5 Организация и учет операций по безналичным расчетам (3 часа)

5.1Общее понятие о безналичных расчетах

5.2. Основные принципы безналичных расчетов

5.3. Формы безналичных расчетов

5.3.1. Расчеты платежными поручениями

5.3.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

5.3.3. Расчеты чеками

5.3.4. Расчеты аккредитивами

5.3.5. Расчеты с помощью векселей

5.3.6. Расчеты с использованием пластиковых карт

5.4. Межбанковские расчеты

5.4.1. Расчеты посредством начальных и ответных оборотов через систему РКЦ

5.4.2. Электронная система межбанковских расчетов

5.4.3. Клиринговые расчеты

5.1. Общее понятие о безналичных расчетах

Жизнеспособность рыночной экономики определяется со­стоянием системы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые по­средством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета вза­имных требований. Безналичные расчеты должны осуществ­ляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и уско­рение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаим­ного контроля поставщика и покупателя за выполнением хо­зяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со сто­роны банка — проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций. Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные и другие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия.

Безналичный оборот могут совершать и средства, находя­щиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечис­ления делаются со счетов предприятий и организаций, выпла­чивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может произ­водится и со счетов по вкладам в банках. В этих случаях заме­щение денежных знаков безналичными перечислениями опти­мизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении. Наибольшая эффектив­ность достигается в тех случаях, когда доходы населения, приняв­шие безналичную форму, используются также без применения наличных денег, т.е. путем перечислений по счетам.

5.2. Основные принципы безналичных расчетов

Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является Гражданский кодекс Российской Федерации. В главе 46 («Расчеты») изложены основные поло­жения по организации безналичных расчетов и формы расче­тов, используемые при этом.

В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:

• расчеты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанков­ских соглашений;

• банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета;

• очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законо­дательством;

• клиент может самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепить их в договорах между плательщиком и получа­телем;

• взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установ­ленном порядке без участия банка;

• предусмотрена ответственность банков (РКЦ) за допу­щенные нарушения при выполнении расчетных операций.

Говоря о принципе списания средств со счета клиента толь­ко по распоряжению владельца счета, следует отметить, что ис­ключением является списание со счета в безакцептном порядке (списание без согласия владельца счета). Безакцептному списа­нию подлежат суммы денег, представленные к переводу государст­венными органами (инкассовые поручения) и по счетам на осно­вании показателей счетчиков за газ, свет, воду, телефон и т. д.

Инкассовые поручения выставляются государственными органами — налоговыми инспекциями, народными и арбитраж­ными судами. При отсутствии на счете достаточных средств для осуществ­ления платежа расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет, в по­рядке, установленном статьей 855 части вто­рой Гражданского кодекса РФ.