування)
Нарах. лікарняних за рахунок фондів соц.. страхування
Дт 3522
Кт 3652
(з суми ЄСВ утрим. ЄСВ та ПНП)
Нарах. мат. допомоги
Дт 7403
Кт 3652
Виплата З/П
Дт 7403
Кт 1001, 1002, 2625
19. Порядок та облік підкріплення готівкою операційної каси банку. Касове обслуговування установ банку здійснюється: банком у межах своєї системи; операційним управлінням територіального управління Національного банку на підставі укладеного договору; іншим банком також відповідно до укладеного договору. Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення). За умови підкріплення операційної каси одного банку з іншого банку між ними укладається договір на передавання готівки без погодження з територіальним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня надсилається до НБУ. Банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику. Видача готівки з оборотної каси операційного управління територіального управління Національного банку або з іншого банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача. Підкріплення установи банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.
Облік підкріплення готівки
Підкріплення готівки від НБУ в без гот. формі
Дт 1811
Кт 1200
Сплата % за РКО
Дт 7100
Кт 1200
Зарах. коштів в НБУ
Дт 3200 (рах. НБУ)
Кт 4629 (типу 1811)
Зарах. % за РКО в доходи НБУ
Дт 4629
Кт 6100
5. Видача готівки НБУ інкасатрам
Дт 4629
Кт 1007
6.Доставка гот. коштів інкасаторами до КБ
Дт 1007
Кт 1001, 1002
7. Зарах. коштів у касу КБ
Дт 1001,1002
Кт 1811
Підкріплення готівки в інших КБ : В КБ «А»:
Перерах. в без гот. формі коштів
Дт 1811
Кт 1200
В банку «Б» зарах. коштів на рахунок
Дт 1200
Кт 1911
Зарах. доходів за РКО
Дт 1911
Кт 6100
Видача готівки з каси
Дт 1911 (кред. заборг.)
Кт 1001, 1002
В банку «А»
5. Зарах. готівки в касу
Дт 1001
Кт 1811