- •Принципи і завдання бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Облік придбання (створення) власних основних засобів банку.
- •Характеристика плану рахунків в банках, структура плану рахунків.
- •5. Характеристика позабалансових рахунків плану рахунків банку та їх призначення.
- •6. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік амортизації.
- •7. Регістри синтетичного та аналітичного обліку в банках, параметри аналітичного обліку та договорів і їх характеристика.
- •8. Облік фінансового лізингу в банку-лізингодавці і в банку-лізингоотримувачі
- •9. Характеристика внутрішнього банківського контролю.
- •10. Облік операцій з оперативного лізингу в банку - лізингодавця та в банку – лізингоотримувача.
- •11.Бухгалтерський облік за принципом нарахування
- •12. Інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами
- •15.Порядок виконання та облік операцій банку здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів в комерційних банках
- •17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
- •18. Облік витрат на утримання персоналу банку.
- •Принципи організації внутрішньобанківського аудиту.
- •Валютні операції банків, їх класифікація, характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •22. Облік статутного капіталу банку.
- •23. Облік валютно – обмінних операцій.
- •24. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках.
- •25. Принципи організації безготівкових розрахунків та характеристика вимог щодо оформлення розрахункових документів.
- •26. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом авансом.
- •Облік пролонгованих, прострочених, сумнівнихкредитів та резервів під кредитні ризики.
- •30. Облік розрахунків акредитивами.
- •31. Внутрішньобанків. Аудит кред. Операцій
- •32. Облік факторингових операцій
- •33. Облік застави
- •34.Облік цп в портфелі банку на продаж
- •35. Організація обліково-операціної роботи в банку
- •37. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.
- •38. Облік депозитів(вкладів) фізичних осіб, нарахування та виплата процентів по депозиту простими та складним способом.
- •39.Суть і види бухгалтерського обліку в банках.
- •40. Облік отримання та розподілу прибутку банку
- •41. Внутрішні і зовнішні користувачі облікової банківської інформації.
- •43. Облік операцій з врахування та перерахування векселів.
- •44. Облік банківських резервів на покриття ризиків та втрат.
- •45. Облік інших джерел власного капіталу банку: резервного фонду, інших фондів, дивідендів, переоцінки основних засобів.
- •46. Облік міжбанківських кредитів
- •47. Облік ощадних сертифікатів, емітованих банком
- •48. Облік операцій репо
- •49. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- •50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку
- •54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
- •52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
- •51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
- •53. Облік операцій з овердрафтом
- •55. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •56. Облік створення та використання резерву під не отримані доходи
15.Порядок виконання та облік операцій банку здійснюваних видатковими касами
Основним документом для одержання готівки є грошовий чек встановленої форми. За внутрішньобанківськими операціями використовується видатковий касовий ордер. Цей документ також заповнюється індивідуальними позичальниками, що одержують позики в банках, вкладниками і пенсіонерами.
В оформленні видаткових касових операцій, крім відповідального виконавця і касира, з метою безпеки і захисту документообігу, бере участь контролер видаткових операцій.
Для проведення видаткових операцій, завідувач касою видає касирам під звіт готівку під розписку в книзі прийнятих і виданих грошей (цінностей). Щоразу після одержання суми в підзвіт та сплати видаткових документів, касир видаткової каси проводить відповідні записи в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), вказуючи кількість проведених документів і залишок підзвітних сум.
Відповідальний працівник, приймаючи чеки та інші документи на одержання готівки, перевіряє наявність необхідної суми на поточному рахунку клієнта і достовірність самого чека, зіставляє підписи, печатку і номер чеку із зразками, поданими до банку.
За паспортом встановлюється особа одержувача, підпис якої поміщений на зворотньому боці чека. Відриваючи від чеку контрольну марку, що повертається одержувачу, відповідальний працівник передає чек контролеру з видаткових касових операцій, у функції якого входить повторний контроль достовірності чека і правильності його заповнення, а також реєстрація чека у видатковому касовому журналі. Провівши цю роботу, контролер передає чек безпосередньо касирові до виконання.
Одержавши видатковий чек, касир перевіряє тотожність підписів службових осіб, які мають право дозволити видачу грошей із зразками, що є у касира і зіставляє суму, проставлену у документі цифрами та літерами.
Далі касир за номером чека викликає одержувача. Приймаючи від нього контрольну марку, переконується у наявності у чеку даних паспорта, що засвідчують особу одержувача і його розписки в одержанні грошей. Звіривши номер контрольної марки або талона в касу з номером на відповідному видатковому документі наклеює марку на чек, а талон до ордеру і видає вказану суму.
Наприкінці операційного дня касир підраховує залишок грошей в касі, зіставляючи його з розрахунковим (виходячи із суми прийнятих грошей у підзвіт і сумою сплачених видаткових документів) та складає відповідну довідку касира видаткової каси, підписує довідку, а підсумкові касові обороти звіряє із записами в касових журналах операційних працівників. Звірка підтверджується підписами касира в касових журналах і операційних працівників — на довідці касира.
Залишок грошей і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира передаються завідувачу касою під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Перевіривши довідку, завідувач каси підписує її і підшиває в документи дня.
Облік операцій видатковими касами
Видача готівкових коштів юридичним і фізичним особам з поточного рахунку
Д 2600, 2620
К 1001, 1002
Видача коштів з депозиту фізичним особам
Д 2630, 2635
К 1001, 1002
Видача коштів з депозиту юридичним особам
Д 2610, 2615
К 1001, 1002
Видача кредиту фізичній особі готівкою
Д 2202, 2203
К 1001, 1002
Видача коштів працівнику банку на відрядження
Д 3550
К 1001, 1002
Недостача коштів на відрядження
Д 7452
К 1001, 1002