Вопрос 37

Порядок расчета дополнительного капитала банка в соответствие с Положением Банка России № 215-П от 10.02.03г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации».

В соответствии с Положением БР № 215-П от 10.02.03г. величина СС(кап.) банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала с ограничениями. Основной капитал определяется как сумма источников основного капитала за вычетом след. показателей:

-немат. активы за вычетом износа,

-собственные акции, выкупленные у акционеров

-убытки предшествующих лет и убыток тек. года

В состав источников основного капитала включается:

УФ, РФ, эмиссионный доход, фонды банка, подтвержденные аудиторами, прибыль тек. года в части, подтвержденной аудиторами, прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторами

В состав источников доп. капитала входит:

Прирост стоимости имущества за счет переоценки, Фонды и прибыль, неподтвержденная аудиторами, субординированный кредит

Источники дополнительного капитала включаются в расчет с учетом след. ограничений:

 величина субордин. кредита не может превышать 50% основного капитала

 источники дополнительного капитала, включенные в капитал банка не могут превышать 100% величины основного капитала

 если величина основного капитала, рассчитанная имеет нулевое или отрицательное значение, то источники доп. капитала не включаются в расчет капитала.

Сумма основного и дополнит. капитала уменьшается на след. показатели:

 на величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам со 2 по 5 гр.

 просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней

Полученный промежуточный итог уменьшается: на величину превышения кредитов, предоставленных акционерам и инсайдерам; сумму превышения источников осн. и доп. капитала вложенных в сооружения, приобретения осн. ср-в и материальных запасов.

Полученная в результате величина является капиталом банка.

При анализе необходимо оценить правильность расчета капитала банка на основе формы № 134, а также изменение капитала в динамики по составу и структуре. Если в структуре капитала наибольший уд. вес составляет основной капитал, то капитальная база считается стабильной

Вопрос 38

Анализ норматива достаточности капитала (Н1) кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка».

Для оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией БР № 110-И от 16.01.04 устанавливается норматив достаточности капитала, который регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине СС (капитала) банка, необходимых для покрытия кредит. и рыночного рисков. Норматив достаточности СС (капитала) банка определяется, как отношение размера СС банка и сумму его активов, взвешенных по уровню риска. Н1 = К / (Ар=(∑ Крi (Аi – Рi)) + код 8957(устарело) + КРВ + КРС – код 8992 + РР+ 10* ОР+ код 8807) * 100%

где К – СС (капитал), Ар –совок. сумма актива с учетом риска, Крi – коэфф. риска i-го актива, Аi – i-го актив банка, Рi – резерв созданный по данному вижу актива, КРВ – величина кредитного риска по инструментам отраженным по внебал. сч., КРС – величина кред. риска по срочным сделкам, РР – величина рыночного риска, ОР – операционный риск.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера СС (капитала) банка:

- для банков с размером СС (капитала) > 180 млн руб – 10%

- для банков с размером СС (капитала) <180 млн руб – 11%

При анализе необходимо:

1. рассчитать Н1

2. дать оценку его выполнения

3)сравнить полученный норматив с утвержденным БР значением и с предшествующим периодом

4)определить изменение Н1 в динамике

5)факторный анализ

В ходе анализа составляется вывод о правильности формирования капитала и его достаточности с точки зрения защиты интересов вкладчиков и устойчивости деят-ти банка.