- •Движение денежных средств, руб.
- •Задание 2. Составление баланса
- •Баланс, руб.
- •Задание 3. Расчет чистого денежного потока косвенным методом
- •Баланс, руб.
- •Форма №2
- •Форма № 5.
- •Изменение величины имущества предприятия и источников его образования за отчетный период, руб.
- •Отчет о движении денежных средств – косвенный метод
- •Заключение
- •Список используемой литературы
Задание 3. Расчет чистого денежного потока косвенным методом
Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток корпорации в отчетном периоде. Источником информации для разработки отчетности о движении денежных средств этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах.
Расчет чистого денежного потока косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и корпорации в целом.
По результатам анализа денежных потоков косвенным методом можно получить ответы на следующие вопросы:
1) в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;
2) способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной наличности);
3) в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов;
4) достаточно ли полученной предприятием чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;
5) хватит ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной деятельности;
6) чем объясняется разница между величиной полученной чистой прибыли и объемом денежных средств.
Баланс, руб.
Актив |
Код. стр. |
На нач. периода |
На кон. периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
80 |
407 235 |
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
6 367 344 |
7 321 880 |
в том числе: |
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
0 |
0 |
здания, сооружения, машины и оборудование и др. осн. средства |
122 |
6 367 344 |
7 321 880 |
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
7 615 078 |
7 849 234 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
140 |
4 300 |
735 040 |
в том числе: |
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
4 300 |
735 040 |
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1 296 253 |
392 452 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
15 283 055 |
16 705 841 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
2 257 738 |
3 984 195 |
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16) |
211 |
41 093 |
513 517 |
малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13) |
213 |
13 020 |
91 652 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
679 211 |
472 228 |
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
1 524 394 |
2 906 798 |
товары отгруженные (45) |
216 |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
20 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
24 300 |
1 325 949 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 980 284 |
5 275 116 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
906 814 |
1 458 200 |
векселя к получению (62) |
242 |
391 848 |
2 424 217 |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
27 604 |
900 045 |
прочие дебиторы |
246 |
654 018 |
492 654 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 82) |
250 |
0 |
0 |
в том числе: |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
0 |
0 |
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
0 |
0 |
Денежные средства |
260 |
1 267 929 |
325 513 |
в том числе: |
|
|
|
касса (50) |
261 |
0 |
257 |
расчетные счета (51) |
262 |
1 242 174 |
287 308 |
валютные счета (52) |
263 |
0 |
0 |
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
25 755 |
37 948 |
Прочие оборотные активы |
270 |
23 100 |
4 002 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
5 553 351 |
10 914 775 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
20 836 406 |
27 620 616 |
ПАССИВ |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
51 697 |
51 697 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
9 737 963 |
9 737 963 |
Резервный капитал (86) |
430 |
13 000 |
13 000 |
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
13 000 |
13 000 |
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
785 991 |
785 991 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
5 127 061 |
5 127 061 |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
0 |
2 938 135 |
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
0 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
15 728 712 |
18 666 847 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
3 500 000 |
998 569 |
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
0 |
289 969 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
3 500 000 |
708 600 |
Кредиторская задолженность |
620 |
1 356 370 |
7 068 920 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
359 943 |
6 143 715 |
векселя к уплате (60) |
622 |
|
0 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
623 |
59 366 |
52 676 |
задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) |
624 |
26 528 |
44 856 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
100 016 |
139 526 |
авансы полученные (64) |
627 |
0 |
0 |
прочие кредиторы |
628 |
810 517 |
688 147 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|
0 |
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
264 324 |
809 280 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
5 120 694 |
8 876 769 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
20 849 406 |
27 543 616 |