Тема: анализ активов.

1. Структура активов банка отражаемые в балансе.

2. Оценка доходности, ликвидности и степени риска банковских активов.

3. Анализ кредитного портфеля банка.

1) анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры активов в первую очередь с позиции ее рациональности и диверсифицированности. Диверсификация это распределение банком вкладываемых в экономику ресурсов между разнообразными объектами с целью снижения риска потерь и получения дохода. Диверсифицированными будут называться активы равномерно размещенные в различные направления. Это очень важная характеристика деятельности банка, так как только наличие различных направлений вложений ресурсов может уберечь банк от системных и рыночных рисков.

Виды активов банка в публикуемом балансовом отчете:

1. Денежные средства.

2. Средства КО в ЦБ.

2.1. Обязательные резервы

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги.

5. Чистая ссудная задолженность.

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги уднрживаемые до погашения.

7. Чисты вложения в инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи.

8. Основные средства и нематериальные активы.

1. Денежные средства это средства в кассе включая банкоматы необходимые банку для проведения всех текущих операций с клиентами по снятию наличности. Основная доля данных активов приносят сравнительно незначительный доход в виде комиссии за снятие наличности или конвертацию. С другой тсотроны банк несет достаточно большие расходы на создание инфраструктуры, обслуживающие кассовые операции, это сертифицированные кассовые хранилища, банкоматы, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и так далее. Риск по остаткам в кассе минимален, в основном он связан с перевозкой наличных денег, а также с возможными ошибками или злоупотреблением кассовых работников.

2. Обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы практически не приносящие банку доход и устанавливаемые центральным банком в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и контроля денежной массы. Такие требования устанавливаются для ограничения кредитных возможностей банка и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращени. С одной стороны величина обязательных резервов практически не зависят от деятельности самого банка. С другой стороны в тех случаях когда этот так называемый "резервный налог" центральных банков становится слишком высоким коммерчевкие банки стараются создавать и использовать такие финансовые инструменты которые не подпадают под резервные требования.

3. Такая статья баланса как срелства крелитных отранизаций в ЦБ напротив непосредственно зависит от коммерсеского банка и является результатом его договорных отношений с центральным банком РФ.

4. Статья Средства к вредитных отрганизациях практически всегда присутствует в балансе банка в силу производственной необходимости поддержания ими прямых деловых отношений. Такие отношения нобходимы банкам как для проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах. В структуре банковских активов данная статья имеет немаловажное значене ее размер характеризует уровень средств используемых банком для получения дополнительной прибыли. Она представляет собой суммы средств на счетах банка в организациях корреспондента, в организациях расчетных и клиринговых патлат. Данные средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами, которые могут в любой момент быть использованными для его активных операций. Данная статья обхединяет средства которые банк ращмещает в других банках на возвратной и платной основе. Межбанковские кредиты в современных условиях имеют минимальных доход. Степень из риска бусловлен надежностью банка корреспондента. Основная доля межбанковских кредитов является краткосрочной (кредиты Овернайт). В то же время рынок межбанковского кредита имеет ... определенную нестабильность связанную с изменением процентных ставок. Если доля НЭТТО активов размещенных в межбанковские кредиты, то есть разница между размещенными и привлеченными кредитами превышает 15-20% от чистых активов банк полвергается повышенному риску. Участие банка на межбанковском рынке определяется как разница размещенных и привлеченных на межбанковском рынке средств, если результат полодительный, то банк выступает на рынке как нэтто кредитор, что положительно характеризует его деятельность, так как банк не имеет проблем с ликвидностью. Сли результат отрицательный это говорит о банке ак о нэтто дебиторе, то есть как о заемщике межбанковских ресурсов. В данном случае модно предположить что у банка возникают проблемы с ликвидностью и он нуждается в дополнительных краткосрочных ресурсах.

5. Главной составляющей активов в банках являются кредиты, отражающиеся в статье чистая ссудная задолженность. Относительно высокий удельный вес данной статьи свидетельствует о вполне традиционной структуре баланса банка, являются наименее ликвидными активами банка. чем выше доля кредитного портфеля тем выше доходность его операций и выше риск ликвидности банка. Растущая динамика обхемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора крединтного рынка на котором оперирует данный банк ( с учетом инфляции ). Доля крелив в портфеле активов банка не должна быть ниже 40% но и не доожна превышать 65% валюты баланса.

6. Такие статьи как торговые ценные бумаги, инвестиционные ценные бумаги удерживаемые до погашения, инвестиционные ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи представляют собой финансовые инструменты, которые используются банками в разных целях - для получения спекулятивных или долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участия в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации всевозможных рисков связанных с банковской деятельностью. Доля вложений в ценные бумаги должна находиться в пределах 20-25% активов банка.

7. Основные средства и нематериальные активы - данная статья обхединяет вложения, которые необходимы для функционирования самого банка как хозяйствующего субъекта. В случае если возрастает удельный вес данной статьи можно сделать вывод о том что банк размещает свои средства в низколиквидные бездоходные активы. Данные вложения в банке вляются непроизводительным вктивом (неработающим) и их удельный вес в активах не должен превышать 20%. При этом следует отметить что данные вложения необходимы для поддержания имиджа банка на рынке. Значительные вложения такого рода объясняются тем что банковская услуга нематериальная и для привлечения потребителя очень важны вложения в здания банка, его внутреннее и внешнее оформление, продукцию рекламного характера и так далее. Также высокий удельный вес вложений в основные средства может свидетельствовать о целенаправленном инвестировании баном средств в недвижимость при активном росте цен на нее.

Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике. Анализ динамики совокупных активов и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в структуре его активов произошедшие за ряд последних лет. При оценке абсолютного изменения величины активов банка их увеличение может свидетельствовать о наращивании банков обхемов активных операций за анализаруемый период, о расширений направленности влодений средств банка, то есть развитии новых для банка видов активныз операций, или об увеличении ращмера имущества банка, то есть утяжелении структуры активов банка.