Вариант 3

Содержание

Введение 4

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов. 4

С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия. 4

Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. 4

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности. 5

Задание 1. Расчет движения денежных средств прямым методом 6

Задание 2. Составление баланса 9

Задание 3. Расчет чистого денежного потока косвенным методом 12

Заключение 21

1. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. / В.В. Баранов. - М.: Дело, - 2002. - 271 с. 23

2. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник - М.: Финансы и статистика, 2003. - 396 с. 23

3. Бланк И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк - Киев: Ника-Центр, 2007. - 544 с. 23

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 2009. - 553 с. 23

5. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. / П.И. Вахрин. - М.: Маркетинг, 2001. - 320 с. 23

6. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. - 245 с. 23

7. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2000. - 420 с. 23

8. Ковалева А.М. Финансы фирмы. / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай - М.: ИНФРА-М, 2003. - 496 с. 23

9. Сергеев И.В. Экономика предприятия. / И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика. 2001. - 303 с. 23

10. Тютюкина Е.Б. Финансы предприятий. / Е.Б. Тютюкина. - М.: Дашков и К, 2002. - 250 с. 23

11. Финансы предприятий / ред. Н.В. Колчиной - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 368 с. 23

Введение

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.

С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.

Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

Задание 1. Расчет движения денежных средств прямым методом

Обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков и формирование необходимой отчетности является основой управления денежными потоками, поскольку только так можно реализовать принцип информативной достоверности.

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода — косвенный и прямой. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной информацией для обработки отчетности и другими параметрами.

Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток корпорации в отчетном периоде. Он призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и в целом. Различия полученных результатов расчета денежных потоков прямым и косвенным методом относятся только к операционной деятельности предприятия. При использовании прямого метода расчета денежных потоков используются непосредственные данные бухгалтерского учета, характеризующие все виды поступлений и расходования денежных средств.

Таблица 1

Движение денежных средств, руб.

Наименование операций по счетам	50	51	55,56,57	Итого
1	2	3	4	5
Поступление денежных средств от основной деятельности:
продажа собственных акций предприятием (75)				0
возврат неисп. плановых платежей (60)				0
возврат ранее выданных авансов (61)		25 000		25000
от заказчиков, по векселям (62)		730 000		730000
поступления по претензиям (63)				0
предоплата за продукцию (64)		57 000		57000
поступления из внебюджетных фондов (67)				0
из бюджета (68)				0
страховые возмещения от страховых компаний (69)				0
возврат неиспользованных подотчетных сумм (71)	3 500			3500
расчеты с персоналом по прочим операциям (73)				0
другие поступления				0
Итого поступления от основной деятельности	3 500	812 000	0	815 500
Выплаты денежных средств по основной деятельности:
закупка материалов, МБП (60)				0
оплата накладных расходов (60)		16 000		16 000
оплата коммерческих расходов (60)				0
транспортные и другие расходы (60)		19 000		19 000
оплачены счета поставщиков (60)		210 000		210 000
выданы авансы поставщикам (61)		130 000		130 000
возмещение претензий (63)				0
возврат предоплаты (64)				0
перечислено во внебюджетные фонды (67)				0
перечислено в бюджет (68)		99 000		99 000
расчеты по страхованию (69)				0
выдача зарплаты (70)	59 000			59 000
выдача подотчет (71)				0
расчеты с персоналом по прочим операциям (73)				0
покупка собственных акций (75)				0
расчеты с прочими кредиторами (76)				0
штрафы, пени, сборы, убытки (76)				0
другие выплаты по основной деятельности				0
Итого выплаты по основной деятельности	59 000	474 000	0	533 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств по основной деятельности	-55 500	338 000	0	282 500
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности
за реализацию основных средств и материалов (76)		84 000		84 000
за реализацию прочих активов (76)				0
вклады учредителей, продажа акций (75)				0
Итого поступления от инвестиционной деятельности	0	84 000	0	84 000
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности:
приобретение нематериальных активов (60)				0
приобретение долгосрочных векселей, ценных бумаг (60)				0
расходы по капитальным вложениям (60)		53000		53 000
различные расходы по созданию нового имущества				0
Итого выплаты по инвестиционной деятельности	0	53 000	0	53 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности	0	31 000	0	31 000
Поступление денежных средств от финансовой деятельности
за реализацию ценных бумаг (76)				0
возврат вкладов и займов (06, 58)				0
долгосрочные кредиты и займы (92, 95)				0
краткосрочные кредиты и займы (90, 94)		700 000		700 000
кредиты банков для работников (93)				0
целевые поступления (96)				0
Итого поступило от финансовой деятельности	0	700 000	0	700 000
Выплаты денежных средств по финансовой деятельности
приобретены ценные бумаги (58)				0
предоставлены займы другим предприятиям (58)				0
долгосрочные кредиты и займы (92, 95)				0
краткосрочные кредиты и займы (90, 94)		350 000		350 000
кредиты банков для работников (93)				0
Итого выплаты по финансовой деятельности	0	350 000	0	350 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности	0	350 000	0	350 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств	-55 500	719 000	0	663 500

Анализ таблицы 1 показывает, что общее увеличение денежных средств составило 663 500 руб. От основной деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 282 500 руб., от инвестиционной деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 31000 руб., от финансовой деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 350 000 руб. В целом все виды деятельности предприятия привели к увеличению объема денежных средств.