Остатки по синтетическим счетам предприятия

Счет

Наименование счета

Сумма

01

Основные средства

1638179

02

Амортизация ОС

339473

04

НМА

127441

05

Износ НМА

57250

07

Оборудование к установке

143000

08

Вложения во внеоборотные активы

113954

10

Материалы

350048

16

Отклонение в стоимости материалов

13302

19

НДС по приобретенным ценностям

78000

20

Основное производство

65301

43

Готовая продукция

175405

50

Касса

668

51

Расчетный счет

123215

52

Валютный счет

17253

58

Краткосрочные финансовые вложения

Долгосрочные финансовые вложения

49000

131290

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

144262

62

Расчеты с покупателями и подрядчиками

154497

68

Расчеты с бюджетом

23208

69

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

31600

70

Расчеты по оплате труда

80000

71

Расчеты с подотчетными лицами

2655

75

Расчеты с учредителями

148200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

106950

99

Прибыли и убытки

12320

80

Уставный капитал

154782

82

Резервный капитал

1211000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1

Нераспределенная прибыль отчетного года

213505

84.2

Нераспределенная прибыль прошлых лет

198209

84.3

Фонды накопления

73570

84.4

Использование прибыли

449267

84.5

Фонды потребления

11000

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

61237

66.1

Краткосрочные кредиты банков

158465

№

Наименование операции

Сумма

Дт

Кт

1

Акцептованы расчетные документы:

А) покупная стоимость

123000

Б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя

4420

В)НДС

25480

ИТОГО

152900

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

А) с расчетного счета

1000

Б) из подотчетных сумм

660

ИТОГО

1660

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

123000

4

Отклонения от зачетной стоимости приобретенных материалов

6080

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

139600

6

Принято от акционеров в оплату акций :

А) оборудование по договорной цене

95100

Б) нематериальные активы

53100

ИТОГО

148200

7

Оборудование требующее монтажа передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

143000

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

41760

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха включая стоимость смонтированного оборудования

324360

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

153000

11

Оплачены с расчетного счета подрядной и монтажной организаций

181360

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

18100

13

Начислена амортизация:

А) основных средств:

Оборудования, зданий и сооружений основного производства

22845

Оборудования, зданий и сооружений, инвентаря

5537

Вспомогательных производств зданий и сооружений инвентаря общехозяйственного назначения

6254

ИТОГО

34636

Б) нематериальных активов

6259

ВСЕГО

40895

14

Списано морально устаревшее оборудование: Первоначальная стоимость

133000

Износ

132900

Акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

850

Оприходовано материалов от демонтированного оборудования

500

Результаты от ликвидации оборудования

450

15

Списаны отпущенные со склада на производство материалы по учетным ценам:

А) сырье и материалы:

В основное производство для изготовления продукции

69000

Во вспомогательные производства для производства услуг

34000

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

85600

В) прочие материалы.

На обслуживание подразделений основного производства

21400

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

11850

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

21550

На упаковку продукции

18400

Всего материалов по ведомости распределения

261800

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к оприходованным материалам

А) сырье и материалы:

В основное производство для изготовления продукции

3519

Во вспомогательное производство для производства услуг

1734

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие

Изделия для производства продукции

4365

В) прочие материалы: На обслуживание подразделений основного производства

1091

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

604

На обслуживание подразделении общехозяйственного назначения

1099

На упаковку продукции

938

ИТОГО:

13351

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования полученные при изготовлении продукции

8758

18

Рабочим за изготовление продукции в основном производстве

90050

Рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

21800

Работникам за обслуживание и управление основным производством

18000

Работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

8000

Работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

10000

Рабочим за упаковку продукции на складе

6000

Рабочим за время очередных отпусков

1850

Пособия по временной нетрудоспособности

1 1000

ИТОГО

166700

19

Произведены отчисления на резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

Изготовляющим продукцию в основном производстве

9005

Производящим услуги во вспомогательных производствах

2180

ИТОГО

11185

20

Произведены обязательные отчисления в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования от начисленной заработной платы персонала предприятия (оп. 25)

Рабочих за изготовленную продукцию в основном производстве

34669

Рабочих за производство услуг вспомогательных производств

8393

Работников по обслуживанию, и управлению основным производством

6930

Работникам по обслуживанию и управлению вспомогательным производством

3080

Работников по управлению предприятием и обслуживанием общехозяйственных подразделений

3850

Работников по упаковке продукции на складе

2310

Работников за время очередных отпусков

712

ИТОГО

59944

21

Произведены удержания из заработной платы:

Подоходный налог

21108

По исполнительным листам (алименты)

7000

В возмещение потерь от брака

800

ИТОГО

30465

22

Акцептованы счета за принятые работы:

А

Организации связи

4700

НДС

940

ИТОГО

5640

Б

Типография за печатание рекламных буклетов, проспектов

4000

НДС

800

ИТОГО

4800

В

Подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

Основных цехов

3100

Вспомогательных цехов

1500

Заводоуправления

2600

НДС

1440

ИТОГО

8640

Г

Энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

Основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

8000

Вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

3000

Заводоуправлением

2000

НДС

2600

ИТОГО

15600

Д

Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

3000

НДС

600

ИТОГО

3600

ВСЕГО

38280

23

По данным выписок из специального валютного счета и других документов выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

4560

Списываются командировочные расходы выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

4600

Списана курсовая разница (4600-4560)

40

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

35000

25

За арендованные организацией производственные помещения: А) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

30000

Б) произведено списание арендной платы в декабре

10000

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

120000

27

Направлены средства на приобретение облигаций федерального займа (ОФЗ) с. Переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 * руб. В количестве 1 5 штук.

15000

28

Оприходованы приобретенные облигации федерального займа

15000

29

Реализованы облигации с целью реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100руб. За штуку. При этом накопленный купон­ный доход, выплаченный при реализации всех облигаций, составил 1400руб:

Списаны реализованные (выкупленные) ОФЗ

15000

Получена выручка от реализации ОФЗ. Накопленный купонный доход на специальный счет в банке

17900

Отражен финансовый результат от реализации ОФЗ (17900-15000=)

2900

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

17900

31

Оприходованы новые государственные ценные бумаги

17900

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

По обслуживанию цехов основного производства

Нa упаковку продукции

Нa управление предприятием

ИТОГО

116203

34

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

35

Начислены налоги:

Транспортный налог

6000

ИТОГО

19550

36

Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами банков

13923

37

Перечислены проценты за кредит

13923

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства

1685

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

790

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

499000

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции (сумму определить по данным счета 20). Незавершенное производство на конец месяца составило 40210руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости (экономия)

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

Продажная стоимость (с НДС)

600370

Нормативная производственная себестоимость

300100

45

Начислен НДС по реализованной продукции

100082

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции

48

Определена и списана сумма прибыли от реализованной продукции, работ, услуг (убыток)

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

500250

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

50100

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов за предстоящую поставку продукции

8352

52

Оплачены с расчетного счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги

154560

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

3700

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000руб., купленные ранее за 200000руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%:

А) начислены проценты за отчетный год

5000

Б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за год

10000

ИТОГО

15000

55

Начислен налог на имущество

5834

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии. Энергосбыта, горводоканала.

38280

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, МБП, основные средства

31860

58

Перечислено с расчетного счета:

А) в бюджет - подоходный налог с заработной платы

21000

Б) в пенсионный фонд - отчисления за ноябрь

23200

В) в фонд социального страхования за ноябрь

4320

Г) обязательное медицинское страхование

2880

Е) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

5100

Ж) сумма краткосрочного кредита банков

200000

ИТОГО

256500

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги

А) на выплату заработной платы

80000

Б) на командировочные расходы

1500

ИТОГО

81500

60

Выдано из кассы:

А) заработная плата

78000

Б) в подотчет на командировочные расходы

1500

ИТОГО

79500

61

Депонирована не выданная заработная плата

2000

62

Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата

2000

63

Перечислены с расчетного счета:

А) авансовые платежи налога на прибыль

14000

Б) авансовые платежи НДС

51000

ИТОГО

65000

64

Начислен налог на прибыль

15508

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

11500

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет:

А) в резервный фонд

27100

Б) в фонд накопления

158800

ИТОГО

185900

67

Списана со счёта прибылей и убытков нераспределённая прибыль отчётного года (сумму определить)