- •Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •1 Анализ привлечения и размещения финансовых ресурсов
- •1.1. Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов
- •Тесты для контроля знаний
- •1.2 Анализ динамики, состава и структуры имущества
- •Тесты для контроля знаний
- •2.1 Анализ основных показателей деловой активности
- •2.2 Анализ эффективности использования основных средств
- •Тесты для контроля знаний
- •2.3 Анализ эффективности использования оборотных активов
- •3 Анализ финансовой устойчивости
- •3.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •3.2 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
- •Тесты для контроля знаний
- •4 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •4.1 Анализ ликвидности организации
- •4.2 Анализ платежеспособности организации
- •Тесты для контроля знаний
- •5 Экономическая диагностика вероятности банкротства
- •Тесты для контроля знаний
- •Бухгалтерский баланс Актив
- •Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных показателей отчета о прибылях и убытках
- •Справка о показателях хозяйственной деятельности, отсутствующих в бухгалтерской отчетности
- •Наталья Ивановна Коркина Наталья Александровна Соловьева анализ финансового состояния коммерческой организации
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
1 Анализ привлечения и размещения финансовых ресурсов
Цель изучения темы:
изучение и оценка динамики финансовых ресурсов, их состава и структуры по юридической принадлежности и срокам использования; структуры собственного капитала по источникам формирования и целевому назначению, структуры заемного капитала по срокам погашения и видам, а также структуры кредиторской задолженности и их изменения в динамике;
изучение и оценка динамики имущества, его состава и структуры в разрезе основных слагаемых (внеоборотные и оборотные активы), а также их составляющих.
1.1. Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов
Задание 1.1.1
На основании данных бухгалтерской отчетности:
1. Изучить динамику финансовых ресурсов, их состава и структуры по юридической принадлежности и срокам использования за два года;
2. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.
Выводы:
Таблица 1.1.1 - Анализ динамики финансовых ресурсов, их состава и структуры по юридической принадлежности и срокам использования по ООО «Мега» за два года
Наименование показателя |
На 31 декабря |
Абсолютное отклонение по структуре, % |
Темп роста, % |
|||||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
базисное |
цепное |
базисный |
цепной |
||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7(6-2) |
8 (6-4) |
9 (5:1 х100) |
10 (5:3х100) |
в том числе: |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
100,00 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Долгосрочные обязательства, из них |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Перманентный капитал (стр.2+стр.3.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 1.1.2
1. Изучить структуру собственного капитала по источникам формирования и ее изменение за два года;
2. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.
Выводы:
Таблица 1.1.2 - Анализ структуры собственного капитала ООО «Мега» по источникам формирования и ее изменения за два года
Наименование показателя |
На 31 декабря |
Абсолютное отклонение по структуре, % |
Темп роста, % |
|||||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
базисное |
цепное |
базисный |
цепной |
||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7(6-2) |
8 (6-4) |
9 (5:1 х100) |
(5:3х100) |
в том числе: |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
100,00 |
- |
- |
|
|
2. Авансированный капитал, из него |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Уставный капитал (за вычетом пополнения за счет прибыли) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Накопленный капитал, из него |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Уставный капитал (в части пополнения за счет прибыли) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 1.1.3
На основании данных бухгалтерской отчетности:
1. Изучить структуру собственного капитала по целевому назначению и ее изменение в динамике за два года;
2. Рассчитать влияние факторов на изменение коэффициента маневренности собственного капитала;
3. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.
Таблица 1.1.3а - Анализ структуры собственного капитала ООО «Мега» по целевому назначению и ее изменения за два года
Наименование показателя |
На 31 декабря |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
базисное |
цепное |
базисный |
цепной |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4(3-1) |
5 (3-2) |
6 (3:1х100) |
7 (3:2х100) |
1. Собственный капитал, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2.Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
3. Внеоборотные активы, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
4. Собственные оборотные средства, тыс.руб. (стр.1 + стр.2 - стр.3) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Коэффициент маневренности собственного капитала, дцч (стр.4 : стр.1) |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.1.3б – Расчет влияния факторов на изменение коэффициента маневренности собственного капитала ООО «Мега» за два года
Факторы |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
Скорректированные значения |
На 31 декабря отчетного года |
Влияние факторов на изменение коэффициента маневренности |
||
Км’ |
Км’’ |
Расчет |
Величина |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
капитал |
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Задание 1.1.4
На основании данных бухгалтерской отчетности:
1. Изучить удельный вес кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств и его изменение за два года;
2. Изучить структуру кредиторской задолженности по характеру возникновения и видам и ее изменение за два года;
3. Сделать выводы по результатам проведенного анализа.
Выводы:
Таблица 1.1.4 - Анализ динамики кредиторской задолженности, ее состава и структуры по характеру возникновения и видам по ООО «Мега» за два года
Наименование показателя |
На 31 декабря |
Абсолютное отклонение по структуре, % |
Темп роста, % |
|||||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
базисное |
цепное |
базисный |
цепной |
||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7(6-2) |
8 (6-4) |
9 (5:1 х100) |
(5:3х100) |
из них: |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
100,00 |
- |
- |
|
|
2. Кредиторская задолженность всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Кредиторская задолженность товарного характера, из нее: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Прочая кредиторская задолженность, из нее: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. Перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 1.1.4 |
||||||||||
Наименование показателя |
На 31 декабря |
Абсолютное отклонение по структуре, % |
Темп роста, % |
|||||||
года, предшествующего предыдущему |
предшествующего года |
отчетного года |
базисное |
цепное |
базисный |
цепной |
||||
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7(6-2) |
8 (6-4) |
9 (5:1 х100) |
(5:3х100) |
2.2.2. Перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.3. По налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4. Прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Просроченная краткосрочная задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|