Вопрос 35

Анализ активных операций кредитных организаций.

Активы – это виды ден. ср-в, отличающиеся степенью ликвидности, ур-нем прибыльности и рискованности. При размещении ср-в в активных оп-ях, в – первую очередь создаются ликвидные активы (их главное назначение покрывать свои обяз-ва), а затем форм-ся кр-ые и инвестиц. портфели (более доходные и рискованные)

Виды Активных операций:

- кассовые операции (20%)

- кредитные операции (30%)

- инвестиционные оп-ии(оп-ии с Ц\Б) (30%)

- имущество (10%)

- прочие оп-ии (10%)

Задачи анализа:

1.Дать оценку изменения активных операций по составу и структуре

2.Дать оценку изменения кред. операций по составу и структуре(инвестиц. оп-ий и др)

3.Дать оценку качества активов банка

4.Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска банка за счет оптимального форм-ия структуры активов баланса банка

Источники анализа:

- Форма № 101 «оборотная ведомость»

- баланс

- Форма №102 «отчет о прибылях и убытках»

Вопрос 36

Порядок расчета основного капитала банка в соответствие с Положением Банка России № 215-П от 10.02.03г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации».

В соответствии с Положением БР № 215-П от 10.02.03г. величина СС(кап.) банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала с ограничениями. Основной капитал определяется как сумма источников основного капитала за вычетом след. показателей:

-немат. активы за вычетом износа,

-собственные акции, выкупленные у акционеров

-убытки предшествующих лет и убыток тек. года

В состав источников основного капитала включается:

УФ, РФ, эмиссионный доход, фонды банка, подтвержденные аудиторами, прибыль тек. года в части, подтвержденной аудиторами, прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудиторами

В состав источников доп. капитала входит:

Прирост стоимости имущества за счет переоценки, Фонды и прибыль, неподтвержденная аудиторами, субординированный кредит

Источники дополнительного капитала включаются в расчет с учетом след. ограничений:

 величина субордин. кредита не может превышать 50% основного капитала

 источники дополнительного капитала, включенные в капитал банка не могут превышать 100% величины основного капитала

 если величина основного капитала, рассчитанная имеет нулевое или отрицательное значение, то источники доп. капитала не включаются в расчет капитала.

Сумма основного и дополнит. капитала уменьшается на след. показатели:

 на величину недосозданного резерва на возможные потери по ссудам со 2 по 5 гр.

 просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней

Полученный промежуточный итог уменьшается: на величину превышения кредитов, предоставленных акционерам и инсайдерам; сумму превышения источников осн. и доп. капитала вложенных в сооружения, приобретения осн. ср-в и материальных запасов.

Полученная в результате величина является капиталом банка.

При анализе необходимо оценить правильность расчета капитала банка на основе формы № 134, а также изменение капитала в динамики по составу и структуре. Если в структуре капитала наибольший уд. вес составляет основной капитал, то капитальная база считается стабильной