Послідовність аналізу товарних запасів торговельного підприємства

Перелік та алгоритми розрахунку найважливіших аналітичних показників

1.Аналіз товарних запасів в динаміці:

• абсолютні та відносні зміни обсягу товарних запасів;

• коефіцієнт співвідношення темпів росту товарних запасів та товарообороту;

• товарні запаси в розрахунку на 1 грн товарообороту;

• середньорічні темпи зростання (зниження0 товарних запасів та товарообороту (що відображають зміни (в середньому за рік) цих показників у розвитку);

• рівень товарних запасів у відсотках до товарообороту.

Оптимальним прийнято вважати наступне співвідношення між темпами приросту товарних запасів та товарообороту:

Т_пр.тз = √ Т_пр.то ,

де Т_пр.тз – темп приросту товарних запасів;

√ Т_пр.то – темп приросту товарообороту.

2. Кількісна оцінка факторів, що впливають на зміну товарних запасів.

1) вплив на розмір товарних запасів зміни обсягу товарообороту ( ∆ТЗ_то)

∆ТТ_то = (ТО₁ – ТО₀)*ПО₀ / Д ,

2) вплив на розмір товарних запасів періоду обіговості ( ∆ТЗ_то) :

∆ТТ_по = (ПО₁ – ПО₀)*ТО₁ / Д ,

де ТО₁ , ТО₀ - відповідно, обсяг товарообороту в аналізованому та базисному періоді;

ПО₁ , ПО₀ – період обороту товарних запасів у днях обороту. Відповідно в аналізованому та базисному періоді;

Д – тривалість періоду (в днях).

3. Аналіз сезонних коливань товарних запасів.

Індекс коливання (сезонності) товарних запасів по періодам року:

де ТЗ_іт – середній розмір товарного запасу на і-у дату (період) протягом п-го періоду;

ТЗ_п – середній розмір товарного запасу за п-й період.

4. Аналіз асортиментної структури товарних запасів:

• асортиментна структура запасів, % від загального обсягу.

• Рівень товарних запасів (у днях товарообороту) по кожній групі.

• Відхилення між фізичними запасами та встановленими товарно-груповими нормативами (у сумі та днях обороту).

5. Аналіз якості товарних запасів:

• Питома вага неходових та залежалих товарів в загальній сукупній масі товарів.

• Питома вага неходових та залежалих товарів конкретної групи в загальній сумі цих запасів.

• Частка залежалих товарів в загальній сумі неходових та залежалих товарів.

• Темпи росту неходових та залежалих запасів.

• Середній розмір уцінки товарів.

• Процент реалізації уцінених товарів.

• Коефіцієнт ефективності використання фонду уцінки.

6.Аналіз обіговості товарних запасів:

• Порівняльний аналіз обіговості товарів по групах звітної номенклатури товарів.

• Аналіз динаміки показників обіговості товарів в цілому по підприємству та по окремих групах товарів.

• Кількісна оцінка факторів, що визначають зміну обіговості.

• Оцінка втрат від уповільнення обіговості запасів.

7.Оцінка ефективності управління товарними запасами

Часткові показники управління товарними запасами

Назва показника	Методика розрахунку	Аналітичні можливості
1.Співвідношення фактичної та встановленої (за асортиментним переліком) широти асортименту товарів (Ка).	Ка= Аф / Ап , де Аф – фактична кількість різновидів товарів (у магазинах,на складах, базах); Ап – кількість різновидів за встановленим асортиментним переліком товарів.	Ступінь досягнення нормативної широти асортименту, вплив товарних запасів на ступінь задоволення попиту покупців.

2.Коефіцієнт дотримання нормативу товарних запасів( Кдн).	, де ТЗі – фактичний рівень товарних запасів в і-й період; NТЗ – встановлений норматив товарних запасів; п – кількість спостережень за товарними запасами.	Ступінь дотримання встановленого нормативу товарних запасів та відносний розмір відхилень від його величини.
3.Коефіцієнт концентрації товарних запасів у відповідній ланці торгівлі (місце розміщення) (Ккрі).	де ТЗі – фактичний розмір товарних запасів, що перебувають у відповідній ланці торгівлі(оптова, роздрібна) або місці розташування (торговельний зал, склади); ТЗ – загальний розмір товарних запасів.	Оцінки ефективності розміщення з точки зору доцільності та витрато ємності зберігання товарних запасів у різноманітних ланках торгівлі (місцях розташування).
4.Рівень активної частини поточних запасів (За).	де Зф – фактичні поточні запаси,тис.грн; Зс – сума наднормативних запасів, тис.грн; Знхз – сума неходових та залежалих товарів(що зберігаються у торговельному залі один рік та більше з моменту надходження.	Ефективність роботи з неходовими та залежалими товарами, можливість залучення товарних запасів до обороту.
5.Частка неходових та залежалих товарів у загальному обсязі товарних запасів (Днхз).	де Знхз – сума неходових та залежалих товарів; З – загальна сума товарних запасів.	Ступінь відповідності товарних запасів споживчому попиту, ефективність роботи з неходовими та залежалими товарними запасами.
6.Витрати обігу на одиницю товарних запасів (Вз).	, де Взф – сума витрат обігу, пов’язана з формуванням товарних запасів; ТЗ - обсяг товарних запасів.	Ефективність роботи по формуванню товарних запасів з точки зору витрат на їх формування та зберігання, оцінка витрато ємності одиниці товарного запасу.
7.прибуток на одиницю товарних запасів (Пз).	де П – сума прибутку; ТЗ – середній розмір товарних запасів.	Ефективність роботи з товарними запасами з точки зору отримання прибутку, оцінка рентабельності формування одиниці товарного запасу.

Інтегральний показник оцінки якості роботи з товарною масою (ОЯ) розраховується за формулою:

де, Т_ф – фактичний товарооборот;

Т_п – плановий обсяг товарообороту;

З_ф – фактичні товарні запаси;

З_н – запаси товарів за нормативом.

З астосування даного показника можливо за умови, що Т_ф > Т_п.

Ефективність використання товарних запасів буде тим вищою, чим вищим є показник якості комерційної роботи, тобто буде задовольнятися умова, коли:

Т_ф - Т_п → max ;

З_ф - З_н → min .

Інтегральний показник ефективності управління товарними запасами ( Е_тз):

де І_ПОтз – темп зміни оборотності товарних запасів;

І _Ртз – темпи зміни рентабельності товарних запасів.

Зростання інтегрального показника свідчить про покращання використання товарних запасів на торговельному підприємстві.