25. Контроллинг персонала (кп)

Цель КП – поддержка управленческого решения в вопросах оптимального использования трудового потенциала и оценка стоимости человеческого капитала.

Задачи КП: 1) сбор и анализ инфо-ии по формированию и распределению труд ресурсов и затрат на них, как на внешнем рынке труда, так и внутри пред-я 2) Анализ труд законодательства и госуд политики на рынке труда 3) Анализ системы подготовки кадров внешними организациями и самим предприятием 4) Анализ демографии-го состояния предпр-я, региона, страны 5) Оценка сильных и слабых сторон в прогнозном и настоящем обеспечении трудовыми ресурсами предприятия.

Функции КП:1) Выявление отклонений фактических трудовых показателей от плановых. 2) Определение причин отклонений по трудовым показателям и влияния их на экономические показатели деят-ти.

3) Предоставление инфо-ии руководству для корректировки планов по труду и затратам на персонал.

Инструменты КП: Методы математического моделирования, экспертные методы, методы прогнозирования

Пользователи: менеджеры всех направлений

Результат: информ-ая поддержка принятия пешения в области использования труд ресурсов.

Структура КП:

- установление качественных и количес-х показателей оценки выполнения плана по труду и затратам на персонал

- разработка системы мониторинга по показателям выполнения плана по труду и затратам на персонал

- разработка методологии анализа отклонений факти-х показателей от плановых.

- разработка методов принятия решений по ликвидации узких мест в системе управления персоналом

Источники информации КП: регламент управленческой и финансовой отчетности предприятия.

26. Определение места службы контроллинга в организационной структуре предприятия.

Т. к. информация, подготовленная службой контроллинга, предназначена для замесителя директора по экономике и ген директора, то целесообразно подчинить службу конт-га напрямую ген директору либо его заместителю.

Начальник службы контроллинга имеет достаточно высокий статус и независимость от начальников других служб.

Цель создания службы контроллинга : 1) проверка эффе-ти контрольных методлв и процедур на предприятии 2) оказания помощи администрации и руководству в контроле за работой всех подразделений 3) защиты законных имущественных интересов собстве-ов, 4) Предоствление руководству общих данных по состоянию финн-хоз деятельности предприятия, результатов анализа чувствительности и обоснованности целевых покат-ей и выработке рекомен-ий для анализа, планирования и управления.

Круг задач службы контроллинга:

- содействие принятию решений при разработке и утверждении текущих планов

- консульти-е и самостоятельное проведение спец экономич исследований.

- координация планов по всем уровням

- контроль прибыли в рамках текущих планово-контро-х расчетов и содействие в проведении контрольных проверок

- подготовка сводок плановых и контрольных показателей для руководителей и специа-ов подразделений, участвующих в процессе планирования и контроля.

- принятие решений относительно характеристик систем, методов и организации управления и планирования на предприятии.

Функции службы контроллинга: 1) проверка достаточности и соответствия дейтвующи нормативным актам и учредительным доументам системы внутренних регламентов и процедур контроля.

2)проверка наличия ,состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдение расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей.

Оптимальным считается вариант организации службы контроллинга как отдельного подразделения, равноправного с бухгалтерией, плановым и финн отделом. Организационную форму контроллинга выбирают исходя из нескольких критериев и с учетом специфики предприятия.

КОНТРОЛЛИНГ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Реализация товаров и услуг — заключительный и жизненно важный этап оборота средств. Мониторинг ДЗ — это относящийся к кон­троллингу процесс, который сосредоточен в первую очередь на:учете и контроле за уровнем ДЗ; ее «продуктивности», те. отношении ДЗ к объему продаж; сроках погашения ДЗ.

Мониторинг ДЗ проводится с использованием показателей оборачи­ваемости и периода оборота дебиторской задолженности.

а)Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗ). Данный показатель отражает число оборотов, совершаемых дебиторской за­долженностью в течение рассматриваемого периода. ОДЗ = продажи в кредит/ДЗ. Рост показателя свидетельствует о положительных тенденциях в области дебиторской задолженности.

б)Период оборота дебиторской задолженности (ПОДЗ). Данная величина показывает среднее количество дней между выставлением счета-фактуры и его оплатой. ПОДЗ = ДЗ/дневные продажи в кредит

«Возраст» дебиторской задолженности представляет собой вели­чину, с помощью которой можно осуществлять мониторинг и контроль изменений занятости капитала в дебиторской задолженности.

Задачи кредитного Мент-та: 1. определение кредитных лим и контроль, 2. контроль за сроками погашения ДЗ и принятие мер; организация инкассации, оценка платежеспособности покупателя (заказчика), контроль платежных условий заказов;

КОНТРОЛЛИНГ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ

Условием сохранения ликвидности предприятия является сбалан­сированность затрат и поступлений в краткосрочном и долгосрочном периодах. Проблема сбалансированности за­трат и поступлений решается преимущественно с помощью финансовых планов и контроля за их исполнением.

Сбалансированный финансовый план — условие поддержания текущей ликвидности предприятия, но не ее гарант. В будущем вопреки ожиданиям может возникнуть дефицит ликвидности, например вследствие отклонения фактического cash-flow от планируемо­го.

Условие ежедневной ликвидности :

Платежная сила данного дня > Затраты данного дня

Платежная сила предприятия на определенный день определяется свободными на этот день денежными средствами, которые могут быть в любой момент использованы для погашения обязательств с наступившим сроком платежа.

Условие ежедневной ликвидности должно выполняться не только по предприятию в целом, но и по отдельным его банковским счетам

Основные принципы управления текущей ликвидностью 1. избегать просрочек при погашении обязательств 2.оптимально использовать кредитные лимиты; 3.предотвращать выход за кредитные рамки; 4.препятствовать возникновению потерь в результате без­деятельности, пассивности денежных средств; 5.регулировать скорость денежных потоков (часто на базе ускорения поступления и замедления расходования де­нежных средств); 6. обеспечивать наличие универсальных краткосрочных источников; 7.создавать информационные системы, поддерживающие денежное перераспределение.