Тема 2. Організація грошових розрахунків

Задача 2.1. Залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку - 170 тис. грн. Бухгалтерією підприємства нараховано заробітну плату 140 тис. грн. Нарахування на заробітну плату: в пенсійний фонд -33,2%; у фонд безробіття - 1,3%; на соціальне страхування - 1,5%. Утримання з заробітної плати:

Податок з доходів фізичних осіб - 15%; у фонд безробіття - 0,5%; в пенсійний фонд - 2%; на соц. страхування - 1%.На яку суму можна виписати чек на отримання готівки з каси банку? Необхідно визначити, у яких розмірах повинні бути виписані платіжні документи на перерахування коштів.

Розв’язок:

В пенсійний фонд = 46,48 грн.

В фонд безробіття = 1,82 грн.

На соц. Страх. = 2,8 грн.

Утримання з заробітної плати:

Податок з доходів ф. о. = 21 грн.

У фонд безробіття = 0,7 грн.

Пенсійний фонд = 2,8 грн.

На соц. Страх. =1,4 грн.

140 + 46,48 + 1,82 + 2,1 – 21 – 0,7 – 2,8 – 1,4 = 164,5

Задача 2.2. Вексель на суму 30 тис. грн. із строком платежу 1 травня поточного року взятий до обліку комерційними банком 1 лютого поточного року, облікова ставка банку 60% річних. Необхідно визначити суму дисконту та суму, яка буде видана банком власнику векселя.

Розв’язок:

1)сума дисконту,що залишається у банку: Д=(К*Т*П)/(360*100%);

(30 тис*60%*90)/(360*100%)=4500грн

2)сума , що буде видана банком власнику векселя: 30тис-4,5тис=25,5тис.грн.

Задача 2.3. Вихідні дані: Господарство по договору повинно в березні місяці щоденно доставляти на молокозавод 4т молока по 30 грн. за 1 ц. Планові платежі здійснюються заводом 1 раз в 5 днів. В середині (16) і в кінці місяця (1 квітня) коригування платежу на фак­тичний обсяг поставки, який по п’ятиденках становив: І - 22т; II- 23т; III - 25т; IV- 25т; V- 26т; VI - 27т. Розрахувати розмір планових плате­жів в період їх регулювання (16 і 1.04 ).

Розв’язання.

Обчислимо вартість фактично поставленого молока господарством за кожну п’ятиденку березня за договірною ціною 30 грн. за 1 ц:

І п’ят.: 30грн.*10(ц. в т.)*22т. = 6600

ІІ – VІ п’ятиденки розраховуємо аналогічно

Оскільки платежі на фактичний обсяг поставки коригуємо в середині місяця, то для цього підсумовуємо фактичний обсяг коштів, які господарству повинні перерахувати за фактично поставлене молоко з 1 по 15 березня.

Період				Поставки, т.	Факт. варт., грн.	Сплата, грн.	Планові платежі
І	01.03.10	-	05.03.10	22	6600	пл. 18000, а факт. 21000	пл. 6000
ІІ	06.03.10	-	10.03.10	23	6900
ІІІ	11.03.10	-	15.03.10	25	7500		7000
ІV	16.03.10	-	20.03.10	25	7500	пл. 21000, а факт. - 23400	пл. 7000
V	21.03.10	-	25.03.10	26	7800
VІ	26.03.10	-	30.03.10	27	8100		7800

Планова сума повинна становити: 30грн.*10*4т.*5днів*3п’ятид.= 6000 грн.

Однак сплаті за фактично поставлене молоко підлягає сума:

6600+6900+7500 = 2100грн.

Але так як за половину місяця було три п’ятиденки, тому за 1 п’ятиденку молокозавод має перерахувати: 21000/3 = 7000грн. замість запланованих 6000 грн.

Аналогічно проводимо розрахунки за другу половину місяця.

Сплата за фактично поставлене молоко: 7500+7800+8100 = 23400 грн.

Середня сума перерахунків за п’ятиденку: 23400/3 = 7800 грн. замість запланованих 7000 грн.

Відповідь: розмір скоригованих планових платежів за 12 п’ятиденку на 15.03.2010р. становить 7000 грн., а на 1.04.2010р. – 7800 грн.