- •Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •1 Анализ привлечения и размещения финансовых ресурсов
- •1.1. Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов
- •Тесты для контроля знаний
- •1.2 Анализ динамики, состава и структуры имущества
- •Тесты для контроля знаний
- •2.1 Анализ основных показателей деловой активности
- •2.2 Анализ эффективности использования основных средств
- •2.3 Анализ эффективности использования оборотных активов
- •Тесты для контроля знаний
- •3 Анализ финансовой устойчивости
- •3.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •3.2 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
- •Тесты для контроля знаний
- •4 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •4.1 Анализ ликвидности организации
- •4.2 Анализ платежеспособности организации
- •Тесты для контроля знаний
- •5 Экономическая диагностика вероятности банкротства
- •Тесты для контроля знаний
- •Бухгалтерский баланс Актив
- •Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных показателей отчета о прибылях и убытках
- •Справка о показателях хозяйственной деятельности, отсутствующих в бухгалтерской отчетности
- •Наталья Ивановна Коркина Наталья Александровна Соловьева анализ финансового состояния коммерческой организации
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
4.2 Анализ платежеспособности организации
Задание 4.2
На основании данных бухгалтерской отчетности:
1. Рассчитать структуру поступления и расходования денежных средств в разрезе видов деятельности и ее изменение за два года;
2. Рассчитать чистый приток (отток) денежных средств по видам деятельности и в целом по организации;
3. Рассчитать коэффициент платежеспособности за два анализируемых периода и его изменение;
4. Определить долю денежных средств, поступивших от покупателей и заказчиков в счет выручки от продаж в величине выручки-брутто;
5. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 4.2 – Анализ движения денежных средств (на основе прямого метода) ООО «Мега» за два года
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
|||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
по сумме, тыс. руб. |
по удельному весу, % |
|||||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-1) |
6 (4-2) |
||||||||||||||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
||||||||||||||||||||
|
1. Поступило, всего |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
1.1. От продажи продукции, товаров, работ и услуг |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
1.2. Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
1.3. Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
2.1. На оплату товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
2.2. На оплату труда |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
2.3. На выплату процентов по долговым обязательствам |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
2.4. На расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
2.5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
3. Чистый денежный приток (отток) от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Продолжение таблицы 4.2 |
|
||||||||||||||||||||
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
|||||||||||||||||
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
по сумме, тыс. руб. |
по удельному весу, % |
|||||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-1) |
6 (4-2) |
||||||||||||||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||||||||||||||||||||
|
4. Поступило, всего |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
4.1. От продажи объектов основных средств и иного имущества |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
4.2. Дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
4.3. Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
5. Направлено, всего |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
5.1. На приобретение объектов основных средств и нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
5.2. На финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
5.3. На прочие выплаты, перечисления |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
6. Чистый денежный приток (отток) от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||||||||||||||||||||
|
7. Поступило, всего |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
7.1. Кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
7.2. Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
7.3. Вкладов участников |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
7.4. Другие поступления |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
8. Направлено, всего |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
8.1. На погашение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
8.2. На выплату дивидендов |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
8.3. На прочие выплаты, перечисления |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Окончание таблицы 4.2 |
|
||||||||||||||||||||
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
|||||||||||||||||
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
по сумме, тыс. руб. |
по удельному весу, % |
|||||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-1) |
6 (4-2) |
||||||||||||||
|
9. Чистый денежный приток (отток) от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
10. Итого поступило (стр.1 + стр.4 + стр.7) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
11. Итого направлено (стр.2 + стр.5 + стр.8) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
12. Чистый денежный приток (отток) (стр.10 – стр.11) или (стр.3 + стр.6 + стр.9) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
13. Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
14. Остаток денежных средств на конец года (с.13 + с.12) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Расчет коэффициента платежеспособности (Кплат):
Выводы: