Тема: теоретические аспекты анализа пассивов банка

1) Структура капитала банка. Достаточности капитала

Исследования структуры баланса коммерческого банка следут начинать с пассива, характеризующего истотчники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопрелъделяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. В пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов которые аккумулируются банком для прибыльного использования. Пассивы банка делят на 2 группы: собственный капитал, получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг и отчислений от прибыли идущих на формирование или увеличение фондов, и привлеченные и заемные ресурсы.

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления ращмера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Собственный капитал незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания дальнейшей деятельности банка, и для оценки финансового состояния банка. Чем больше размер собственного капитала тем устойчивей данный банк, но тем меньше прибыли он получит.

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подвержанностью банка риску. Поэтому чем выше удельный вес рискованных активов а балансе банка тем большим должен быть его собственный капитал. Таким образом капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка, и источником финансирования развития банковских операций, в связи с этим банки стремятся увеличивать свой собственный капитал, однако черезмерная капитализация банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило дешевле и выгодней привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Однако чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы он должен увеличивать свой капитал и в то же время сохранять неизменным уровень риска. Расчет собственных средств производится в соотсетствии с положением центрального банка #215 "методика определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" согласно которой собственный капитал ьанка разделяют на основной и дополнительный. В состав источников собственных средств принимаемых в расчет отсновного капитала включаются :1. уставный капитал. 2. эмиссионный доход. 3. резервный фонд сформированный за счет прибыли предшествующих лет остающиеся в распоряжении банка. Резервный фонд включается в основной капитал на основании данных годового отчета банка, подтвержденного аудиторской организацией. 4 прибыть текущего года и предшествующих лет, подтвержденное аудиторской организацией. 5. субординированный кредит не менее чем на 30 лет.

Показатели уменьшающие сумму основного капитала: 1. нематериальные активы, деловая репутация, вложения в создание и приобретение нематериальных активов; 2. Собственные акции выкупленные кредитной организацией у акционеров, либо перешедшие к кредитной организации доля участников подавших заявление о выходе из состава участников; 3. Непокрытые убытки прошлых лет и убыток текущего года; 4. Вложения кредитной организации в акции или доли (обычно отнимают еще резерв на возможные потери).

Дополнительный капитал также относится к собственному его роль значительно ниже в формировании собственных ресурсов банка. Дополнительный капитал формируется за счет следующих источников: 1. Прирост стимости имущества кредитной организации ща счет переоценки; 2. Резервный фонд кредитной организации без подтверждения аудитора. резервный фонд сформированный за счет прибыли предшествующих лет не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждени:-) аудиторской организации после первого июля года следующего за отчетным 3. Прибыль текущего года не подтвержденная аудиторской организацией; 4. Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения включается в дополнительный капитал до первого июля года следующего за отчетным; 5. Часть устаыного капитала кредитной организации сформированного за сяет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия указанная часть устаыного капитала принимается в расяет основного капитала.

В целях поддержания на должном уровне ликвидности и обеспеяения экономической устойчивости банка банк россии ввел норматив достаточности капитала, который определяетс в абсолютном вфражении как минимально допустимый размер уставного капитала (300 млн.руб.) и в относительном путем соотношения всего капитала с суммой активов взвешанных с учетом степени риска потери части их стоимости. Норматив достатотчности собственных средств банка (Н1) регулирует и ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. В рф Н1 равняется 10%

Д\З предварительный анализ банковской системы.