Тема: анализ обязательств банка
Ресурсную базу кредитной организации составляют бязательства банка и определенная часть его собственных средств. Обязательства банка представляют собой наибольшую и не принадлежащую банку долю ресурсов, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника. Условно они делятся на привлеченные и заемные средства или на депозитные и недепозитные. Главную часть привлеченных средств банка составляют депозиты клиентов, то есть средства внесенные ими в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Однако общий объем денежных средств, который может быть привлечен на депозиты для конкретного региона величина ограниченная, поэтому банки в своей деятельности прибегают к заемным средствам которым относятся межбанковские ссуды, кредиты центрального банка, средства полученные в результате реализации долговых ценных бумаг банка. Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитных заключается в том, что во-первых они имеют не персональный характер, то есть получены не от конкретного клиента банка, и приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива привлечения этих средств принадледит самому банку, а не клиенту. Очевидно, что банк может осуществлять операции только в пределах имеющихся у него средств. Характер этих операций непосредственно зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк определяют масштабы и направления его деятельности. Поэтому вопросы формирования ресурсной базы, оптимизации ее структуры и обеспечение стабильности являются очень важными для банков. Основным источником для аналища обязательств банка как и его собственногг капитала является публикуемая форма бухгалтерского баланса.
В процессе анализа обязательств банка необходимо исходить из того, что во-первых рост доли ресурсов привлеченных от клиентов (кроме банков) в целом способствует росту доходности банковчкиз операций, если жтого не происходит значит слишком высоки расходы банка, во-вторых наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты дешевле их но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах в некоторых случаях бесплатных. В третьих повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно поскольку чрочные депозиты чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что с одной стороны повышает ликыидность банков, а с другой позволяет осуществлть кредитование на более длительные сроки и следовательно под более выскоий процент. При этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует, их рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%. В четвертых - хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка тем не менее самые дешевые или даже бесплатные ресурсы являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень до 30% обязательств. В пятых - положительно оценивается ритмичность прироста одновременно и средних остатков и оплачиваемых и неоплачиваемых депозитов.
Анализ крупнейшего элемента банковских обязательств а именно депозитов осуществляется по срокам и категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия вкладов, размеру уплачиваемых процентов по валюте внесения и другим направлениям. При этом дополнительные рублевые вклады подвергают банк дополнительному риску, а рублевые к риску инфляционного обесценения. Согласно действующему плану счетов депозитная база банков формируется с учетом 2х основных принципов: В зависимости от формы собственности клиентов и срочности их вложений по принципу срочности средства на счетах клментов группируются:
1. До 30 дней, в том числе до востребования.
2. От 31 до 90 дней.
3. 91 - 180 дней
4. От 181 до 1 года
5. От 1 года до 3 лет
6. Свыше 3х лет.
Среди заемных средств ведущая роль принадлежит межбанковским кредитам. Понятия межбанковский кредит и межбанковский депозит очень близкие, но тем не менее существуют различия. Одним из признаков межбанковского кредитного соглашения является то что оно оформляется в писменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом отдельном случае, средства в соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за нспользованнй остаток по которой взимается комиссия. Кроме того межбанковские кредиты педоставляются по инициативе банка-дебитора, который обращается в банк-кредитор за их получением. При выдаче межбанковского кредита кредитор косвенно взимает плату с дебитора требуя выплатить проценты по более высокой ставке. Например по ставке Прайм плюс маржа зависящая от кредитного рейтинга кредитора. Межбанковские депозиты предоставляются по инициативе банка-кредитора который соглашается на заранее объявленные банком-дебитором условия привлечения средств. В данном случае дебитор выплачивает проценты по более низкой ставке. Анализ степени зависимости банков от межбанковского финансирования проводится на основе ряда относительных показателей называемых коэфициентами рефинансирования, которые исчисляются как отношение кредитов полученных у других банков к общему объему кредитных вложений или межбанковским выданным ссудам, или общему объему обязательств банка, или сумме уставного капитала, общей валюте баланса. Прииэтом с ростом степени зависимости банка от займов полученных у других банков снижается его прибыль, поскольку межбанковские кредиты являются дорогими ресурсами. Значительная зависимость от межбанковского финансирования сопсобствует снижению ликвидности банка, сопряжена с высокой степенью риска и является результатом того, что банк берет слишком много кредитов по сравнению с объемом его депозитов. Нормальный уровень доли сежбанковского кредита составляет порядка 20% обязательств банка.