- •Финансовое планирование в организациях Баланс доходов и расходов
- •Порядок выполнения работы
- •1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
- •2. Расчет сметы затрат
- •3. Расчет объема реализации и прибыли организации – таблица 4.
- •4. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении – таблица 5.
- •5. Расчет плановой потребности в оборотных средствах,
- •6. Расчет источников финансирования
- •7. Заполнение «Баланса доходов и расходов
- •8. Составление краткой объяснительной записки
- •* Определить
6. Расчет источников финансирования
капитальных вложений – таблица 7.
Источники финансирования капитальных вложений организации могут быть собственные, заемные и привлеченные. К собственным источникам финансирования относятся собственная прибыль предприятия, амортизационные отчисления, денежные накопления и др. К заемным средствам относятся банковские и бюджетные кредиты, займы и др. Привлеченные средства - это средства, получаемые от продажи акций, паевые и иные взносы граждан, юридических лиц.
Определяем источники финансирования капитальных вложений исходя из их сумм, которые планируется направить на производственные и непроизводственные нужды.
7. Заполнение «Баланса доходов и расходов
(финансового плана) на 201 год» – таблица 1.
Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел. Правильность выполнения расчетов определяется по равенству сумм, полученных в строках 042 и 043.
Расчеты выполняются по 2 вариантам.
8. Составление краткой объяснительной записки
к финансовому плану.
В объяснительной записке к «Балансу доходов и расходов» необходимо:
а) дать характеристику:
- величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом;
- источников финансирования капитальных вложений;
- источников финансирования оборотных средств;
- распределения прибыли.
б) сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.
Приложение
Таблица 1 – Баланс доходов и расходов коммерческой организации (финансовый план) на 20____ год
Раздел и статья баланса доходов и расходов |
Код строки |
201__ год, план |
1 |
2 |
3 |
I. Доходы и поступления средств |
||
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
001 |
|
В том числе: |
|
|
Амортизационные отчисления |
002 |
|
Прибыль от реализации товарной продукции |
003 |
|
Прибыль от прочей реализации |
004 |
|
Доходы (расходы) от внереализационных операций (без налогов, относимых на финансовые результаты) |
005 |
|
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом |
006 |
|
|
007 |
|
Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия |
008 |
|
|
009 |
|
Прирост устойчивых пассивов |
010 |
|
Поступления по договорам на НИОКР |
011 |
|
Поступления от родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях |
012 |
|
Долгосрочные кредиты банка на капитальные вложения, всего |
013 |
|
В том числе: |
|
|
На производственное строительство |
014 |
|
На непроизводственное строительство |
015 |
|
Кредиты банка на пополнение оборотных средств |
016 |
|
|
017 |
|
|
018 |
|
|
019 |
|
Итого доходов и поступлений |
020 |
|
II. Расходы и отчисления средств. |
||
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за вычетом амортизационных отчислений |
021 |
|
Капитальные вложения |
022 |
|
В том числе: |
|
|
На производственное строительство |
023 |
|
На непроизводственное строительство |
024 |
|
Прирост норматива оборотных средств |
025 |
|
Расходы на НИОКР |
026 |
|
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений |
027 |
|
Прибыль, направляемая на производственное и социальное развитие |
028 |
|
Внереализационные убытки (без налогов, относимых на финансовые результаты) |
029 |
|
Прочие расходы |
030 |
|
Убытки и потери |
031 |
|
Итого расходы и отчисления |
032 |
|
Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (–) |
033 |
|
1 |
2 |
3 |
III Платежи в бюджет |
|
|
Налог на прибыль |
034 |
|
Налог на имущество |
035 |
|
Прочие платежи и налоги |
036 |
|
Итого платежей в бюджет |
037 |
|
IV Ассигнования из бюджета |
|
|
|
038 |
|
|
039 |
|
|
|
|
Итого ассигнований из бюджета |
040 |
|
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (–) |
041 |
|
Всего доходов, поступлений и ассигнований из бюджета (стр.020 + стр.040) |
042 |
|
Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет (стр.032 + стр.037) |
043 |
|
Руководитель организации (подпись)
Начальник финансового отдела (подпись)
Таблица 2 – Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
N п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года |
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбываемых основных фондов |
|
4 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов |
|
5 |
Средняя норма амортизационных отчислений, % |
|
6 |
Сумма амортизационных отчислений |
|
7 |
Использование амортизационных отчислений |
|
Таблица 2.1 – Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Период ввода/вывода |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
||||
Вариант сметы 1 Вариант сметы 2 |
2400 – |
– 4800 |
1920 1800 |
12000 12000 |
Плановое выбытие основных фондов для всех вариантов в III кв. – 2400 тыс. руб. |
||||
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, составляет 276400 тыс. руб.
Средняя норма амортизационных отчислений – 15 %.
Таблица 3 – Смета затрат на производство продукции
№ п/п |
Статья затрат |
Вариант сметы |
|||
|
|
1 |
2 |
||
|
|
Всего на год |
В т.ч. на IV квартал |
Всего на год |
В т.ч. на IV квартал |
1 |
Сырье и основные материалы |
233200 |
69960 |
280000 |
84000 |
2 |
Вспомогательные материалы |
15840 |
4760 |
19000 |
5700 |
3 |
Топливо |
14740 |
5600 |
17600 |
5300 |
4 |
Энергия |
9960 |
3000 |
11800 |
3600 |
5 |
Затраты, связанные с использованием природного сырья |
2900 |
860 |
3480 |
1040 |
6 |
Амортизация основных средств* |
|
|
|
|
7 |
Расходы на оплату труда |
52360 |
16240 |
62800 |
18900 |
8 |
Отчисления на социальные нужды |
20420 |
6330 |
24500 |
7380 |
9 |
Прочие расходы (услуги сторонних организаций) |
19464 |
6000 |
21864 |
7120 |
10 |
Итого затрат* |
|
|
|
|
11 |
Списано на непроизводственные счета |
4200 |
1700 |
5000 |
1460 |
12 |
Затраты на валовую продукцию* |
|
|
|
|
13 |
Изменения остатков незавершенного производства |
-3000 |
-900 |
-3600 |
-1080 |
14 |
Изменения остатков по расходам будущих периодов |
56 |
14 |
48 |
12 |
15 |
Производственная себестоимость товарной продукции* |
|
|
|
|
16 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1800 |
560 |
2200 |
680 |
17 |
Полная себестоимость товарной продукции* |
|
|
|
|
18 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и налогов) |
513920 |
148140 |
608200 |
180900 |
* Определить
Таблица 4 – Расчет объема реализации и прибыли организации
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1.
|
Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных, и на ответственном хранении) на начало года
а) по производственной себестоимости б) в отпускных ценах
|
|
2. |
Товарная продукция на планируемый год
а) по полной себестоимости б) в отпускных ценах
|
|
3. |
Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на конец года
а) по производственной себестоимости б) в отпускных ценах
|
|
4. |
Реализация продукции в планируемом году
а) по полной себестоимости (1а + 2а -3а) б) в отпускных ценах (1б + 2б -3б) в) прибыль (4б – 4а)
|
|
5. |
Прибыль от прочей реализации |
|
6. |
Прибыль (убытки) от внереализационных операций
В том числе: Внереализационные доходы Внереализационные убытки |
|
7. |
Валовая прибыль |
|
Таблица 4.1 – Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатель |
|
1. |
Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года а) по производственной себестоимости б) в отпускных ценах |
13200 18000 |
2. |
Остаток готовой продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на конец года в днях запаса |
12 |
3. |
Прибыль от прочей реализации |
1000 |
4. |
Доходы (расходы) от внереализационных операций В том числе: Доходы от ценных бумаг Налог на имущество |
1000 3400 |
Таблица 5 – Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Валовая прибыль |
|
2. |
Корректировка валовой прибыли |
|
3. |
Налогооблагаемая прибыль |
|
4. |
Ставка налога, % |
20 |
5. |
Сумма налога на прибыль |
|
6. |
Прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия |
|
Таблица 5.1 – Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы |
|
1 |
2 |
||
1. |
Отчисления в резервный фонд |
11000 |
11000 |
2. |
Реконструкция цеха |
6000 |
6000 |
3. |
Строительство жилого дома |
10000 |
10000 |
4. |
Прирост оборотных средств* |
|
|
5. |
Выплаты премий работникам предприятий |
9000 |
9000 |
6. |
Удешевления питания в столовой |
5700 |
9500 |
7. |
Содержание объектов социальной сферы |
20000 |
20000 |
8. |
Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы* |
|
|
9. |
Содержание детей в детских дошкольных учреждениях* |
|
|
10. |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающиеся в распоряжение предприятия |
1000 |
1000 |
11. |
Выплата дивидендов |
10000 |
10000 |
|
Итого* |
|
|
* Определить
Таблица 5.2 – Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
№ п/п |
Показатель |
Расходы (тыс. руб.) |
|
Всего расходов |
4600 |
1 |
В том числе за счет: Поступлений по договорам |
2800 |
2 |
Прибыли* |
|
Таблица 5.3 – Расходы на содержание детских дошкольных учреждений
№ п/п |
Показатель |
Расходы (тыс. руб.) |
|
Всего расходов |
2400 |
1 |
В том числе за счет: Средств родителей |
400 |
2 |
Прибыли* |
|
Таблица 5.4 – Данные для корректировки прибыли
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы (тыс. руб.) |
|
1 |
2 |
||
1. |
Превышение норм командировочных расходов |
30 |
50 |
2. |
Превышение норм представительских расходов |
100 |
100 |
Таблица 6 – Источники финансирования прироста норматива оборотных средств
№ п/п |
Источник |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Прирост устойчивых пассивов |
|
2 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации* |
|
3 |
Кредиты банка на пополнение оборотных средств* |
|
4 |
Прочие источники финансирования* |
|
|
ИТОГО |
|