- •Принципи і завдання бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Облік придбання (створення) власних основних засобів банку.
- •Характеристика плану рахунків в банках, структура плану рахунків.
- •5. Характеристика позабалансових рахунків плану рахунків банку та їх призначення.
- •6. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік амортизації.
- •7. Регістри синтетичного та аналітичного обліку в банках, параметри аналітичного обліку та договорів і їх характеристика.
- •8. Облік фінансового лізингу в банку-лізингодавці і в банку-лізингоотримувачі
- •9. Характеристика внутрішнього банківського контролю.
- •10. Облік операцій з оперативного лізингу в банку - лізингодавця та в банку – лізингоотримувача.
- •11.Бухгалтерський облік за принципом нарахування
- •12. Інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами
- •15.Порядок виконання та облік операцій банку здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках
- •17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
- •18. Облік витрат на утримання персоналу банку.
- •Принципи організації внутрішньобанківського аудиту.
- •Валютні операції банків, їх класифікація, характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •22. Облік статутного капіталу банку.
- •23. Облік валютно – обмінних операцій.
- •24. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках.
- •25. Принципи організації безготівкових розрахунків та характеристика вимог щодо оформлення розрахункових документів.
- •26. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом авансом.
- •Облік пролонгованих, прострочених, сумнівнихкредитів та резервів під кредитні ризики.
- •30. Облік розрахунків акредитивами.
- •31. Внутрішньобанків. Аудит кред. Операцій
- •32. Облік факторингових операцій
- •33. Облік застави
- •34.Облік цп в портфелі банку на продаж
- •35. Організація обліково-операціної роботи в банку
- •37. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.
- •38. Облік депозитів(вкладів) фізичних осіб, нарахування та виплата процентів по депозиту простими та складним способом.
- •39.Суть і види бухгалтерського обліку в банках.
- •40. Облік отримання та розподілу прибутку банку
- •41. Внутрішні і зовнішні користувачі облікової банківської інформації.
- •43. Облік операцій з врахування та перерахування векселів.
- •44. Облік банківських резервів на покриття ризиків та втрат.
- •45. Облік інших джерел власного капіталу банку: резервного фонду, інших фондів, дивідендів, переоцінки основних засобів.
- •46. Облік міжбанківських кредитів
- •47. Облік ощадних сертифікатів, емітованих банком
- •48. Облік операцій репо
- •49. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку
- •54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
- •52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
- •51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
- •53. Облік операцій з овердрафтом
- •55. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •56. Облік створення та використання резерву під не отримані доходи
16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках
Надходження МШП оформляють прибутковим ордером. Для обліку МШП, виданих під розписку працівнику, використовують картку обліку МШП (МШП-2). Облік переданого в експлуатацію інвентаря здійснюють у відомості обліку видачі (повернення) спецодягу, спецвзуття і захисних пристосувань шляхом опису цього інвентарю по кожній особі, яка відповідає за збереження малоцінного інвентарю. Для оформлення поломки та втрати інструментів (пристроїв) чи інших малоцінних швидкозношуваних предметів складають акт на списання МШП. На різні види малоцінних та швидкозношуваних предметів акти на списання складають окремо. Отже, документооборот у банку має бути організований так, щоб забезпечувати вчасне надходження необхідної інформації до бухгалтерії. Первинні документи, які надходять до бухгалтерії, підлягають перевірці за змістом операцій і за правильністю їх оформлення. Особливу увагу треба звернути на законність проведення операцій.
У бухгалтерському обліку запаси матеріальних цінностей відображають за їх первісною вартістю і не переоцінюють.
1. Передоплата Д 3510 К 1200, 2600
2. Облік запасів підзвітни осіб Д 3402 К 3510
3. Оприбуткування госп. мат. Д 3400 К 3402
4. Нарах . госп. витрат Д 7420 К 1200, 2600
17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
До штату кас перерахунку входять лічильні бригади касирів, які очолює контролер, що з ним укладається угода про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Сумки з готівкою і накладні до них контролери бригад приймають від працівників вечірньої каси (касира і бухгалтера-контролера) під розписку в довідці про прийняті вечірньою касою сумки з готівкою і порожні сумки і зберігають їх протягом робочого дня в спеціально обладнаному місці (металевій шафі, візку або в шухляді столу, під замком). Для перелічування контролер видає касирам по одній сумці, попередньо записуючи її номер в контрольну або зведену відомість. Увесь процес перелічування грошей потребує злагоджених дій касирів і контролера лічильної бригади. Касир під наглядом контролера розкриває сумку, виймає гроші і чеки, передає сумку контролеру, при цьому пломбу разом зі шпагатом для наступного контролю залишає в себе. Контролер дістає із сумки супровідну відомість, попередньо переконавшись, що в сумці нічого не залишилось. Перелічивши гроші, касир повідомляє контролеру фактично виявлену суму, яку контролер звіряє із зазначеною на лицьовому і зворотному боках супровідної відомості. За тотожності сум контролер передає для підпису касиру супровідну відомість, гроші касир ховає у шухляді свого робочого столу.
У разі розбіжності сум касир разом із контролером звіряє перелічену суму грошей за номіналом і повторно перелічує грошові білети того номіналу, де виявлено розбіжності. Недостачі і надлишки грошей реєструються в картках обліку прорахунків, виявлених у сумках з виручкою магазинів і картках обліку прорахунків, виявлених стосовно торгових та інших підприємств і організацій. Ведеться також індивідуальний (за кожним касиром) облік виявлених надлишків чи недостач.
Зарахуванння готівки на поточний рахунок клієнта
Дт 1005
Кт 2600
Зарахування готівки в касу перерахунку
Дт 1001
Кт 1005
Виявлено надлишок в сумці п-ства
Дт 1001
Кт 2600
Виявлено нестачу в сумці п-ства
Дт 2600
Кт 1005
18. Облік витрат банку на утримання персоналу.
Порядок сплати збору на обов’язкове пенсійне державне страхування встановлюється відповідно до нормативно-правових актів України. Страхові внески, які підлягають сплаті із суми за період із дня виникнення
у страхувальника зобов’язань щодо взяття на облік як платника страхових внесків до дня його реєстрації в органах Пенс. фонду сплачується на загальних підставах. Мін. З\П на 1.01.2013 – 1147 грн., ЄСВ – 3,6 %, ПДФО – 15%.
ЄСВ для підприємства на соц.. страх. – 36, 8%.
Нарах. ЗП працівникам
Дт 7400 (осн. і дод. З\П)
Кт 3652
Утрим. ЄСВ
Дт 3653
Кт 1200
Сплата ЄСВ
Дт 3653
Кт 1200
Нарах. ПДФО
Дт 3652
Кт 3653
Сплата ПДФО
Дт 3653
Кт 1200
Сплата нарах. ЄСВ банку Пенс. фонду
Дт 7401
Кт 3622
Сплата у фонд оплати праці
Дт 3622
Кт 1200
Нарах. лікарняних
Дт 7409
Кт 3652
(У перших 5 днів лікарняних оплата працівнику банку виплач. за рахунок банку, а наступні дні – фондів соц. страхування)
Нарах. лікарняних за рахунок фондів соц.. страхування
Дт 3522
Кт 3652
(з суми ЄСВ утрим. ЄСВ та ПНП)
Нарах. мат. допомоги
Дт 7403
Кт 3652
Виплата З/П
Дт 7403
Кт 1001, 1002, 2625