1.2 Правовые основы пассивных операций

Согласно Конституции Российской Федерации финансовая и кредитная деятельность регулируется только федеральными законами. Субъектам Российской Федерации такое право не предоставлено. Это означает, что регулировать деятельность кредитных организаций в смысле установления правовых норм могут только федеральные органы государственной власти.

Правовыми основами пассивных операций, как и определением правового статуса деятельности банков на территории РФ являются Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» принятый 27.06.2002г.; закон «О банках и банковской деятельности» принятый 02.12.90г.; а также Инструкции Центрального Банка России.

Глава Х Закона «О Центральном банке РФ» предоставляет право Банку России осуществлять постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, а также установленных ими обязательных нормативов. Здесь также оговариваются обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.

Банк России устанавливает следующие положения, которые обязаны соблюдать коммерческие банки:

• экономические нормативы;

• минимальный размер уставного капитала банка;

• предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;

• показатели ликвидности баланса;

• минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в Банке России;

• максимальный размер риска на одного заемщика;

• ограничение размеров валютного и курсового рисков;

• ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.

Закон «О банках и банковской деятельности» определяет порядок и формы образования банков и условия для их регистрации в ЦБ РФ, дает определение банковским операциям, являющимся основными видами банковской деятельности, и операциям которые банки могут совершать помимо них, устанавливает порядок предоставления банковской отчетности и порядки обеспечения стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций, порядок и методы осуществления контроля ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций, а также их взаимоотношения между государством и друг другом. Отдельно в законе оговорены порядки открытия филиалов, представительств и дочерних организаций на территории иностранных государств и сберегательное дело.

Особенности определения доходов и расходов банков, а также расходов на формирование резервов банка отражены в статьях 290, 291 и 292 части второй Налогового кодекса РФ.

2. Пассивные операции в банке

1. Экономическая характеристика банка

Банк Москвы — один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.

Банк Москвы входит в топ-5 крупнейших российских кредитных организаций по размеру активов и капитала, а также по объему привлеченных средств населения.

По состоянию на 31 декабря 2009 года (по МСФО) активы Группы Банка Москвы составили 825,1 млрд рублей, кредитный портфель — 577,8 млрд рублей.

Ключевым акционером Банка с момента основания в 1995 году является Правительство Москвы. Сегодня город владеет 46,48% акций Банка напрямую и 17,32% через Группу дочерних компаний ОАО «Столичная страховая группа».

В настоящее время Банк Москвы обслуживает более 100 тыс. корпоративных и более 9 млн частных клиентов. Среди клиентов — юридических лиц — крупнейшие отраслевые предприятия, предприятия среднего и малого бизнеса.

Банк представлен практически во всех экономически значимых регионах страны и насчитывает 387 обособленных подразделений, включая дополнительные офисы и операционные кассы. По состоянию на 1 ноября 2010 года в регионах России работало 251 подразделение Банка. В Москве и Московской области действует 136 офисов Банка. Кроме того, услуги населению оказываются в 474 почтово-банковских отделениях столичного региона.

В сеть Банка также входят 5 дочерних банков, находящихся за пределами России: АО «БМ Банк» (Украина), ОАО «Банк Москва-Минск» (Беларусь), Латвийский Бизнесбанк (Латвия), Эстонский кредитный банк (Эстония) и АО «Банк Москвы» — (Белград) (Сербия). Представительство Банка Москвы действует во Франкфурте-на-Майне (Германия).

В Банке Москвы действует собственный Процессинговый центр, обслуживающий карточные программы Банка. Банк выпустил более 13 млн пластиковых карт. Процессинговый центр сертифицирован Visa International и MasterCard и располагает широкой сетью банкоматов (1,9 тыс. штук).

Высокую надежность Банка Москвы подтверждают рейтинги международных рейтинговых агентств. Долгосрочный кредитный рейтинг Банка по версии Moody’s Investors Service — Baa1, по данным Fitch Ratings — ВВВ-.

Высшим органом управления ОАО «Банк Москвы» является общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится в срок, определяемый Советом директоров Банка, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Проводимые помимо годового Общие собрания акционеров являются внеочередными и проводятся по мере необходимости.

Банк Москвы активно развивает бизнес по управлению активами на финансовых рынках с 2003 года. Структурное управление активами представлено в Банке тремя основными направлениями:

• паевыми инвестиционными фондами (ПИФы) под управлением Управляющей компании Банка Москвы (100 % уставного капитала компании принадлежит Банку Москвы);

• индивидуальным доверительным управлением активами клиентов (ИДУ), осуществляемое специализированным подразделением Банка Москвы;

• управлением средствами пенсионных накоплений, осуществляемым Управляющей компанией «Пенсионный Резерв».

Совокупный объем средств в управлении активами на конец 2009 года составил более 15,9 млрд. рублей.

За последние пять лет Банк Москвы продемонстрировал значительный рост ключевых показателей бизнеса, опережая средние темпы роста по национальной банковской системе.

Рассмотрим структуру активов Банка Москвы (таблица 1).

Таблица 1. Структура активов Банка Москвы (тыс.руб.)

Активы	2009	Уд.вес, %	2008	Уд.вес, %	Темп прироста,%
Денежные средства и их эквиваленты	75 955 760	9,2	133 268 662	16,6	-43,0
Обязательные резервы в центральных банках	4 748 438	0,6	1 162 092	0,1	308,6
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	118 461 672	14,4	35 411 892	4,4	234,5
Средства в других банках	50 703 283	6,1	74 337 103	9,3	-31,8
Кредиты клиентам	534 489 549	64,8	516 563 769	64,5	3,5
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	13 738 026	1,7	10 644 540	1,3	29,1
Инвестиции, удерживаемые до погашения	265 211	0,0	959 716	0,1	-72,4
Инвестиции в ассоциированные и неконсолидируемые дочерние компании	3 820 845	0,5	3 965 609	0,5	-3,7
Основные средства и нематериальные активы	16 895 277	2,0	19 255 617	2,4	-12,3
Прочие активы	5 239 209	0,6	5 334 292	0,7	-1,8
Текущий налоговый актив	750 310	0,1	467 521	0,1	60,5
Отложенный налоговый актив	76 072	0,0	14 544	0,0	423,0
Итого активов	825 143 652	100	801 385 357	100	3,0

Данные таблицы 1 показывают, что в структуре активов Банка Москвы наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам. Их сумма держится примерно на одном уровне и составляет около 2/3 от суммы всех активов. Остальные статьи имеют значительно более низкий удельный вес, и отклонения по этим статьям не могут оказывать существенного влияния на общую картину. Например, суммы по статье «Денежные средства и их эквиваленты» за анализируемый период сократились на 43%, удельный вес при этом снизился на 7,4%. Суммы средств в других банках снизились на 31,8%. Значительный рост показателей наблюдается по статье «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» - за год они увеличились на 234,5%, удельный вес при этом возрос на 10%. Несмотря на это, общая сумма активов Банка изменилась незначительно, и ее рост примерно соответствует росту по основной составляющей статье «Кредиты клиентам» - 3%.

Чтобы рассмотреть структуру доходов Банка Москвы, обратимся к таблице 2.

Таблица 2. Консолидированный отчет о совокупном доходе (тыс. руб.)

Показатели	2009	2008	Прирост
Процентные доходы	82 264 178	61 597 343	20 666 835
Процентные расходы	-50 988 739	-33 215 599	-17 773 140
Чистые процентные доходы	31 275 439	28 381 744	2 893 695
Резерв под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам	-30 751 474	-8 966 815	-21 784 659
Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам	523 965	19 414 929	-18 890 964
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	9 595 572	-6 943 320	16 538 892
Доходы за вычетом расходов от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-1 141 514	674 382	-1 815 896
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	935 369	122 640	812 729
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами	638 493	919 389	-280 896
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты и драгоценных металлов	-497 849	1 485 642	-1 983 491
Комиссионные доходы	6 966 411	7 292 854	-326 443
Комиссионные расходы	-1 486 008	-1 515 031	29 023
Дивиденды полученные	19 040	53 538	-34 498
Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	-233 888	-113 868	-120 020
Резерв под обесценение прочих активов	-600 239	-361 231	-239 008
Резерв под обесценение инвестиций, удерживаемых до погашения	-4 191	-1 484	-2 707
Резерв под обесценение основных средств и нематериальных активов	-205 201	0	-205 201
Чистые доходы	14 509 960	21 028 440	-6 518 480

Данные таблицы 2 показывают, что основной статьей в структуре доходов Банка являются процентные доходы. Их прирост составил более 20 млрд.руб. и на конец 2009 года их сумма достигла показателя 82,3 млрд.руб. Чистые процентные доходы при этом (за вычетом процентных расходов) возросли на 2,9 млрд.руб. Остальные статьи доходов имеют более низкий удельный вес. Среди них стоит выделить комиссионные доходы, сумма которых снизилась за год на 326,4 млн.руб. и составила почти 7 млрд.руб. Кроме этого, за анализируемый период наблюдается резкое увеличение доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Их сумма возросла на 16,5 млрд.руб., и на конец 2009 года доходы стали покрывать расходы на сумму 9,6 млрд.руб.

В целом, за год общая сумма чистых доходов снизилась на 6,5 млрд.руб. и составила 14,5 млрд.руб. Это произошло по причине значительного увеличения суммы резерва под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам. За анализируемый период этот показатель возрос на 21,8 млрд.руб., и достиг к концу года 30,8 млрд.руб. Такой рост резерва объясняется, в первую очередь, влиянием финансового кризиса и пересмотре оценок в отношении рисков, связанных с платежеспособностью клиентов в нестабильной экономической обстановке.